close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

281.Методические указания для практических занятий по дисциплине Концепции и анализ денежных потоков для специальности 080109.65 Бухгалтерский учет анализ и аудит очной формы обучения А. А. Орехов . 510 . 2015

код для вставкиСкачать
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет
имени императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учета и финансов
Кафедра финансов и кредита
Методические указания
для практических занятий
по дисциплине «Концепции и анализ денежных потоков»
для специальности 080109.65 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
очной формы обучения
Воронеж
2015
Cоставитель: Орехов А.А., к.э.н., старший преподаватель
Методические указания для практических занятий подготовлены на
кафедре финансов и кредита факультета бухгалтерского учета и финансов
Воронежского государственного аграрного университета императора Петра I.
Рецензент: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита
Климентов А.Д.
Методические указания для практических занятий рассмотрены и
рекомендованы к изданию на заседании кафедры финансов и кредита
(протокол № 5 от 09.12.2014г.).
Методические указания для практических занятий рекомендованы к
изданию на заседании методической комиссии факультета бухгалтерского
учета и финансов (протокол № 5 от 22.01.2015г.).
Содержание
1. Задачи по курсу «Концепции и анализ денежных потоков» ....................... 4
2. Методические указания по решению задач по курсу «Концепции и анализ
денежных потоков» ............................................................................................ 15
3. Рекомендуемая литература .......................................................................... 18
Приложения ........................................................................................................ 19
1.
Задачи по курсу «Концепции и анализ денежных потоков»
Задание 1. В Приложении 1 представлена исходная информация для
анализа движения денежных средств по видам операций. По данным прил. 1
сделайте горизонтальный анализ денежных потоков в соответствие с табл. 14:
а)
по варианту 1 - по данным за первый год и второй год;
б)
по варианту 2 - по данным за первый год и третий год;
в)
по варианту 3 - по данным за второй год и третий год;
г)
сделайте выводы по результатам анализа динамики денежных
потоков.
Таблица 1. Общий горизонтальный анализ денежных потоков от всех видов
операций
Вид операции
Сальдо денежных потоков
от текущих операций
Сальдо денежных потоков
от инвестиционных
операций
Сальдо денежных потоков
от финансовых операций
Сальдо денежных потоков
за отчетный период
Остаток денежных средств
и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода
Остаток денежных средств
и денежных эквивалентов
на конец отчетного периода
Величина влияния
изменений курса иностранной валюты по
отношению к рублю
Код
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
4100
4200
4300
4400
4450
4500
4490
4
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
Таблица 2. Горизонтальный анализ денежных потоков от текущих операций
Вид операции
Денежные потоки от
текущих операций
Поступило денежных
средств - всего
в т.ч.:
от продажи продукции,
товаров, работ, услуг
арендных платежей,
лицензионных платежей,
роялти, комиссионных и
иных аналогичных
платежей
Код
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
4110
4111
4112
от перепродажи
финансовых вложений
4113
прочие поступления
4119
Платежи - всего
в т.ч.:
поставщикам
(подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда
работников
проценты по долговым
обязательствам
налог на прибыль
организаций
прочие платежи
4120
4121
4122
4123
4124
4129
Сальдо денежных потоков
4100
от текущих операций
5
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
Таблица 3. Горизонтальный анализ денежных потоков от инвестиционных
операций
Вид операции
Код
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
Денежные потоки от
инвестиционных операций
Поступления - всего
в том числе:
от продажи внеоборотных
активов (кроме
финансовых вложений)
от продажи акций других
организаций (долей
участия)
от возврата
предоставленных займов,
от продажи долговых
ценных бумаг (прав
требования денежных
средств к другим лицам)
дивидендов, процентов по
долговым финансовым
вложениям и аналогичных
поступлений от долевого
участия в других
организациях)
4210
прочие поступления
4219
Платежи - всего
в том числе:
в связи с приобретением,
созданием, модернизацией,
реконструкцией и
подготовкой к
использованию
внеоборотных активов
в связи с приобретением
акций других организаций
(долей участия)
в связи с приобретением
долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим
лицам), предоставление
займов другим лицам
4220
4211
4212
4213
4214
4221
4222
4223
6
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
Вид операции
Код
процентов по долговым
обязательствам,
4224
включаемым в стоимость
инвестиционного актива
прочие платежи
4229
Сальдо денежных потоков
от инвестиционных
4200
операций
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
Таблица 4. Горизонтальный анализ денежных потоков от финансовых
операций
Вид операции
Денежные потоки от
финансовых операций
Поступления - всего
в том числе:
получение кредитов и
займов
денежных вкладов
собственников
(участников)
от
выпуска акций,
увеличения долей участия
от выпуска облигаций,
веселей и других долговых
ценных бумаг и др.
прочие поступления
Код
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
4310
4311
4312
4313
4314
4319
Платежи - всего
4320
в том числе:
собственникам
(участникам) в связи с
выкупом у них акций
(долей участия)
организации или их
выходом из состава
участников
4321
7
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
Вид операции
Код
Показатели
За отчетный За аналогичный
период
период
Абс.
(__________) предыдущего
изм.
года
год
(_________) год
Отн.
Темп
изм,
роста, %
%
на уплату дивидендов и
иных платежей по
распределению прибыли в 4322
пользу собственников
(участников)
в связи с погашением
(выкупом) векселей и
других долговых ценных 4323
бумаг, возврат кредитов и
займов
прочие платежи
4329
Сальдо денежных потоков
4300
от финансовых операций
Вывод:
Задание 2. В прил. 1 представлена исходная информация для анализа
структуры денежных средств по видам операций. По данным прил. 1
сделайте вертикальный анализ денежных потоков в соответствие с табл. 5-8:
а)
по варианту 1 - по данным за первый год и второй год;
б)
по варианту 2 - по данным за первый год и третий год;
в)
по варианту 3 - по данным за второй год и третий год;
г)
сделайте выводы по результатам анализа структуры денежных потоков.
8
Таблица 5. Общий вертикальный анализ поступлений и платежей по видам
операций
Вид операции
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
период
Уд.
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
года
%
год
(_________)
год
1. Остаток денежных средств и
денежных эквивалентов на начало 4450
периода
2. Поступления - всего
в т.ч. по видам операции:
текущая
инвестиционная
финансовая
3. Платежи - всего
в т.ч. по видам операций:
текущая
инвестиционная
финансовая
4. Остаток денежных средств и
денежных эквивалентов на конец
периода
4110
4210
4310
4120
4220
4320
4500
Таблица 6. Вертикальный анализ структуры сальдо денежных потоков за
отчетный период
Вид операции
Сальдо денежных потоков от
текущих операций
Сальдо денежных потоков от
инвестиционных операций
Сальдо денежных потоков от
финансовых операций
Сальдо денежных потоков за
отчетный период
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
Уд.
период
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
%
года
год
(_________)
год
4100
4200
4300
4400
9
Таблица 7. Вертикальный анализ состава и структуры поступлений по видам
операций
Вид операции
Поступления от текущих
операций - всего
в т.н.:
от продажи продукции, товаров,
работ, услуг
арендных платежей,
лицензионных платежей, роялти,
комиссионных и иных аналогичных платежей
от перепродажи финансовых
вложений
прочие поступления
Поступления от инвестиционных
операций - всего
в том числе:
от продажи внеоборотных
активов (кроме финансовых
вложений)
от продажи акции других
организаций (долей участия)
от возврата предоставленных
займов, от продажи долговых
ценных бумаг (прав требования
денежных средств к другим
лицам)
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
период
Уд.
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
года
%
год
(_________)
год
4110
4111
4112
4113
4119
4210
4211
4212
4213
дивидендов, процентов по
долговым финансовым
вложениям и аналогичных
4214
поступлений от долевого участия
в других организациях)
прочие поступления
Поступления от финансовых
операций - всего
в том числе:
4219
получение кредитов и займов
4311
4310
денежных вкладов собственников
4312
(участников)
10
Вид операции
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
период
Уд.
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
года
%
год
(_________)
год
от выпуска акций, увеличения
4313
долей участия
от выпуска облигаций, веселей и
других долговых ценных бумаг и 4314
др.
прочие поступления
4319
Поступления от всех видов
операций
Таблица 8. Вертикальный анализ состава и структуры платежей по видам
операций
Вид операции
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
Уд.
период
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
%
года
год
(_________)
год
4120
Платежи от текущих операций всего
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за
4121
сырье, материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда
4122
работников
проценты по долговым
4123
обязательствам
налог на прибыль организаций
4124
прочие платежи
Платежи от инвестиционных
операций - всего
в том числе:
в связи с приобретением,
созданием, модернизацией,
реконструкцией и подготовкой к
использованию внеоборотных
активов
4129
в связи с приобретением акций
других организаций (долей
участия)
4220
4221
4222
11
Вид операции
в связи с приобретением
долговых ценных бумаг (прав
требования денежных средств к
другим лицам), предоставление
займов другим лицам
процентов по долговым
обязательствам, включаемым в
стоимость инвестиционного
актива
прочие платежи
Показатели
За
аналогичный
за отчетный
Уд.
Уд.
период
Код
период
Откл.уд.
вес, предыдущего вес,
(________)
веса, %
%
%
года
год
(_________)
год
4223
4224
4229
Платежи от финансовых
4320
операции - всего
в том числе:
собственникам (участникам) в
связи с выкупом у них акций
(долей участия) организации или 4321
их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных
платежей по распределению
4322
прибыли в пользу собственников
(участников)
в связи с погашением (выкупом)
векселей и других долговых
4323
ценных бумаг, возврат кредитов и
займов
прочие платежи
4329
Платежи от всех видов операций
Вывод:
12
Задание 3. В прил.1 представлены исходные данные для анализа
ликвидности,
платежеспособности,
рентабельности,
равномерности
денежных
потоков.
Рассчитайте
показатели
ликвидности,
платежеспособности, рентабельности, равномерности денежных потоков и
результаты занесите в табл.9.
Таблица 9. Расчет ликвидности, платежеспособности, рентабельности,
равномерности денежных потоков
Показатели за отчетный период
Наименование показателя
Обозначение
1. Показатели ликвидности
1 1 Ликвидный денежный поток
ЛДП
2. Показатели платежеспособности
2.1 Коэффициент
Кпл1
платежеспособности 1
2.2 Коэффициент
Кпл2
платежеспособности 2
2.3 Коэффициент
Кпл3
платежеспособности 3
2.4 Коэффициент
Кпл4
платежеспособности 4
2.5 Коэффициент достаточности
денежных средств от текущих
Кдост.дсто
операций
2.6 Коэффициент достаточности
Кдост.дс
денежных средств
2 .7 Коэффициент реальности
Креал.сдпто
денежного потока
2.8 Коэффициент оседания
сальдированного (чистого) денежного Коседания
потока
2.9 Коэффициент «качества» чистой
Ккач
прибыли
2.10 Доля амортизационных
отчислений в сальдо денежных
Дам
потоков от текущих операций
2.11 Коэффициент Бивера
КБивера
2.12 Коэффициент покрытия краткоКпокр.ко
срочных обязательств
2.13 Коэффициент покрытия процента Кпокр.проц.
2.14 Коэффициент потенциала
самофинансирования
Кпотенц.само
фин.
13
первый год второй год третий год
Показатели за отчетный период
Наименование показателя
Обозначение
2.15 Коэффициент доли
положительного денежного потока в Кдолидп
начисленных доходах
2.16 Коэффициент степени
задолженности
2.17 Коэффициент покрытия
дивидендов по акциям
2.18 Коэффициент доли денежного
потока от текущих операций в
выручке от продажи
3. Показатели реинвестирования и
рентабельности
Кст.задолж.
Кпокр.див.
Кдоли дпто в
выр
3.1 Коэффициент реинвестирования 1 Креин1
3 .2 Коэффициент реинвестирования 2 Креин2
3.3 Коэффициент реинвестирования 3 Креин3
3.4 Коэффициент соотношения
величин внутреннего и внешнего
финансирования
3.5 Коэффициент рентабельности
денежных потоков 1
3.6 Коэффициент рентабельности
денежных потоков 2
3.7 Коэффициент рентабельности
денежных потоков 3
3.8 Коэффициент рентабельности
капитала предприятия
3.9 Коэффициент рентабельности
собственного капитала
Кисточ.фин
Rсдп
Rпоступ.дп
Rплат.дп
Rкапитал
Rск
14
первый год второй год третий год
2.
Методические указания по решению задач по курсу
«Концепции и анализ денежных потоков»
Задание 1. Горизонтальный анализ денежных потоков подразумевает
анализ абсолютных, относительных изменений денежных потоков, темпов
роста, выполненный сначала по сальдированным денежным потокам от
каждого вида операций, затем по поступлениям и платежам в пределах
каждого вида операций. В табл. 10 приведены формулы для расчета
вышеуказанных показателей на примере денежных потоков от текущих
операций. Аналогичные формулы применяются для расчета динамики
денежных потоков от инвестиционных и финансовых операций.
Таблица 10. Формулы для расчета показателей динамики денежных потоков
Показатели динамики денежных потоков
1. Сальдо денежных потоков за отчетный
период
2. Абсолютный прирост денежных потоков
Формула
СДП = СДПто+СДПио+СДПфо
3. Темп роста денежного потока
ТPдп = (ДП1 * 100%) / ДП0
4. Относительный прирост денежного потока
∆ДПотн = (∆ДПабс *100%) /
ДП0
∆ДПабс = ДП1 -ДП0
Задание 2. Вертикальный анализ денежных потоков предполагает
анализ удельного веса величины денежного потока и его отклонения по
годам, выполненный сначала в разрезе поступлений и платежей по видам
операций, затем по сальдированным денежным потокам, затем отдельно по
поступлениям и платежам от всех видов операций.
В табл. 11 приведены формулы дня расчета удельного веса денежного
потока на примере денежных потоков от текущих операций. Аналогичные
формулы применяются для расчета структуры денежных потоков от
инвестиционных и финансовых операций.
Таблица 11. Формулы для расчета структуры денежных потоков
Показатели структуры денежных потоков
Формула
1. Удельный вес положительного денежного Уд.вес ПДПто в ПДП =
потока от текущих операций
=(ПДПто* 100%)/ПДП
2. Абсолютное изменение удельного веса
∆Уд.вес ПДПто =
положительного денежного потока от текущих =Уд.вес ПДПто в ПДП1 операций
Уд.вес ПДПто в ПДП0
Задание 3. Рекомендуются следующие формулы для расчета
показателей
ликвидности,
платежеспособности,
рентабельности,
равномерности денежных потоков (табл. 12).
15
Таблица
12.
Формулы для
расчета
показателей
платежеспособности, рентабельности денежных потоков
Показатели
ликвидности,
Формула
1. Показатели ликвидности
ЛДП = (ДЗС1 + КЗС1 - ДС,ДЭк.г.1) (ДЗС0 + КЗС0 -ДС,ДЭк.г.0)
1.1 Ликвидный денежный поток
1. Показатели платежеспособности
2.1 Коэффициент платежеспособности 1
Кпл1 = (ДС,ДЭ0+ПДП) / ОДП
2.2 Коэффициент платежеспособности 2
Кпл2 = ПДП/ОДП
2.3 Коэффициент платежеспособности 3
Кпл3 = ПДПто/ОДПто
2.4 Коэффициент платежеспособности 4
Кпл4 = СДП/ОДП
2.5 Коэффициент достаточности денежных
средств от текущих операций
Кдост.дсто = СДПто/(СДПио+СДПфо)
2.6 Коэффициент достаточности денежных
средств
Кдост.дс = СДП/(ДО+КО+∆Зтм+Д)
2.7 Коэффициент реальности денежного
потока
Креал.сдпто = СДПто/∆Зтм
2.8 Коэффициент оседания сальдированного
(чистого) денежного потока
Коседания = СДП/ПДП
2.9 Коэффициент «качества» чистой прибыли Ккач = СДПто/ЧП
2.10 Доля амортизационных отчислений в
сальдо денежных потоков от текущих
операций
Дам = А/СДПто
2.11 Коэффициент Бивера
КБивера = (ЧП+А)/(КО+ДО)
2.12 Коэффициент покрытия краткосрочных
обязательств
Кпокр.ко = (ЧП+А)/КО
2.13 Коэффициент покрытия процента
Кпокр.проц. = ПДП/Пв
2.14 Коэффициент потенциала самофинансирования
Кпотенц.самофин. = (ПДП-Д)/ДКЗ
2.15 Коэффициент доли положительного
денежного потока в начисленных доходах
Кдолидп = ПДП/НД
2.16 Коэффициент степени задолженности
Кст.задолж. = (ЗС+КЗ)/(ПДП-Д-Пв-Н)
16
Показатели
Формула
2.17 Коэффициент покрытия дивидендов по
акциям
Кпокр.див. = (ПДП-Пв-Н)/Д
2.18 Коэффициент доли денежного потока от
Кдоли дпто в выр = ПДПто/В
текущих операций в выручке от продажи
3. Показатели реинвестирования и
рентабельности
3.1 Коэффициент реинвестирования 1
Креин1 = СДПио/СДПто
3 .2 Коэффициент реинвестирования 2
Креин2 = ОДПио/(ПДП-Д)
3.3 Коэффициент реинвестирования 3
Креин3 = (СДП-Д)/(∆РИ+∆ФИд)
3.4 Коэффициент соотношения величин
внутреннего и внешнего финансирования
Кисточ.фин = (ПДПто+ПДПио)/ПДПфо
3.5 Коэффициент рентабельности денежных
потоков 1
Rсдп = ЧП/СДП
3.6 Коэффициент рентабельности денежных
потоков 2
Rпоступ.дп = ЧП/ПДП
3.7 Коэффициент рентабельности денежных
потоков 3
Rплат.дп = ЧП/ОДП
3.8 Коэффициент рентабельности капитала
предприятия
Rкапитал = ПДП/Аср*100%
3.9 Коэффициент рентабельности собственного капитала
Rск = СДПто/СКср*100%
17
3.
Рекомендуемая литература
1. Карпова Т. П. Карпова В. В. Учет, анализ и бюджетирование денежных
потоков: Учебное пособие [Электронный ресурс] / Т.П. Карпова, В.В.
Карпова. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 302 с.. –
Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=363826
2. Алексеева Н. А. Анализ денежных потоков организации: Сборник
задач (с методическими рекомендациями и...): Учебное пособие
[Электронный ресурс] / Н.А. Алексеева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. 159 с. – Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=449571
3. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник [Электронный ресурс]
/ Г.В. Савицкая. - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
- 649 с. – Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=415486
4. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Е.И Шохина. – 2-е изд.,
стер. – М.: КноРус, 2010. – 475с.
5. Ефимова, О. В. Финансовый анализ : современный инструментарий для
принятия экономических решений : учебник для подготовки магистров,
обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и
аудит", "Финансы и кредит", "Мировая экономика" / О. В. Ефимова .—
2-е изд., стер. — М. : Омега-Л, 2010 .— 351 с.
6. Маевская Е Б Стратегический анализ и бюджетирование денежных
потоков коммерческих организаций: Монография [Электронный
ресурс] / Е.Б. Маевская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 108 с. Режим
доступа: http://znanium.com/go.php?id=449334
7. Концепции и анализ денежных потоков: учебное пособие / И.В.
Седлов, А.А. Толстых, Е.В. Яровая. – Воронеж: Истоки, 2006. – 164с.
8. Круш, З.А. Организация финансов предприятия : учеб. пособие / З.А.
Круш, И.В. Седлов, А.Л. Лавлинская ; Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [под
ред. З.А. Круш] .— Воронеж : ВГАУ, 2012 .— 248 с.
9. Бочаров, В.В. Финансовый анализ : [учебное пособие] / В. В. Бочаров
.— 2-е изд. — М. ; СПб. : Питер, 2009 .— 240 с.
10. Финансы и кредит // журнал
11. Деньги и кредит //журнал
12. Справочник экономиста // журнал
18
Приложения
Приложение
1.
Исходные
данные
для
анализа
ликвидности,
платежеспособности, рентабельности, равномерности денежных потоков
Наименование показателя
Обозначение
Код
Показатели за отчетный
период
первый второй третий
год
год
год
ПДПто
4110
1593627 1508907 1485960
4111
1310660 1343919 1404597
4112
4113
4119
4120
282967 164988
81363
1368427 1312763 1323883
Денежные потоки от текущих операций
Поступило денежных средств - всего
в т.н.:
от продажи продукции, товаров, работ,
услуг
арендных платежей, лицензионных
платежей, роялти, комиссионных и иных
аналогичных платежей
от перепродажи финансовых вложений
прочие поступления
Платежи - всего
вт.ч.:
поставщикам (подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда работников
проценты по долговым обязательствам
налог на прибыль организаций
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от текущих
операций
Денежные потоки от инвестиционных
операций
Поступления - всего
вт.ч.:
от продажи внеоборотных активов (кроме
финансовых вложений)
от продажи акций других организаций
(долей участия)
от возврата предоставленных займов, от
продажи долговых ценных бумаг (прав
требования денежных средств к другим
лицам)
дивидендов, процентов по долговым
финансовым вложениям и аналогичных
поступлений от долевого участия в других
организациях)
прочие поступления
Платежи - всего
вт.ч.:
в связи с приобретением, созданием,
модернизацией, реконструкцией и
ОДПто
Пв
4121
4122
4123
4124
4129
912204
98165
28838
15945
313275
968683
155759
44533
25350
118438
960008
163100
42974
19449
138352
СДПто
4100
225200
196144
162077
ПДПио
4210
464449
389973
223986
4211
1015
21241
918
368732
223068
4212
4213
ОДПио
19
4214
4219
4220
31217
432217
967064
398533
547266
4221
174397
49468
81586
Наименование показателя
Обозначение
подготовкой к использованию
внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других
организаций (долей участия)
Код
Показатели за отчетный
период
первый второй третий
год
год
год
4222
в связи с приобретением долговых ценных
бумаг (прав требования денежных средств
к другим лицам), предоставление займов
другим лицам
процентов по долговым обязательствам,
включаемым в стоимость инвестиционного
актива
50
4223
4224
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от
инвестиционных операций
Денежные потоки от финансовых
операций
Поступления - всего
в т.ч.:
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников
(участников)
от выпуска акций, увеличения долей
участия
от выпуска облигаций, векселей и других
долговых ценных бумаг и др.
прочие поступления
Платежи - всего
в т.ч.:
собственникам (участникам) в связи с
выкупом у них акций (долей участия)
организации или их выходом из состава
участников
на уплату дивидендов и иных платежей по
распределению прибыли в пользу
собственников (участников)
в связи с погашением (выкупом) векселей
и других долговых ценных бумаг, возврат
кредитов и займов
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от финансовых
операций
Сальдо денежных потоков за отчетный
период
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на начало отчетного периода
4229
792667
349015
465680
СДПио
4200
-502615
-8560
-323280
ПДПфо
4310
668420
160000
336046
4311
668420
160000
336046
263439
390345
207107
4322
280
169
20
4323
4329
219091
44068
390176
0
207087
0
СДПфо
4300
404981
-230345
128939
СДП
ДС,
ДЭ0
4400
127566
-42761
-32264
4450
25670
122021
79364
4312
4313
ОДПфо
4314
4319
4320
4321
Д
20
Наименование показателя
Обозначение
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса
иностранной валюты по отношению к
рублю
Дополнительные показатели
Долгосрочные заемные средства
Краткосрочные заемные средства
Прирост запасов товарно-материальных
ценностей
Чистая прибыль
Амортизационные отчисления
Краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Долгосрочная кредиторская задолженность
(просроченная)
Начисленные доходы
Начисленные налоги, сборы и
обязательные платежи
Кредиторская задолженность
Выручка от реализации продукции, работ,
услуг
Прирост реальных инвестиций (по форме
№4)
Прирост долгосрочных финансовых
вложений
Средние остатки денежных средств и
денежных эквивалентов
Средняя величина активов
Средняя величина собственного капитала
Положительный денежный поток
Отрицательный денежный поток
ДС,
ДЭ1
4500
153236
79260
47100
4490
2423
0
0
ДЗС
КЗС
415758
232413
253411
178053
177896
379900
∆Зтм
ЧП
А
КО
ДО
25119
-249
20014
313328
420301
-609
119856
25183
303273
259014
-23131
118252
41898
491999
182871
ДКЗ
НД
Н
КЗ
В
21
Код
Показатели за отчетный
период
первый второй третий
год
год
год
0
0
0
1446991 1657947 1577608
53646
80543
98293
121530
98445
106664
1258284 1399300 1421407
∆РИ
147018
-124929
32118
∆ФИд
ДСср,
ДЭср
Аср
СКср
ПДП
ОДП
-26675
50
-50
89453 100641
63232
827506 1118918 1206653
374462,5 470960 588074
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа