close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

280.Программа государственного итогового междисциплинарного экзамена по направлению подготовки 38.03.01 080100.62 Экономика профиль Налоги и налогообложение О.И. Леонова и др. под ред. О.И. Леоновой.2014 . 45 с.. в конце тем

код для вставкиСкачать
Министерство сельского хозяйства
Российской Федерации
ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный
аграрный университет имени императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учета и финансов
Кафедра налогов и налогообложения
ПРОГРАММА
ГОСУДАРСТВЕННОГО ИТОГОВОГО
МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА
для бакалавров, по направлению подготовки
38.03.01 (080100.62) «Экономика»,
профиль «Налоги и налогообложение»
Воронеж - 2014
Авторы:
зав. кафедрой налогов и налогообложения, канд. экон. наук, доцент О.И. Леонова;
зав. кафедрой экономической теории и мировой экономики,
канд. экон. наук, доцент Е.Б. Фалькович;
канд. экон. наук, доцент Н.Н. Волкова;
канд. экон. наук, доцент О.И. Ухина;
канд. экон. наук, доцент В.В. Пшеничников.
Под редакцией доцента О.И. Леоновой
Рецензент:
Чиркова Мария Борисовна – доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учёта и аудита
Рассмотрено и рекомендовано к изданию на заседании кафедры
налогов и налогообложения (протокол № 5 от 22.01.2014 г.) и рекомендовано к изданию методической комиссией факультета бухгалтерского учета и финансов ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ (протокол № 5 от 24.01.2014 г.).
Программа государственного итогового междисциплинарного экзамена составлены в соответствии с Федеральным Государственным
образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация
(степень) "Бакалавр"), утвержденным Приказом Министерства образования и науки РФ от 21.12.2009 № 747, разработана для очной и
заочной форм обучения. Содержит квалификационные характеристи–
ки бакалавра, содержание и порядок проведения государственного экзамена. Особое внимание обращается на перечень экзаменационных
вопросов, по дисциплинам вынесенным на итоговый государственный междисциплинарный экзамен («Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и анализ», «Финансы», «Деньги, кредит, банки», «Налогообложение организаций», «Налогообложение
физических лиц», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Организация и методика проведения налоговых проверок»,
«Бухгалтерский (финансовый) учет»).
2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Общие положения
1. Квалификационная характеристика бакалавра
1.1. Виды деятельности выпускника и задачи профессиональной деятельности
1.2. Требования к профессиональной подготовленности бакалавра
2. Содержание и порядок проведения государственного экзамена
2.1. Концепция подготовки к государственному экзамену
2.2. Критерии оценки
2.3. Дисциплины, вынесенные на итоговый государственный междисциплинарный экзамен
2.3.1. Общетеоретический раздел
2.3.2. Общепрофессиональный раздел
2.3.3. Профильный раздел
3
4
4
6
6
6
9
9
10
11
12
19
31
ВВЕДЕНИЕ
Предлагаемая программа итоговой государственной аттестации
разработана для обучающихся по профилю «Налоги и налогообложение» направления подготовки 38.03.01 (080100.62) «Экономика» и
профессорско-преподавательского состава, обеспечивающего подготовку по указанному профилю.
Положения Программы итоговой государственной аттестации
предназначены для применения при реализации ООП по направлению подготовки 38.03.01 (080100.62) «Экономика» (профиль «Налоги
и налогообложение» по очной и заочной формам обучения.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
В соответствии с законами Российской Федерации «Об образовании в Российской Федерации» № 273-ФЗ от 21.12.2012 г., «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» № 125-ФЗ от
19.07.1996 г., Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению
подготовки 080100.62 «Экономика», утверждённого приказом Министерства образования и науки РФ № 747 от 21 декабря 2009 г. и учебными планами ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ заключительным и
обязательным этапом подготовки бакалавров является итоговая государственная аттестация. Она проводится в соответствии с Письмом
Минобразования РФ «О методических рекомендациях по определению структуры и содержания государственных аттестационных испытаний».
Итоговая государственная аттестация бакалавра включает выпускную квалификационную работу и государственный экзамен, позволяющий выявить теоретическую подготовку к решению профессиональных задач. К итоговой аттестации допускаются студенты, завершившие полный курс теоретического обучения и успешно выполнившие все требования учебного плана.
Студентам, аттестованным государственной аттестационной комиссией (ГАК), выдается диплом о высшем профессиональном образовании государственного образца по направлению «Экономика» с
присвоением степени – бакалавр экономики по профилю «Налоги и
налогообложение».
4
Выпускающие кафедры по профилю «Налоги и налогообложение» направления подготовки «Экономика» – кафедра налогов и налогообложения.
Настоящая Программа включает в себя следующие разделы:
1. Общие положения.
2. Квалификационную характеристику бакалавра.
3. Содержание и порядок проведения государственного экзамена, в том числе:
- критерии оценки знаний студентов и основные дисциплины,
- вопросы, включенные в государственный экзамен.
4. Требования к содержанию и структуре выпускной квалификационной работы бакалавра, порядок представления и защиты.
5
1. КВАЛИФИКАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАКАЛАВРА
1.1. Виды деятельности выпускника и задачи профессиональной
деятельности
Бакалавр должен быть подготовлен к профессиональной работе
в экономических службах организаций различных отраслей и форм
собственности, к работе на преподавательских и административных
должностях в средних общепрофессиональных и профессиональных
учебных заведениях, в государственных органах федерального и муниципального уровня на должностях, требующих базового высшего
экономического образования согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих,
утвержденному постановлением Минтруда России от 21.08.98 № 37.
Бакалавр экономики может осуществлять аналитическую, организаторскую (административную) и образовательную (преподавательскую) деятельность в следующих областях экономики: функционирующие рынки, финансовые и информационные потоки, производственные и исследовательские процессы, осуществляемые на предприятиях (фирмах) любой формы собственности, в образовательных,
исследовательских и других организациях, а также в рамках органов
государственного управления.
Выпускники направления «Экономика» могут реализовать приобретенные в процессе обучения ключевые компетенции в организациях всех размеров, форм собственности и видов экономической деятельности.
1.2. Требования к профессиональной подготовленности
бакалавра
Программа итоговой государственной аттестации профиля «Налоги и налогообложение» направлена на формирование следующих
общекультурных компетенций (ОК) и профессиональных компетенций (ПК) бакалавра экономики:
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу,
восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей
деятельности (ОК-5);
6
- способен логически верно, аргументировано и ясно строить
устную и письменную речь (ОК-6);
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов
(ПК-1);
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социальноэкономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные
результаты (ПК-6);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и
использовать полученные сведения для принятия управленческих
решений (ПК-7);
- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социальноэкономических показателей (ПК-8);
- способен, используя отечественные и зарубежные источники
информации, собрать необходимые данные проанализировать их и
подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК9);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10).
Бакалавр должен уметь решать задачи, соответствующие его
степени (квалификации):
7
знать:
– теоретические основы и закономерности функционирования
экономики, включая переходные процессы;
– принципы принятия и реализации экономических и управленческих решений;
уметь:
– выявлять проблемы экономического характера при анализе
конкретных ситуаций, предлагать способы их решения и оценивать
ожидаемые результаты;
– систематизировать и обобщать информацию по вопросам
профессиональной деятельности, редактировать, реферировать, рецензировать тексты;
– использовать основные методы экономического анализа статистической, бухгалтерской и финансовой информации;
– использовать компьютерную технику в режиме пользователя
для решения экономических задач;
владеть:
– специальной экономической терминологией и лексикой профиля как минимум на одном иностранном языке (английском);
– навыками самостоятельного овладения новыми знаниями, используя современные образовательные технологии;
– навыками участия в научных дискуссиях;
– навыками передачи экономических знаний в образовательном
процессе.
8
2. СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА
Государственный экзамен по направлению 38.03.01 (080100.62)
«Экономика» (профиль «Налоги и налогообложение») имеет комплексный, междисциплинарный характер и проводится по соответствующим программам, охватывающим весь спектр основных вопросов
по основным курсам.
Государственный экзамен должен способствовать реальной
оценке уровня подготовки и качества подготовки студентов и должен
учитывать общие требования к выпускнику, предусмотренные Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению 080100 « Экономика». Государственный экзамен позволяет выявить и оценить теоретическую подготовку выпускника для ведения профессиональной деятельности.
Проведение государственного экзамена организуется в сроки,
предусмотренные учебным планом профиля «Налоги и налогообложение» и графиком учебного процесса.
2.1. Концепция подготовки к государственному экзамену
К государственному экзамену по профилю «Налоги и налогообложение» допускаются лица, завершившие полный курс обучения по
основной профессиональной образовательной программе и успешно
прошедшие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом.
Государственный экзамен проводится членами ГАК в форме собеседования по вопросам экзаменационного билета.
На экзамене проверяются остаточные фундаментальные знания
по специальным дисциплинам ФГОС ВПО направления 38.03.01
(080100.62) «Экономика». Студенты получают лист ответа, билет, содержащий 3 теоретических вопроса. Первый вопрос билета предполагает ответ по одной из дисциплин базовой части профессионального
цикла подготовки бакалавра («Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и анализ», «Финансы», «Деньги, кредит,
банки»), второй и третий вопросы отражают содержание дисциплин
вариативной части профессионального цикла подготовки бакалавра
(«Налогообложение организаций», «Налогообложение физических
9
лиц», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налоговое администрирование», «Организация и методика проведения
налоговых проверок», «Бухгалтерский (финансовый) учет»). Экзаменационные билеты подписываются председателем государственной
аттестационной комиссии.
Ответы на вопросы экзаменационного билета студент должен
излагать в логической последовательности. Целесообразно ответы на
экзаменационные вопросы сопровождать практическими примерами,
представлять свою позицию по излагаемым вопросам. Окончательная
оценка формируется на основе ответов на поставленные в билете вопросы по методике, утвержденной в программе экзамена.
По завершении государственного экзамена комиссия на закрытом заседании обсуждает ответы и выставляет каждому студенту согласованную итоговую оценку. В случае расхождения мнения членов
экзаменационной комиссии по итоговой оценке на основе оценок, поставленных членами комиссии, решение экзаменационной комиссии
в соответствии с Положением об итоговой аттестации выпускников
вузов РФ «…принимается на закрытом заседании простым большинством голосов; при равном числе голосов голос председателя является решающим».
Итоговая оценка по экзамену сообщается студенту, проставляется в протокол экзамена и зачетную книжку студента, где, также как
и в протоколе, расписываются председатель и члены экзаменационной комиссии. В протоколе экзамена фиксируется также номер и вопросы экзаменационного билета, по которым проводится экзамен.
Протоколы государственного экзамена утверждаются председателем
ГЭК или его заместителем, сдаются в УМУ.
В период подготовки к государственному экзамену по профилю
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» направления подготовки «Экономика» проводятся обзорные лекции и консультации для студентов
по дисциплинам, вошедшим в программу государственного экзамена
2.2. Критерии оценки
При проведении государственного экзамена по направлению
«Экономика», профиль «Налоги и налогообложение» в устной форме
устанавливаются следующие критерии оценки знаний выпускников:
Оценка «отлично» предполагает, что студент показал исчерпывающие глубокие знания всего материала программы, полное пони10
мание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений. При этом должны быть получены логически последовательные,
содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все
вопросы экзаменационного билета и членов государственной экзаменационной комиссии.
Оценка «хорошо» предполагает твердые и достаточно полные
знания программного материала, понимание сущности и взаимосвязи
рассматриваемых процессов и явлений; последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы в экзаменационном билете и членов государственной экзаменационной комиссии.
Оценка «удовлетворительно» ставится студенту, который показал не достаточно полное знание и понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений отдельных вопросов
программного материала. В основном правильные и конкретные, без
грубых ошибок ответы на поставленные вопросы; при ответах на отдельные вопросы имеют место незначительные неточности в раскрытии рассматриваемых процессов и явлений.
Оценка «неудовлетворительно» - неправильный ответ хотя бы
на один из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание
сущности излагаемых вопросов.
2.3. Дисциплины, вынесенные на итоговый государственный
междисциплинарный экзамен
В соответствии с государственными требованиями к минимуму
содержания и уровню подготовки бакалавра профиля «Налоги и налогообложение» по направлению 38.03.01. (080100.62) «Экономика»
в экзаменационные билеты включены вопросы по дисциплинам базовой части профессионального цикла и вариативной части профессионального цикла.
1. Базовая часть профессионального цикла
1.1. Общетеоретический раздел:
Б.3.1.1. «Микроэкономика»
Б.3.1.2. «Макроэкономика»
1.2. Общепрофессиональный раздел:
Б.3.1.6. «Финансы»
Б.3.1.8. «Деньги, кредит, банки»
Б.3.1.11 «Бухгалтерский учет и анализ»
11
2. Вариативная часть профессионального цикла
2.1. Профильный раздел:
Б.3.2.1. «Налогообложение организаций»
Б.3.2.2. «Налогообложение физических лиц»
Б.3.2.3. «Прогнозирование и планирование в налогообложении»
Б.3.2.4. «Налогообложение организаций финансового сектора
экономики»
Б.3.2.6. «Организация и методика проведения налоговых проверок»
Б.3.2.7. «Бухгалтерский (финансовый) учет»
2.3.1.
ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Б.3.1.1. «Микроэкономика»
Экономическая наука, зарождение и развитие. Предмет, метод и
функции экономической теории. Экономическая теория в системе наук. Общенаучные принципы строгости суждений, проверяемости результатов и повторяемости опытов (наблюдений). Принцип минимальной причины («Бритва Оккама»). Экономические законы (А) как
общие закономерности, установленные наукой, (Б) как закономерности объективного мира. Способ производства. Этапы развития производительных сил общества и их социально-экономические последствия. Собственность и экономические интересы. Конечная и непосредственная цели общественного производства. Типы и модели экономических систем. Генезис товарного производства и обмена. Возникновение, развитие и сущность денег. Теория капитала и прибавочной
стоимости. Конкуренция в рыночной экономике и формы прибавочной стоимости.
Процесс труда и процесс производства. Экономические блага и
их классификация. Экономические ресурсы. Конкуренция. Рынок и
цены. Государство в рыночной экономике. Рыночная направленность
деятельности государства. Провалы (фиаско) рынка, их основные типы. Необходимость государственного вмешательства в рыночную
экономику, его причины, основные направления и границы. Провалы
(фиаско) государства. Инфраструктура рыночной экономики: сущность, функции и основные элементы: рынок товаров и услуг, требующий создания и функционирования товарных бирж, оптовой и
розничной торговли, маркетинговых служб; рынок факторов производства, к которым относятся земля, капитал, предпринимательские
12
способности, информация, труд с рыночными инструментами биржей
труда; финансовый рынок, требующий создания и функционирования
фондовых и валютных бирж, рынков ценных бумаг, межбанковского
кредита и т. д. Теория потребительского спроса и предложения. Теория потребительского поведения. Теория предельной полезности.
Ящик Эджуорта и элементы теории переговоров. Эффект замещения
и эффект дохода (по Хиксу и по Слуцкому).
Теория предпринимательства. Фирма и рынок как типы организации экономического обмена в обществе. Индивидуальный промышленный капитал. Функциональные формы промышленного капитала
фирмы: денежная, производительная и товарная. Оборот и кругооборот капитала. Деление производительного капитала на основной и
оборотный капитал.
Отношения распределения в микроэкономике. Сущность заработной платы. Стоимость и цена рабочей силы. Цена труда. Теория
торга и уровень заработной платы. Система и источники социальной
защиты. Трудовые отношения на фирме. Понятие экономических издержек. Внешние и внутренние издержки. Безвозвратные издержки.
Определение прибыли. Сущность, содержание и классификация трансакционных издержек. Теорема Коуза (Коуза-Стиглера).
Сущность и функции цены. Ценовой механизм. Формирование
цен на рынках совершенной и несовершенной конкуренции. Особенности ценообразования на сельскохозяйственную продукцию. Рынки
факторов производства: труда, капитала, земли. Редкость, ограниченность, спрос и предложение факторов производства. Виды и уровни
цен на факторы производства. Сущность монополий и их формы. Монопольная власть и ее измерение. Ценовая дискриминация. Принципы применения правила МП = МС. Инкрементальный анализ. Модели олигополистического рынка (дуополия Курно, Модель Бертрана,
«ломаная кривая спроса олигополистов»). Монопольная цена. Банковские монополии и их формы. Образование и сущность финансового
капитала.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Процесс труда и процесс производства. Факторы и результаты
общественного производства.
13
2. Производительность и интенсивность труда. Закон роста производительности труда.
3. Сущность и функции рынка. Инфраструктура рыночной экономики
4. Индивидуальный промышленный капитал и его кругооборот.
5. Сущность и функции цены. Общая теоретическая модель цены.
Б.3.1.2. «Макроэкономика»
Макроэкономическая теория. Предмет макроэкономики. Макроэкономическая политика. Актуальные проблемы современной макроэкономики. Становление и развитие макроэкономических исследований. Особенности методологии и аналитического аппарата.
Методологические принципы макроэкономического анализа.
Макроэкономическая статика и динамика. Краткосрочный и долгосрочный периоды. Макроэкономические модели, их переменные и
виды. Агрегирование экономических субъектов и экономических показателей.
Кругооборот расходов и доходов как отражение взаимосвязей
между макроэкономическими агентами и макроэкономическими
рынками. Реальный и монетарный макроэкономический анализ.
Понятие «закрытой» и «открытой» экономики. Национальная
экономика (народное хозяйство) и её элементы: функциональные, отраслевые, территориальные. Цели её развития.
Основные сферы экономической деятельности: производство,
распределение, обмен и потребление. Воспроизводство на макроэкономическом уровне. Эволюция научных подходов к исследованию
общественного воспроизводства.
Накопление, инвестиции и экономический рост. Экономический
цикл и причины кризисов. Совокупный спрос и совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие.
Межотраслевой баланс. Измерение результатов экономической
деятельности. Валовой внутренний продукт (ВВП). Валовой национальный доход (ВНД). Чистый доход факторов производства, полученный из-за границы. Методы расчета ВВП.
Отраслевая и секторальная структуры национальной экономики.
Структура производства ВВП в западных странах и в России. Понятие прогрессивной отраслевой структуры национальной экономики.
Проблемы учета натурального производства и теневой экономики.
14
Основные макроэкономические показатели. Взаимосвязь макроэкономических показателей в системе национальных счетов (СНС).
Номинальный и реальный ВВП. Макроэкономические индикаторы и
индексы. Динамика основных макроэкономических показателей в
России.
Особенности макроэкономической ситуации в разных странах.
Денежно-кредитная система. Деньги в рыночной экономике. Финансы и фискальная политика. Макроэкономическая нестабильность.
Инфляция и безработица. Проблемы потребления и уровня жизни в
рыночной экономике. Социальная политика государства.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Национальный доход общества, его производство и использование
2. Эффективность макроэкономики: показатели и факторы повышения
3. Сущность, показатели, факторы и особенности экономического
роста на современном этапе
4. Методы регулирования занятости и пути преодоления безработицы в России
5. Необходимость государственного регулирования рыночной экономики. Экономика и экономическая политика.
Учебно-методическое и информационное обеспечение
Основная
1. Тарасевич, Л.С. Макроэкономика [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям: электронная копия / Л.С. Тарасевич, П.И.
Гребенников, А.И. Леусский.— 9-е изд., перераб. и доп. — Электрон.
текстовые дан. — Москва: Юрайт, 2013.— 1 электрон. опт. диск (CDROM).— (Бакалавр. Углубленный курс).— Загл. с титул. экрана, контейнера и этикетки диска.— Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации.— На контейнере авторы: Гребенников
П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С. — Свободный доступ из интрасети ВГАУ.— Adobe Acrobat Reader 4.0.— ISBN 978-5-9916-2664-4.—
URL:http://catalog.vsau.ru/elib/books/b87933.pdf.
15
2. Тарасевич, Л.С. Макроэкономика: учеб. для бакалавров. для
студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский.– 9-е изд., испр. и доп. – М.:
Юрайт, 2012.– 686 с.
3. Тарасевич, Л.С. Микроэкономика [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям : электронная копия / Л.С. Тарасевич, П.И.
Гребенников, А.И. Леусский.— 7-е изд., перераб. и доп. — Электрон.
текстовые дан. — Москва: Юрайт, 2013 .— 1 электрон. опт. диск (CDROM).— (Бакалавр. Углубленный курс).— Загл. с титул. экрана, контейнера и этикетки диска.— Рекомендовано Министерством образования и науки Российской Федерации.— На контейнере авторы: Гребенников П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С. — Свободный доступ
из интрасети ВГАУ.— Adobe Acrobat Reader 4.0.— ISBN 978-5-99162556-2 .— URL:http://catalog.vsau.ru/elib/books/b87983.pdf.
4. Тарасевич, Л.С. Микроэкономика: учеб. для бакалавров. для
студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский.– 7-е изд., перераб. и доп. –
М.: Юрайт, 2012.– 543 с.
5. Шишкин, А.Ф. Экономическая теория: учебник для студентов
вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям: [в 2 т.]. Т. 1 / А.Ф. Шишкин, Н.В. Шишкина.– Москва: Владос,
2010.– 816 с.
6. Шишкин, А.Ф. Экономическая теория: учебник для студентов
вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям: [в 2 т.]. Т. 2 / А.Ф. Шишкин, Н.В. Шишкина.– Москва: Владос,
2010.– 711 с.
Дополнительная
7. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф.
Серегина. – М.: Маркет ДС, 2011. (Университетская серия)
8. Борисов, Е.Ф. Экономическая теория: вопросы - ответы: учеб.
пособие / Е. Ф. Борисов.– Изд. 2-е, перераб. и доп.– М.: Инфра-М:
Контракт, 2008.– 192 с.
9. Гальперин, В.М. Микроэкономика / В.М. Гальперин, С.М. Игнатьев, В.И. Моргунов. В 3-х томах. – СПб.: Омега-Л, 2008.
10. Золотарчук В.В. Макроэкономика: учебник. – М.: ИНФРА-М,
2012. – 608 с.
11. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / под
ред.проф. А.Г. Грязновой и проф. Н.Н. Думной. – М.: КНОРУС, 2011.
16
Микроэкономика. Теория и российская практика: учебник / Под. ред.
А. Г. Грязновой, А. Ю. Юданова. – М.: КНОРУС, 2010.
12. Микроэкономика: практический подход. (Managerial Economics): учебник/ Под ред. А.Г. Грязновой и А.Ю. Юданова, М.: КноРус,
2010.
13. Мэнкью, Н.Г. Принципы микроэкономики. – СПб.: Питер,
2007.
14. Нуреев, Р.М. Курс микроэкономики: учебник. – 2-e изд., изм. –
М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2012. – 576 с.,
15. Овчинников, Г.П. Макроэкономика: учебник / [Г.П. Овчинников, Е.Б. Яковлева].– Изд. 2-е (испр. и доп.).– Санкт-Петербург: Бизнес-пресса, 2012.– 367 с.– (Учебник для вузов).– Авторы указаны на
обороте титульного листа.– ISBN 978-5-91584-038-5.– ISBN 5-89705007-4.
16. Рынки факторов производства / Под ред. В.М. Гальперина. –
СПб.: Экономическая школа, 1999. (Серия «Вехи экономической
мысли». Вып. 3.).
17. Самуэльсон П.А. Микроэкономика / П.А, Самуэльсон, В.Д.
Нордхаус. – М.: Вильямс, 2008.
18. Серяков, С.Г. Микроэкономика: учебник / Всероссийская академия внешней торговли. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 416 с.
19. Тарануха, Ю.В., Микроэкономика / Ю.В. Тарануха, Д.Н. Земляков. – М.: КноРус, 2008.
20. Теория потребительского поведения и спроса / Под ред. В.М.
Гальперина. – СПб.: Экономическая школа, 1995. («Вехи экономической мысли»; Вып. 1).
21. Теория фирмы / Под ред. В.М. Гальперина. – СПб.: Экономическая школа, 1995. («Вехи экономической мысли»; Вып. 2).
22. Франк, Р.Х. Микроэкономика и поведение. – М.: ИНФРА-М,
2000.
23. Экономическая теория [Электронный ресурс]: электронный
учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [И.П. Николаева [и др.] ; под ред. И.П. Николаевой.– 2е изд., перераб. и доп. – Электрон. текстовые дан. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.– 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).– (Учебная литература для высшего и среднего профессионального образования).–
Загл. с титул. экрана, этикетки и контейнера диска.– Процессор
Pentium II, 256 Mb оперативной памяти, дисковод CD-ROM, Adobe
Acrobat Reader 4.0.– ISBN 978-5-238-02081-5.
17
24. Экономическая теория. Вводный курс. Микроэкономика:
Учебник / Московский Государственный Университет им. М.В. Ломоносова (МГУ). Социологический факультет; Под ред. И.Е. Рудаковой. – М.:ИНФРА-М, 2012. – 576 с.
Периодические издания (журналы):
1. Вестник Финансовой Академии (http://www. vestnik.fa.ru)
2. Вопросы экономики (http://vopreco.ru)
3. Инновационное
развитие
экономики
(http://www.ineconomic.ru/)
4. Коммерсант (http://www.kommersant.ru)
5. Мир новой экономики (http://www.worldneweconomy.ru)
6. Российский
экономический
журнал
(РЭЖ)(http://www.rej.guu.ru)
7. Финансы и экономика (http://finans.rusba.ru)
8. Эксперт (http://www.expert.ru)
Перечень Internet-ресурсов:
1. Библиотека материалов по экономической тематике –
http://www.libertarium.ru/library
2. Галерея экономистов – http://www.ise.openlab.spb.ru/cgiise/gallery
3. Лауреаты
Нобелевской
премии
по
экономике:
http://www.nobel.se/economics/laureates
4. Материалы по социально-экономическому положению и развитию в России – http://www.finansy.ru
5. Мониторинг
экономических
показателей
–
http://www.budgetrf.ru
6. Официальный сайт Центрального банка России (аналитические материалы) – http://www.cbr.ru
7. РосБизнесКонсалтинг (материалы аналитического и обзорного
характера) http://www.rbc.ru
2.3.2.
ОБЩЕПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ
Б.3.1.6. «Финансы»
Понятие финансов. Признаки финансовых отношений: денежный характер, распределительный характер, формирование и использование финансовых ресурсов у субъектов финансовых отношений.
18
Назначение финансов и их функции. Место финансов в распределительном процессе. Объекты и субъекты распределения.
Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений. Признаки финансовых ресурсов. Источники и виды
финансовых ресурсов.. Источники и виды финансовых ресурсов
субъектов хозяйствования, основные направления их использования.
Источники и виды финансовых ресурсов органов государственной
власти и местного самоуправления, их использование для обеспечения функций государства и муниципальных образований. Финансовые ресурсы домохозяйств, их формирование и использование.
Понятие финансового рынка, его значение для мобилизации финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, государства и муниципальных образований, а также размещения временно свободных денежных средств. Элементы и участники финансового рынка. Роль
различных элементов финансового рынка в перераспределении финансовых ресурсов.
Понятие финансовой системы. Сферы и звенья финансовой системы. Факторы, определяющие состав финансовой системы. Сферы
финансовой системы: финансы субъектов хозяйствования, государственные и муниципальные финансы, финансы домохозяйств, их значение. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы
Характеристика финансов субъектов хозяйствования. Понятие
финансов коммерческих организаций, основные принципы организации. Виды финансовых отношений коммерческой организации. Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций.
Понятие финансов некоммерческих организаций. Источники и
виды финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Основные
направления использования финансовых ресурсов некоммерческой
организации Особенности финансового механизма бюджетных учреждений.
Экономическое содержание и значение государственных и муниципальных финансов. Факторы, определяющие особенности организации государственных и муниципальных финансов в разных странах. Модели организации государственных и муниципальных финансов в федеративных и унитарных государствах. Характеристика основных форм образования и использования государственных и муниципальных финансовых ресурсов.
19
Понятие финансовой политики. Финансовая политика как составная часть экономической политики. Субъекты финансовой политики. Организационно-правовые основы разработки финансовой политики в Российской Федерации. Государство как субъект финансового регулирования. Формы финансового регулирования.
Понятие управления финансами. Особенности финансов как
объекта управления. Понятие субъектов управления финансами.
Функциональные элементы управления финансами, их характеристика. Финансовое планирование как элемент управления финансами.
Объекты и субъекты финансового планирования. Понятие, цель и задачи финансового планирования. Виды финансовых планов, составляемых на макро- и микроэкономическом уровнях.
Организационные основы управления финансами. Общая характеристика органов управления государственными и муниципальными
финансами. Органы управления финансами на федеральном уровне
Министерство финансов Российской Федерации, его функции. Федеральное казначейство, причины его создания в РФ. Полномочия Федерального казначейства и его территориальных органов. Органы
управления финансами в коммерческих и некоммерческих организациях
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике
2. Финансовые ресурсы, их состав, источники формирования
3. Понятие и структура современного финансового рынка
4. Понятие финансовой системы и ее звенья
5. Основы функционирования финансов коммерческих организаций
6. Финансов некоммерческих организаций и особенности их
функционирования
7. Понятие и структура государственных и муниципальных
финансов
8. Экономическое содержание и значение финансовой политики государства
9. Понятие управления финансами и его функциональные
элементы
10. Общая характеристика органов управления государственными и муниципальными финансами.
20
Учебно-методическое и информационное обеспечение
1. Финансы. Учебник./ Под. ред. М.В. Романовского, А.В
Врублевской., Б.М. Сабанти – М.: Перспектива, Юрайт, 2013. – 620с.
2. Финансы: Учебник / Под. ред. А.Г. Грязновой,
Е.В.Маркиной.- М.: Финансы и статистика, 2008. – 504с.
3. Бочаров В.В. Финансы: Учебник/ В.В. Бочаров. –
192с.Вахрин П.И. Финансы: Учебник/ Вахрин П.И., Нешитой А.С. –
М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004, - 526с
4. Глущенко В.В. Финансы. Финансовая политика, маркетинг,
менеджмент. Финансовый риск-менеджмент. Ценные бумаги. Страхование./ В.В. Глущенко, И.И. Глущенко. – Железнодорожный, Моск.
обл.: ТОО НЦП «Крылья», 1998. – 414с.
5. Финансы: Учебник/ Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 640с
6. Финансы. Учебник./ В.М. Родионов, Ю.Я. Вавилов, Л.И.
Гончаренко /Под ред. Родионовой / Под ред. Родионовой В.М.- М.:
Финансы и статистика, 1995.- 432 с.
7. Финансы: Учебник/Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова.М.: Экономистъ, 2006. – 680с.
8. Финансы: Учебник/Под ред. Дробозиной Л.А.- М. : ЮНИТИ, 2000.-527с.
9. Финансы: Учебное пособие для бакалавров экономики/
О.И. Ухина, Л.С. Шохина, Л.А. Запорожцев.- Воронеж: ФГБОУ ВПО
Воронежский ГАУ, 2012. -230с.
Б.3.1.8. «Деньги, кредит, банки»
Понятие денег и выполняемые ими функции. Современное понятие сущности денег. Различные трактовки определения сущности
денег в современных теориях денег. Характеристика денег как экономической категории. Взаимодействие денег с другими экономическими категориями и макроэкономическими параметрами. Понятие
функции денег. Функциональный подход к раскрытию сущности денег. Дискуссионные вопросы функции денег. Традиционное изложение функций денег в российской экономической науке. Модификация
функций денег в современных условиях. Деньги как мера стоимости.
Проблема внутренней стоимости денег и функция денег как меры
стоимости. Денежные реформы и мера стоимости. Стоимость и цена.
Изменение стоимости золота и функция денег как меры стоимости.
21
Современные трактовки функции денег как масштаба цен, единиц
счета, счетных денег. Значение функции меры стоимости. Использование счетных денег в экономическом анализе и учете. Условия выполнения деньгами функции меры стоимости. Функция меры стоимости и либерализация цен. Функция меры стоимости и устойчивость
денег. Инфляция и мера стоимости. Деньги как средство обращения.
Условия выполнения деньгами функции средства обращения. Денежные товары, золото, монеты, «порча денег», бумажные деньги. Взаимодействие функции денег как меры стоимости и средства обращения. Деньги как средство сохранения стоимости и накопления. Покупательная способность денег. Ликвидность денег, инфляция и выполнение деньгами функции средства сохранения стоимости и накопления. Взаимодействие функции денег как средства обращения и средства сохранения стоимости. Противоречие между этими функциями.
Специфика функции денег как сокровища и как средства накопления.
Виды денежных накоплений и значение функции денег как средства
накопления на микро- и макроуровне. Функция денег как средства
платежа. Виды денежных обязательств. Понятие платежа и виды платежей. Взаимодействие денег как меры стоимости, средства сохранения стоимости, средства обращения и денег как средства платежа.
Функция средства платежа и движение товаров. Функция средства
платежа и движение капитала. Деньги как средство платежа и возрастание капитала. Деньги в сфере международного экономического
оборота. Функция мировых денег. Предпосылки и условия выполнения национальными валютами функции мировых денег. Понятие резервных валют, коллективных валют и выполнение ими функции мировых денег. Характеристика роли денег в экономике в разрезе выполняемых ими функций.
Сущность и формы кредита. Сущность кредита. Дискуссии по
вопросу о сущности кредита. Структура кредита, ее элементы. Кредитная сделка как организующий элемент кредита. Стадии движения
кредита. Кредит как важнейшая часть товарно-денежных отношений.
Денежные накопления и ссудный капитал. Взаимосвязь кредита и денег в системе экономических отношений. Классификация форм кредита в зависимости от характера ссуженной стоимости, характера
кредитора и заемщика, характера целевых потребностей заемщика. Банковская форма кредита и его особенности. Коммерческий кредит, его эволюция и особенности. Особенности государственного,
международного и потребительского кредита.
22
Понятие ссудного процента и факторы, влияющие на его уровень. Сущность и функции ссудного процента. Факторы, влияющие
на величину ссудного процента. Использование ссудного процента.
Границы ссудного процента и источники его уплаты. Критерии дифференциации уровня процентных ставок. Методы исчисления ссудного процента. Роль ссудного процента в рыночной экономике.
Центральный банк: цели деятельности, функции, операции. Цели и задачи организации центральных банков. Функции центральных
банков. Организационная структура Центрального банка РФ (Банка
России). Особенности деятельности Центрального банка РФ (Банка
России): проведение единой денежно-кредитной политики, эмиссия
наличных денег и организация их обращения, рефинансирование, организация безналичных расчетов, регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков, валютное регулирование и валютный
контроль, кассовое исполнение государственного бюджета. Функции
и организационная структура центральных банков: Англии, Франции,
Японии, ФРГ, США и других банков развитых стран.
Коммерческие банки: цель деятельности, функции, операции. Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики.
Законодательные основы банковской деятельности. Функции коммерческого банка: аккумуляция временно свободных денежных
средств в депозиты, размещение привлеченных средств и расчетнокассовое обслуживание клиентуры. Понятие банковской услуги и ее
основные характеристики. Клиент банка. Договор банка с клиентом.
Классификация банковских операций. Балансовые и забалансовые
операции банка. Их краткая характеристика. Основные виды забалансовых операций. Пассивные операции банка - операции по привлечению средств в банки и формированию ресурсов последних. Депозитные операции. Эмиссионные операции коммерческого банка. Значение пассивных операций в деятельности коммерческого банка. Активные операции коммерческого банка - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для
получения прибыли и поддержания ликвидности. Классификация активных операций коммерческого банка по экономическому содержанию (ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, фондовые и гарантийные операции коммерческого банка); по степени риска; по характеру (направлениям) размещения средств (первичные, вторичные
и инвестиционные); по уровню доходности. Характеристика ссудных
операций, их виды в зависимости от типа заемщика, способа обеспе23
чения, сроков кредитования, характера кругооборота средств, объекта
и субъектов кредитования, вида открываемого счета и других признаков. Активно-пассивные операции коммерческого банка - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату. Виды активно-пассивных операций коммерческого банка. Трастовые операции банка.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1.
2.
3.
уровень
4.
5.
ции
Понятие денег и выполняемые ими функции
Сущность и формы кредита
Понятие ссудного процента и факторы, влияющие на его
Центральный банк: цели деятельности, функции, операции
Коммерческие банки: цель деятельности, функции, опера-
Учебно-методическое и информационное обеспечение
1. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. В.В. Иванова,
Б.И. Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2008. – 848
с.
2. Деньги. Кредит. Банки./ Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 784 с.
3. Деньги. Кредит. Банки./ Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.:
Юрайт, 2010. – 624 с.
4. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки/ О. И. Лаврушин. –
М.: КноРус, 2013. – 448 с.
5. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки/ О. И. Лаврушин. –
М.: КноРус, 2012. – 560 с.
6. Меркулова И. В. Деньги. Кредит. Банки./ И. В. Меркулова,
А. Ю. Лукьянова. – М.: КноРус, 2012. – 352 с.
7. Пшеничников В. В. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие//
В.В. Пшеничеников, Е. Е. Бичева. – СПб.: Изд-во политехн. Ун-та,
2010. – 216 с.
8. Тульев В. История денег/ В. Тульев. – М.: Эксмо, 2013. –
208 с.
24
9. Хесус Уэрта де Сото Деньги, банковский процент и экономические цик-лы/ Хесус Уэрта де Сото. – М.: Социум, 2012. – 688 с.
10. Электронные деньги и мобильные платежи. Энциклопедия
/ кол. авторов. – М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2009. – 368 с.
Б.3.1.11 «Бухгалтерский учет и анализ»
Понятие учета, его виды, роль, функции и место в системе
управления экономикой предприятия. Задачи и функции бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету и к
информации, формируемой в бухгалтерском учете. Обусловленность
организации учета на предприятии потребностями пользователей информации. Система нормативного регулирования бухгалтерского
(финансового) учета в Российской Федерации. Основные положения
«Закона о бухгалтерском учете».
Предмет, метод бухгалтерского учета и его объекты. Имущество
экономического субъекта (активы). Классификация активов предприятия по видам и функциональной роли в производственнохозяйственной деятельности экономического субъекта. Источники
формирования имущества: собственные и заемные (привлеченные).
Понятия доходов и расходов. Факты хозяйственной жизни и их классификация.
Методологическая основа бухгалтерского учета. Приемы и способы, определяющие содержание метода бухгалтерского учета (элементы метода): их характеристика и взаимосвязь (документация и
инвентаризация; оценка и калькуляция; система счетов и двойная запись; баланс и отчетность).
Бухгалтерский баланс - метод обобщения информации об объектах бухгалтерского наблюдения. Классификация бухгалтерских балансов. Понятие бухгалтерского баланса, его строение и содержание.
Капитальное уравнение бухгалтерского баланса. Изменения в бухгалтерском балансе, вызванные влиянием хозяйственных операций на
имущественное состояние, обязательства и капитал организации.
Статические и динамические балансы.
Счета бухгалтерского учета, их содержание и строение. Классификация бухгалтерских счетов по отношению к бухгалтерскому балансу. Счета синтетического и аналитического учета. Понятие о субсчетах. Двойная запись операций на счетах бухгалтерского учета, ее
обоснование. Информационное и контрольное значение двойной записи. Форма выражения двойной записи (корреспонденция счетов,
25
бухгалтерские проводки). Систематическая и хронологическая записи
в бухгалтерском учете и их значение. Оборотные ведомости. Порядок
сверки данных синтетического и аналитического учета. Взаимосвязь
между бухгалтерскими счетами и балансом.
Значение классификации счетов. Классификация счетов по назначению и структуре. Характеристика основных, операционных, регулирующих, сопоставительных, результативных счетов. Назначение
забалансовых счетов. Классификация счетов по экономическому содержанию. План счетов бухгалтерского учета, концептуальные подходы формирования и принципы его построения, роль плана счетов в
организации бухгалтерского учета.
Научные основы экономического анализа. Экономический анализ и теория познания. Объект и субъект познания. Принципы диалектики. Системность, комплексность экономического анализа. Экономический анализ и смежные науки. Роль экономического анализа в информационном обеспечении управления.
Содержание, предмет, метод и методика экономического анализа.
Содержание экономического анализа. Определение предмета экономического анализа. Его задачи. Метод экономического анализа, его
особенности. Классификация способов и приемов экономического
анализа. Традиционные и математические способы и приемы анализа.
Сущность и использование приема цепных подстановок для определения количественного влияния факторов на результативный показатель.
Способы его упрощения. Способ разниц.
Типология видов экономического анализа. Классификация видов
экономического анализа и их роль в управлении. Качественный и количественный анализ. Производственный и финансовый анализ.
Управленческий и внешний финансовый анализ. Особенности организации и методики текущего (ретроспективного), оперативного и перспективного (прогнозного) анализа. Особенности организации и методики народнохозяйственного, отраслевого, регионального анализа народнохозяйственных комплексных программ. Особенности организации и методики анализа деятельности предприятия, внутрихозяйственного анализа и анализ отраслевых сегментов.
Информационное обеспечение экономического анализа. Система
экономической информации. Принципы создания рационального потока информации. Внутренняя система информации как часть маркетинговой микроуровневой информационной системы. Система показателей
26
анализа хозяйственной деятельности предприятий: стоимостных и натуральных, количественных и качественных, объемных и удельных.
Организация компьютерной обработки экономической информации и компьютерного анализа. Задачи факторного экономического
анализа. Детерминированное и стохастическое моделирование факторных систем.
Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности. Системный подход к анализу хозяйственной деятельности. Этапы системного
анализа. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства, виды резервов. Экстенсивные и интенсивные факторы роста производства. Методика анализа важнейших показателей
хозяйственной деятельности.
Примерный перечень вопросов, выносимых на итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Система законодательно-нормативного регулирования бухгалтерского учета. Основные положения «Закона о бухгалтерском
учете».
2. Объекты бухгалтерского учета и их характеристика.
3. Принципы и процедура бухгалтерского учета.
4. Балансовое обобщение как элемент метода бухгалтерского
учета.
5. Капитальное уравнение бухгалтерского учета. Влияние
фактов хозяйственной жизни на его элементы.
6. Система счетов и двойная запись.
7. Синтетические и аналитические счета и современные системы их построения и взаимосвязи.
8. Алгоритм отражения учетных данных на активных, пассивных и активно-пассивных счетах.
9. Классификация счетов по экономическому содержанию, по
структуре и назначению.
10. План счетов бухгалтерского учета, принципы его построения и содержание.
11. Предмет экономического анализа.
12. Метод экономического анализа.
13. Классификация способов и приемов экономического анализа.
27
14. Сущность приема цепных подстановок. Способ разниц.
15. Система показателей анализа хозяйственной деятельности
предприятий.
Учебно-методическое и информационное обеспечение
Основная
1. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник
для студентов экономических специальностей / М.И. Баканов, М.В.
Мельник, А.Д. Шеремет; под ред. М.И. Баканова.— Изд. 5-е, перераб.
и доп. — М. : Финансы и статистика, 2008 .— 534, [1] с. : ил., табл. —
Библиогр.: с. 526-532
2. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное
пособие - («Высшее образование») (ГРИФ) / Л.Е. Басовский. - М.:
ИНФРА-М, 2011. – 222 с.
3. Зенкина И.В. Теория экономического анализа: Учебное пособие - («Высшее образование») (ГРИФ) / И.В. Зенкина. - М.: ИНФРА-М, 2011. –208 с.
4. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. 3-е изд. / А.Д. Шеремет . - М.: ИНФРА–М, 2011. – 352 с.
5. Широбоков, В. Г. Теория бухгалтерского учета: Учебное
пособие/ В. Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов – Воронеж, ВГАУ, 2010. – 136 с.
Дополнительная
1. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие /
В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2011. – 288 с.
2. Бухгалтерский учет: теория: Учебник/ Под ред. Лабынцева
Н.Т. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 192 с.
3. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: Предмет и методы.
Моделирование ситуаций. Оценка управленческих решений: Учебник
для вузов. Стандарт третьего поколения. Для бакалавров. - 3-е изд. («Учебник для вузов») (ГРИФ) / А.И. Гинзбург. - СПб: Питер, 2011. 448 с.
4. Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник - («Профессиональное образование») (ГРИФ) / В.Е. Губин, О.В. Губина. – М.: ИД ФОРУМ , 2012. - 336 с.
5. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебное пособие /
Н.А. Казакова, В.В. Панков. - М.: ИНФРА-М, 2011. –. 624 с.
28
6. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - («Профессиональное образование») (ГРИФ) / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.:
ИД ФОРУМ, 2011. – 288 с.
7. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / В. Ковалев, О. Волкова.— М. : ТК Велби, Изд-во
Проспект, 2007 .— 424с
8. Литвинова, Н.Г. Основы теории экономического анализа:
учебно-методическое пособие /Н.Г. Литвинова. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 96 с.
9. Любушин, Н.П. Теория экономического анализа : учеб.метод. комплекс / Н. Любушин, В. Лещева, Е. Сучков ; под ред. Н.
Любушина .— М. : Экономистъ, 2004 .— 480с.
10. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие
для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» и
другим экономическим специальностям - 3-е изд., стер. - («Высшее
экономическое образование») (ГРИФ) / Ю.П. Маркин. – М.: Омега-Л.,
2011.- 450 с.
11. Пачоли, Л. Трактат о счетах и записях/ Л. Пачоли. – М.:
Финансы и статистика, 2009.
12. Поздняков, В.Я. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия: Учебник - («Высшее образование») (ГРИФ) / В.Я. Поздняков. – М. : , 2012. – 617 с.
13. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая.- 2-е изд., испр. и доп.- (Высшее
образование). - М.: ИНФРА–М, 2010. – 304 с.
14. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - («Высшее образование») (ГРИФ) / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2011.
– 378 с.
15. Сурков, И.М. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций : учебник
для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит» / И.М. Сурков; Воронеж. гос. аграр. ун-т. - 2-е изд. Воронеж: ВГАУ, 2011. - 230 с.
16. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяй–
ственной деятельности предприятия: Учебник - («Высшее образование») / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 368 с.
29
17. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина,
И.И. Мазурова; Под ред. Н.В. Войтоловского - М.: ЮРАЙТ, 2011. –
512 с.
18. Яковенко, М. Е. Теория бухгалтерского учета: Учебник/
М.Е. Яковенко, В.Ю. Прокофьева. – М.: Финансы и статистика, 2008.
– 303 с.
Периодические издания (журналы):
1. Бухгалтерский учет (http://www.buhgalt.ru)
2. Бухгалтерский учет и анализ (http://www.bseu.by)
3. Вопросы экономики (http://vopreco.ru)
4. Региональная
экономика:
теория
и
практика
(http://www.fin-izdat.ru/journal/region/)
5. Российский
экономический
журнал
(РЭЖ)(http://www.rej.guu.ru)
6. Экономический анализ: теория и практика (http://www.finizdat.ru/journal/analiz/)
Перечень Internet-ресурсов:
1. Библиотека материалов по экономической тематике –
http://www.libertarium.ru/library
2. Методика экономического анализа – http://afdanalyse.ru
30
2.3.3. ПРОФИЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ
Б.3.2.1. «Налогообложение организаций»
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Объект налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация, условия
освобождения.
Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров
(работ, услуг). Момент определения налоговой базы НДС.
Порядок и момент определения налоговой базы при выполнении
строительно-монтажных работ и при передаче товаров (работ, услуг)
для собственного потребления.
Налоговые ставки, порядок их применения.
Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок
их применения. Организация раздельного учета для целей исчисления
НДС. Восстановление НДС.
Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по
НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС
при налогообложении по нулевой ставке.
Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты и представления декларации в налоговые органы.
Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами,
а также по отдельным видам деятельности и операциям, в том числе
при реализации предприятия как имущественного комплекса, по оборотам нерезидентов на территории РФ, при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
Акцизы
Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики акцизов. Принципы отбора и состав
подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, условия освобождения.
31
Налоговая база при реализации (передаче) подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида налоговых
ставок и направления реализации товаров.
Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые
вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акцизов в
бюджет.
Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от
таможенных режимов, специфика определения налоговой базы
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.
Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от
реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов.
Момент определения доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу.
Расходы, их группировка, требования, предъявляемые налоговым законодательством. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Момент определения расходов для
целей налогообложения. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Прямые и косвенные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
и кассовом методе.
Налоговая база - порядок исчисления. Особенности определения
налоговой базы по отдельным операциям, в том числе при реализации имущества и имущественных прав, при уступке права требования. Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
32
Иностранные юридические лица как субъект налоговых отношений в РФ, порядок постановки их на налоговый учет. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Порядок и методы формирования
налоговой базы.
Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных
организаций от предпринимательской деятельности в Российской
Федерации.
Налоговый учет: назначение и требования по ведению, порядок
применения при формировании налоговой базы. Налогообложение
отдельных видов доходов (прибыли) организаций.
Налогообложение природопользования
Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования.
Принципы взимания, источники уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых, содержание и назначение. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости.
Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Особенности формирования налоговой базы и суммы налога при
добыче нефти.
Водный налог; налогоплательщики, объект и налогообложения,
виды водопользования, не являющиеся объектами налогообложения,
налоговая база и ее определение, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
Особенности исчисления водного налога по различным видам
водопользования.
Перспективы водного налога, переход на плату за пользование
водными объектами на основе договора водопользования.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты налогообложения, ставки сборов, порядок исчисления и уплаты.
Государственная пошлина
Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения.
Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления,
уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.
Налог на имущество организаций
33
Характеристика элементов налогообложения налога на имущество организаций. Порядок введения налога на территории субъекта
Российской Федерации. Налоговые льготы, условия их применения.
Порядок Расчета среднегодовой стоимости имуществ. Особенности
исчисления налога участниками договора простого товарищества.
Сроки уплаты и представления налоговой декларации.
Транспортный налог
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок
исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Земельный налог
Порядок установления налога нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований.
Налогоплательщики земельного налога. Правовая основа взимания земельного налога. Объект налогообложения и налоговая база.
Определение налоговой базы при наличии долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении земельных участков,
налогоплательщиками которых признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и
сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Налог на прибыль организаций: характеристика основных элементов налогообложения
2. Налог на добавленную стоимость: характеристика основных
элементов налогообложения
3. Акцизы: характеристика основных элементов налогообложения
4. Налог на имущество организаций: характеристика основных
элементов налогообложения
5. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика основных элементов налогообложения
6. Водный налог: характеристика основных элементов налогообложения
7. Налог на игорный бизнес: характеристика основных элементов
налогообложения
34
8. Транспортный налог: характеристика основных элементов налогообложения
9. Земельный налог: характеристика основных элементов налогообложения
10. Сборы за пользование объектами животного мира: характеристика основных элементов налогообложения
11. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов налогообложения
12. Государственная пошлина: характеристика основных элементов налогообложения
13. Единый сельскохозяйственный налог: характеристика основных элементов налогообложения
14. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика основных элементов налогообложения
15. Упрощенная система налогообложения: характеристика основных элементов налогообложения
16. Патентная система налогообложения: характеристика основных элементов налогообложения
Б.3.2.2. «Налогообложение физических лиц»
Налог на доходы физических лиц
Характеристика налогоплательщиков НДФЛ, понятие резидента
и нерезидента, порядок определения статуса резиденства, налоговый
агент, неплательщики НДФЛ.
Объект налогообложения. Понятие дохода налогоплательщика,
характеристика доходов для целей налогообложения, доходы не облагаемые НДФЛ
Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами различных
видов доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования,
договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также в
отношении доходов от долевого участия в организации
Состав и характеристика стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов. Порядок и основания предоставления
стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов.
Ставки налога, порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговый
период, характеристика ставок НДФЛ, порядок исчисления, декларирования, уплаты и возврата НДФЛ.
35
Особенности применения индивидуальными предпринимателями традиционной системы налогообложения. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями НДФЛ. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями
НДС и других налогов и сборов.
Налогообложение имущества физических лиц
Порядок исчисления и взимания транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Налог на доходы физических лиц: характеристика основных
элементов налогообложения
2. Стандартные налоговые вычеты и условия их предоставления
3. Социальные налоговые вычеты и условия их предоставления
4. Имущественные налоговые вычеты и условия их предоставления
5. Профессиональные налоговые вычеты и условия их предоставления
6. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
7. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ физических
лиц – индивидуальных предпринимателей, при применении общей
системы налогообложения
8. Налог на имущество физических лиц: характеристика основных элементов налогообложения
Б.3.2.3. «Прогнозирование и планирование в налогообложении»
Государственное налоговое прогнозирование и планирование
Понятие государственного налогового прогнозирования и планирования, цели и виды планирования на макроуровне, основные
этапы прогнозирования и планирования, роль налогового планирования в реализации государственной налоговой политики, типы налоговой политики, этапы разработки налоговой политики, факторы, влияющие на объем государственных доходов, организация планирования налоговых доходов бюджета, методы построения краткосрочных
прогнозов налоговых поступлений, методика расчета сумм поступле36
ний в бюджет налогов, сущность принципа оптимального налогообложения на макроуровне, направления совершенствования процесса
налогового планирования.
Оптимизация налогообложения
Понятие налоговой оптимизации, отличие оптимизации налогов
от минимизации, общие и специальные методы оптимизации налогообложения, основные критерии разграничения оптимизации и уклонения от уплаты налогов. Объекты налогообложения, налоговая база,
их обоснование для целей оптимизации налогообложения, налогового
планирования и прогнозирования.
Общие методы прогнозирования и планирования налогообложения
Сущность использования пробелов законодательства, учетная
политика как инструмент налогового планирования, значение налоговой политики, элементы налоговой политики, результаты грамотной
налоговой политики, льготированные сделки, виды налоговых освобождений.
Специальные методы налогового прогнозирования и планирования
Сущность метода замены отношений, примеры замены отношений, основы метода разделения отношений и практические примеры
его применения, назначение метода отсрочки платежа, примеры, цель
прямого сокращения объекта налогообложения.
Оценка налоговой нагрузки предприятия
Методика расчета Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ, методику А. Кадушина и Н. Михайловой, методика Е.А. Кировой, методика Т.К. Островенко, методика Д.А. Козлова, методика М.Т. Оспанова.
Схемы оптимизации основных налогов
Оптимизация НДС – налоговый и правовой анализ оптимизация
НДС при реализации основных средств, ограничения по применению
отсрочки по уплаты НДС с полученного аванса, выгоды налогоплательщика при использовании посреднических договоров, суть трансферта, требования законодательства при отказе от льгот по НДС. Оптимизация налога на прибыль – порядок определения доходов и расходов, способы начисления амортизации, амортизационная премия,
формирование резервов в рамках учетной политики, резерв по сомнительным долгам, резерв на ремонт основных средств, резерв на оплату отпусков, обстоятельства, учитываемые при присоединении убы37
точной организации, налоговые последствия применения лизинга.
Правовой анализ перевода персонала на другое лицо, выгоды участников схемы, суть выплаты компенсации за вредность, сущность и
преимущества договоров подряда, особенности договора подряда.
Анализ эффективности налогового прогнозирования и планирования
Проверка на экономию; проверка на результативность: коэффициент эффективности налогообложения, налогоемкость реализованной продукции, коэффициент налогообложения цены, коэффициент
налогообложения прибыли, коэффициент льготного налогообложения, коэффициент эффективности льготирования; коэффициент налоговой эффективности региона.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1.
Виды и способы налогового планирования и прогнозирова-
ния.
2. Оптимизация налогообложения: понятие, сущность, отличие от минимизации
3. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации.
4. Специальные методы налогового планирования
5. Налоговое планирование и ценообразование
6. Оценка эффективности налогового планирования
Б.3.2.4. «Налогообложение организаций финансового сектора экономики»
Особенности налогообложения банков
Специфика налогообложения банков и других кредитных учреждений. Основные налоги, уплачиваемые коммерческими банками.
Характеристика существенных и факультативных элементов налогов,
уплачиваемых банками. Методика исчисления налоговой базы для
налогообложения банков. Объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты НДС,
налога на прибыль организаций, налога на имущество предприятий,
транспортного налога, налога на доходы физических лиц и др. налогов и сборов. Система налоговых льгот для банков. Особенности определения и ведения учета доходов и расходов (в том числе на фор38
мирование резервов) банков в целях исчисления налога на прибыль
организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества банков в целях исчисления налога на имущество предприятий.
Специфика налогообложения страховых организаций
Основные налоги, уплачиваемые страховыми организациями.
Характеристика существенных и факультативных элементов налогов,
уплачиваемых страховыми организациями. Методика исчисления налоговой базы для налогообложения страховых организаций. Объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций, налога
на имущество предприятий, единого социального налога, транспортного налога, налога на доходы физических лиц и др. налогов и сборов. Система налоговых льгот для страховых организаций. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования при исчислении налога на доходы физических лиц. Порядок определения и
ведения учета доходов и расходов (в том числе на обязательное и
добровольное страхование имущества) страховых организаций в целях исчисления налога на прибыль организаций.
Особенности налогообложения участников инвестиционной деятельности
Налогообложение рисковых операций инвестиционных институтов. Налогообложение финансовых обязательств инвестиционных
институтов перед третьими лицами. Налоговая ответственность финансовых институтов. Операции инвестиционных фондов, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Акционерные инвестиционные фонды: особенности налогообложения доходов
и специфика состава затрат, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и другим налогам. Паевые инвестиционные фонды:
особенности организации и деятельности и их влияние на порядок
налогообложения, в том числе по участникам (доверительный управляющий, инвесторы - юридические лица, инвесторы - физические лица): налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Специфика состава
доходов и расходов, а также механизма формирования налоговой базы по налогу на прибыль негосударственными пенсионными фондами. Операции негосударственных пенсионных фондов, облагаемые и
не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
39
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Банки как субъект налоговых правоотношений
2. Особенности налогообложения кредитных организаций
3. Особенности налогообложения страховых организаций
4. Специфика налогообложения инвестиционных, паевых и негосударственных пенсионных фондов
Б.3.2.6. «Организация и методика проведения налоговых
проверок»
Теоретические основы организации налогового контроля
Сущность и специфика налогового контроля в системе государственного финансового контроля. Цели, задачи и принципы организации налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.
Понятие, виды налоговых проверок и основные приемы их проведения. Порядок составления плана проверок. Основные приемы проведения налоговых проверок. Порядок проведения встречных налоговых проверок.
Проверки сделок между взаимозависимыми лицами
Сделки, по которым возможна проверка цен на соответствие
рыночным (контролируемые сделки). Порядок и сроки проведения
проверки сделок между взаимозависимыми лицами. Сроки проведения проверки и её окончание. Методы проверки цен. Исполнение решений, вынесенных по результатам проверки.
Камеральная и выездная налоговые проверки
Общие правила проведения камеральной налоговой проверки.
Процедура камеральной проверки. Мероприятия налогового контроля
в ходе углубленной камеральной проверки. Окончание проверки. Последующие процедуры. Особенности взыскания недоимки по налогу,
пеней и штрафов при нарушении срока камеральной проверки. Правила составления и требования к содержанию акта камеральной проверки. Содержание составных частей акта камеральной проверки.
Ошибки при составлении акта камеральной проверки и их последствия. Действия налогоплательщика при получении акта камеральной
проверки, составленного, с нарушениями. Внесение изменений в акт
камеральной проверки. Права налогоплательщиков при проведении
камеральной проверки. Порядок составления возражений на акт камеральной проверки. Приложения к возражениям на акт камеральной
40
проверки. Случаи представления уточненной декларации (расчета)
при камеральной проверке. Недоимка и пени при представлении
уточненной декларации (расчета) в ходе камеральной проверки. Нормативное регулирование критериев отбора налогоплательщиков для
проведения выездной проверки. Критерии оценки рисков. Подготовка
к выездной проверке. Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Процедура проведения выездной проверки. Справка о
проведенной выездной налоговой проверке. Акт выездной проверки.
Ошибки при составлении акта выездной проверки и их последствия.
Права налогоплательщиков при проведении выездной проверки. Порядок составления возражений на акт выездной проверки. Приложения к возражениям на акт выездной проверки. Случаи представления
уточненной декларации (расчета) при выездной проверке. Недоимка
и пени при представлении уточненной декларации (расчета) в ходе
выездной проверки.
Нарушения налогового законодательства
Понятие и виды нарушений налогового законодательства. Налоговые санкции. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена НК РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки). Уголовные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые преступления). Учет информации в налоговых органах. Отчетность налоговых органов.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Понятие, классификация и основные приёмы проведения
налоговых проверок
2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок
3. Порядок организации и проведения выездных налоговых
проверок
4. Порядок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми
лицами
5. Порядок проведения встречных налоговых проверок
6. Порядок оформления результатов проверки
7. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения
материалов налоговых проверок
41
8. Порядок взыскания недоимки, пени и штрафа по результатам налоговой проверки
9. Порядок обеспечения уплаты налога налоговыми органами
10. Виды налоговых правонарушений
Учебно-методическое и информационное обеспечение
Основная:
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика:
учебник для бакалавров, обучающихся по специальности 060500
«Бухгалтерский учёт, анализ и аудит».-3-е изд. перераб. и доп. М.
Юрайт, 2012
Дополнительная:
Налогообложение физических лиц: учебное пособие / Улезько
О.В. Казьмин А.Г. Полянский Р.В. Щедрин И.С.; под ред. Камаляна –
Воронеж: ФГБОУ ВПО ВГАУ, 2012.-253с.
Федорик, О.В. Специальные налоговые режимы / О.В. Федорик,
А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская- Воронеж: ФГБОУ ВПО ВГАУ,
2012.-310с.
Периодические издания (журналы):
1. Расчет (http://www. raschet.ru),
2. Консультант (https://www.facebook.com/koncultant),
3. Практическая бухгалтерия http://www.audit-it.ru/info/pb.php,
4. Нормативные акты для бухгалтеров (http://www.auditit.ru/articles/authors/normativ.html),
5. Главбух ( http://www.glavbukh.ru/).
Интернет ресурсы:
1. www.nalog.ru,
2. www.tax.vsau.ru,
3. www.consultant.ru,
4. www.buhgalteria.ru,
5. www.c2f.ru,
6. www.berator.ru.
Б.3.2.7. «Бухгалтерский (финансовый) учет»
Учет денежных средств
Нормативные документы, регулирующие порядок ведения учета
операций с денежными средствами. Учет кассовых операций. Учет
42
операций по расчетному счету и специальным счетам в банке. Учет
переводов в пути. Учет операций на валютных счетах в банке. Инвентаризация денежных средств и порядок отражения ее результатов в
бухгалтерском учете.
Учёт расчётных операций
Характеристика форм безналичных расчетов. Учет расчетов с
поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Учет
резерва по сомнительным долгам. Учет расчетов по краткосрочным и
долгосрочным кредитам и займам. Учет расчетов по налогам и сборам. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом
по прочим операциям. Учет расчетов с учредителями. Учет расчетов
с разными дебиторами и кредиторами. Инвентаризация обязательств
и расчетов, порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Формы и системы оплаты труда. Документальное оформление
операций по учету труда и его оплаты. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок расчета
заработной платы, расчет оплаты за время очередного отпуска, расчет
пособий по временной нетрудоспособности и отражение в учете.
Учет удержаний из оплаты труда.
Учет основных средств
Понятие основных средств, задачи их учета. Классификация основных средств и их оценка. Документальное оформление движения
основных средств. Учет поступления и выбытия основных средств.
Методы начисления амортизации основных средств и отражение ее в
учете. Учет восстановления основных средств. Переоценка основных
средств. Учет арендных операций основных средств. Инвентаризация
основных средств и отражение ее результатов в учете.
Учет материально-производственных запасов
Нормативные документы, регулирующие учет материальных
ценностей. Учет заготовления и приобретения производственных запасов. Учет расхода производственных запасов. Организация аналитического учета материалов. Учет резервов под снижение стоимости
материальных ценностей. Готовая продукция и товары, их оценка,
каналы поступления. Учет готовой продукции и товаров на складе и
бухгалтерии. Инвентаризация материально-производственных запасов и порядок отражения в учете ее результатов.
43
Учет затрат на производство
Нормативное регулирование учета затрат на производство.
Классификация производственных затрат. Учет затрат основного
производства. Учет общепроизводственных и общехозяйственных
расходов. Учет затрат вспомогательных производств. Учет выявленного брака. Обобщение затрат на производство. Учет расходов будущих периодов.
Учет доходов, расходов и финансовых результатов
Понятие доходов и расходов организации, их классификация.
Общие принципы учета доходов и расходов, финансовых результатов.
Система счетов по учету формирования финансовых результатов. Хозяйственные операции по учету продажи продукции (работ, услуг), их
документирование и отображение на счетах. Определение и списание
финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг). Прочие
доходы и расходы, их состав и учет. Учет доходов и расходов будущих
периодов. Учет формирования и выявления нераспределенной прибыли.
Учет собственного капитала
Учет уставного капитала. Учет собственных акций, выкупаемых
у акционеров. Учет добавочного и резервного капитала. Учет целевого финансирования и государственной помощи. Учет нераспределенной прибыли.
Примерный перечень вопросов, выносимых на
итоговый государственный междисциплинарный экзамен
1. Документальное оформление и учет денежных средств в
кассе
2.
Документальное оформление и учет денежных средств на
расчетном счете
3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
4. Учет расчетов с бюджетом. Учёт расчётов по социальному
страхованию и обеспечению
5. Документальное оформление и учет расчётов с персоналом
по оплате труда. Учет удержаний, производимых из начисленной заработной платы
6. Документальное оформление и учёт основных средств
7. Документальное оформление и учёт материалов
44
8. Учет прямых и косвенных затрат
9. Учёт выпуска и реализации готовой продукции
10. Учет продаж
11. Учёт прочих доходов и расходов
12. Учет прибылей и убытков. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
Учебно-методическое и информационное обеспечение
Основная
Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для
студ., вузов, обуч. по направлению подготовки бакалавров "Бух. учет,
эконом. анализ и аудит" / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. - М. : Дашков
и К, 2009. - 494с.
Периодические издания (журналы):
1. Расчет (http://www. raschet.ru),
2. Консультант (https://www.facebook.com/koncultant),
3. Практическая бухгалтерия http://www.audit-it.ru/info/pb.php,
4. Нормативные акты для бухгалтеров (http://www.auditit.ru/articles/authors/normativ.html),
5. Главбух ( http://www.glavbukh.ru/).
Интернет ресурсы:
1. www.nalog.ru,
2. www.tax.vsau.ru,
3. www.consultant.ru,
4. www.buhgalteria.ru,
5. www.c2f.ru,
6. www.berator.ru.
45
Издается в авторской редакции.
Подписано в печать 18.02.2014 г. Формат 60х841/16
Бумага кн.-журн. П.л. 2,81. Гарнитура Таймс.
Тираж 50 экз. Заказ № 9393
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I»
Типография ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ 394087, Воронеж, ул. Мичурина, 1
Информационная поддержка: http://tipograf.vsau.ru
Отпечатано с оригинал-макета заказчика. Ответственность за содержание
предоставленного оригинал-макета типография не несет.
Требования и пожелания направлять авторам данного издания.
46
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа