close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

557 Выпускные квалификационные работы ОмГУПС-2016

код для вставкиСкачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»
ОмГУПС (ОмИИТ)
Кафедра «Экономика»
К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ
Заведующий кафедрой Э:
д.э.н, профессор
_________В.П. Шпалтаков
14 июня 2016 г.
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РОССИЙСКОГО И ЗАРУБЕЖНОГО БАНКА (НА КОНКРЕТНОМ
ПРИМЕРЕ)
Выпускная квалификационная работа бакалавра
Студент гр. 52-А
О.А. Вишнякова
___ ___________ 2016 г.
Руководитель
к.э.н., доцент кафедры Э
О.Н. Коновалова
___ ___________ 2016 г.
Омск 2016
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»
ОмГУПС (ОмИИТ)
Кафедра «Экономика»
Заведующий кафедрой Шпалтаков В.П. « 9 » апреля 2016 г.
ЗАДАНИЕ ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
Вишняковой Ольги Александровны
1. Тема работы: Сравнительный анализ эффективности деятельности
российского и зарубежного банка (на конкретном примере)
2. Срок сдачи студентом законченной работы «14» июня 2016 г.
3. Календарный план
Наименование разделов ВКР
Срок выполнения
Введение
11. 04 - 21. 04
Теоретические основы эффективности деятельности
банка в рыночной экономике
18.04 – 29.04
Оценка эффективности деятельности российского и
зарубежного банка (на примере ПАО Сбербанк и
Industrial and Commercial Bank of China Limited)
03.05 – 30.05
Заключение
03.06 - 06.06
Работа над замечаниями, подготовка к сдаче выпускной
квалификационной работы
08.06 – 13.06
Студент гр. 52 А
О.А. Вишнякова
___________
Руководитель
к.э.н., доцент
О. Н. Коновалова
___________
2
Реферат
УДК 338.46:336.7
Выпускная квалификационная работа содержит 75 страниц, 18
рисунков, 22 таблиц, 35 источников, 8 приложений.
Ключевые понятия: эффективность, банковский сектор, коммерческий
банк, методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка.
Объектом исследования являются ПАО Сбербанк, Industrial and
Commercial Bank of China Limited.
Цель работы – разработка предложений по совершенствованию
деятельности ПАО Сбербанк на основе сравнительного анализа эффективности
деятельности ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of China Limited.
Методы исследования: сравнительный анализ, дедукция и индукция,
абстрагирование, группировка данных, обобщение теоретического и
фактического материала, сравнение, прогнозирование, метод относительных
величин, метод финансовой оценки.
В результате исследования были определены перспективные
направления совершенствования банковских продуктов и услуг и
сформулированы предложения по совершенствованию деятельности
коммерческого Банка ПАО Сбербанк.
Степень внедрения: данные исследований переданы в «Биржу идей»
ПАО Сбербанк.
Выпускная квалификационная работа выполнена в текстовом
редакторе PDF и представлен на диске в конверте на обороте обложки.
Аbstract
UDC 338.46:336.7
The degree research consist of 75 pages, 18 drawings, 22 tables, 35
appendices, 8 sources.
Keywords: Efficiency, banking sector, commercial Bank, methods for
evaluating the effectiveness of the commercial bank.
Object of research – Sberbank of Russia, Industrial and Commercial Bank of
China Limited.
Purpose – development of proposals on improvement of the Sberbank in
based on an compare the efficiency of Russian and international banks (for
example Sberbank, Industrial and Commercial Bank of China Limited).
Methods: comparative analysis, deduction and induction, abstraction, data
grouping, summarizing the theoretical and factual material, comparison,
forecasting, method of relative values, financial evaluaton method.
A result of research identified perspective directions of improvement of
banking products and services and proposals to improve the work Commercial
Bank "Sberbank of Russia".
Degree of implementation: research data is transferred in the "Exchange of
ideas" of Sberbank.
The degree research is made with the help of text redactor PDF and
introduced on the disc of CD-R in the cover on the back.
3
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
1 Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной
экономике ................................................................................................................. 9
1.1 Основы эффективности банковских систем ................................................... 9
1.2
Содержание и
объекты
экономического
анализа эффективности
деятельности банков ............................................................................................. 14
1.3 Методы анализа эффективности деятельности коммерческого банка ...... 19
2 Оценка эффективности деятельности российского и зарубежного банка (на
примере ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of China Limited) ... 27
2.1 Экономическая характеристика банков России и Китая, применение
банками новых технологий и оценка их положения в национальных
банковских системах ............................................................................................. 27
2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческих банков ...................... 34
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банков.............................................. 49
2.4 Перспективные направления и предложения по совершенствованию
деятельности коммерческого Банка ПАО Сбербанк ......................................... 61
Заключение ............................................................................................................ 68
Библиографический список ................................................................................. 72
Приложение А - Осуществление реформ в приоритетных областях,
юрисдикциями ФСБ (по состоянию на 31 октября 2015 года)......................... 76
Приложение Б - Итоги анализа факторов банковской эффективности ........... 78
Приложение В - Преимущества и недостатки методов экономического
анализа .................................................................................................................... 79
Приложение Г - Коэффициенты рентабельности .............................................. 80
Приложение Д - Средний размер китайского коммерческого банка .............. 81
4
Приложение Е - Требования к минимальному собственному капиталу банков
в России .................................................................................................................. 82
Приложение Ж - Показатели, используемые при оценке эффективности
деятельности банка ............................................................................................... 83
Приложение И - Классификация показателей, характеризующих финансовые
и нефинансовые результаты реализации стратегии .......................................... 84
В конверте на обороте обложки:
Диск CD-R Выпускная квалификационная работа Вишняковой О.А.
Документ Microsoft word.
5
Введение
Актуальность данной темы обусловлена тем, что являясь наиболее
мобильной
сферой
экономики,
финансово-банковская
система
первой
реагирует на течение структурных и экономических кризисов и отражает общее
состояние экономики государства.
Коммерческие банки предоставляют обществу определенный стимул
для развития, аккумулируя временно неиспользуемые свободные денежные
средства, перераспределяя и используя их в других отраслях.
Будучи
предприятиями,
регулирующими
кредитно-денежные
отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции,
банки
подчиняются
экономическим
законам,
общим
и
специальным
законодательным нормам, регулирующим движение денежных потоков.
Объекты исследования: Публичное акционерное общество «Сбербанк
России», Industrial and Commercial Bank of China Limited.
Предмет
исследования:
экономические
процессы
и
финансово-
экономическая деятельность ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of
China Limited.
Цель выпускной квалификационной работы является разработка
предложений по совершенствованию деятельности ПАО Сбербанк на основе
сравнительного анализа эффективности деятельности ПАО Сбербанк и
Industrial and Commercial Bank of China Limited. Для достижения названных
целей в ходе работы необходимо решить следующие задачи:
1)
охарактеризовать основы эффективности банковских систем;
2)
определить содержание и объекты экономического анализа
деятельности банков;
3)
рассмотреть
методы
анализа
эффективности
деятельности
коммерческого банка;
4)
рассмотреть экономическую характеристику банков России и
Китая, применение банками новых технологий и оценка их положения в
национальных банковских системах;
6
5)
проанализировать ресурсы и активы коммерческих банков;
6)
изучить доходы, расходы и прибыль банков;
7)
определить перспективные направления и
сформулировать
предложения по совершенствованию деятельности коммерческого Банка
ПАО Сбербанк.
Проблема
анализа
эффективности
деятельности
российского
и
зарубежного банка достаточно многомерна. Значительный вклад в ее решение
внесли зарубежные авторы: А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, Н. Мэрфи, В.
Маноле, С. Канер и другие. Среди отечественных ученых, исследовавших
проблемы управления рисками, следует отметить: В. Кромонов, Л.П. Гуляева,
М. В. Леонов, Г.Н. Щербакова, Ю.С. Маслеченков и др.
Теоретической и методологической основой исследования стали труды
отечественных и зарубежных специалистов в сфере анализа эффективности
деятельности банка; нормативно-справочные и статистические материалы;
специальная литература; внутренние нормативные документы предприятия
ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of China Limited; данные
управленческого и бухгалтерского учета и отчетности, отчеты международных
организаций,
а
также
аналитические
и
информационные
материалы,
опубликованные в российской и зарубежной периодической печати и
представленные в компьютерной сети интернет.
В качестве инструментария исследования применялись общенаучные
методы
познания:
абстрагирование,
сравнительный
группировка
анализ,
данных,
дедукция
обобщение
и
индукция,
теоретического
и
фактического материала, сравнение, прогнозирование, метод относительных
величин, метод средних величин, метод финансовой оценки.
Предмет исследования, его цель и задачи определили структуру
выпускной квалификационной работы, состоящей из введения, двух глав,
заключения, списка использованной литературы.
7
Во
введении
обоснована
актуальность
выбранной
темы,
охарактеризованы источники информации, поставлены цель и задачи
исследования, определены объект и предмет исследования.
В первой главе - «Теоретические основы эффективности деятельности
банка в рыночной экономике» проанализированы основы эффективности
банковских систем, исследованы содержание и объекты экономического
анализа деятельности банков, рассмотрены методы анализа эффективности
деятельности коммерческого банка.
Во второй главе – «Оценка эффективности деятельности российского и
зарубежного банка (на примере ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial
Bank of China Limited)» аналитическая часть работы, в которой произведена
экономическая характеристика банков России и Китая и оценка их
положений в банковской системе, проанализированы ресурсы и активы
коммерческих банков, дается оценка доходов, расходов и прибыли банков,
определены
перспективные
направления
и
предложения
по
совершенствованию деятельности коммерческого Банка ПАО Сбербанк.
В заключении систематизированы и объединены выводы, сделанные в
двух главах, с учетом цели и задач выпускной квалификационной работы.
Практическая значимость выпускной
квалификационной
работы
заключается в том, что ее результаты могут быть использованы для увеличения
эффективности
деятельности
коммерческого
банка
ПАО
Сбербанк.
Сформулированные предложения по совершенствованию деятельности банка
переданы на внедрение в «Биржу идей» ПАО Сбербанк.
8
1 Теоретические основы эффективности деятельности банка в
рыночной экономике
1.1 Основы эффективности банковских систем
В условиях перехода экономики от информационных технологий к
цифровизации, происходят структурные изменения в рыночный экономике и
финансовом рынке в том числе. Коммерческие банки выступают в этом
случае как объективно неотъемлемые социально-экономические элементы
всей системы субъектов хозяйствования. А сама банковская система является
важным структурным инструментом ускорения экономического роста,
конкурентоспособности экономики и инвестиций.
Банки, являясь необходимым элементом экономики, одновременно
выступают как инфраструктурная составляющая, как компонент системы
воспроизводства, как совокупность хозяйствующих субъектов банковской
сферы, как важнейший сегмент рынка финансовых услуг, (Рисунок 1 –
Банковская составляющая в системе рыночной экономики) [1, с. 429].
Совокупность рынков
банковских услуг
Инфраструктурная
составляющая экономики
Банковская система
Элемент системы
воспроизводства
Совокупность институтов
банковской сферы
Рисунок 1 – Банковская составляющая в системе рыночной экономики
В
качестве компонента регионального
воспроизводства
банки
являются производителями рыночных услуг и этим вносят существенный
вклад в создание валовой добавленной стоимости и, соответственно, ВВП.
Их значение в воспроизводственном процессе обуславливается обеспечением
процессов межотраслевого и межрегионального перелива капиталов.
Банки выступают не только посредниками между хозяйствующими
9
субъектами, но и выполняют определяющую роль в обороте финансово –
кредитных
ресурсов
подсистемой,
посредством
обеспечивающей
рыночных
воспроизводство
отношений,
являясь
кредитных
ресурсов
развития экономики, катализатором коммерческой деятельности.
Инфраструктурный аспект деятельности банков основан на ее
функциональных
характеристиках:
осуществление
клиентских
и
межбанковских расчетов, хранение денежных средств, открытие и ведение
клиентских счетов.
Одним из основных направлений дальнейшего развития банковской
системы выступает совершенствование системы расчетов и привлечения
денежных средств предприятий и населения на свои счета не столько за счет
процентов по депозитам, сколько за счет повышения надежности и удобства
хранения денег путем развития механизмов пассивных операций, что в
первую очередь относится к системе расчетов, обеспечивающих движение
денег как средства обращения. Банки так же участвуют в дополнительных
операциях,
т.е.
сопутствующих
консультационные
услуги,
основным
финансирование
–
это
под
аналитические
уступку
и
денежного
требования, лизинг, операции доверительного управления имуществом.
Самостоятельным сегментом рынка являются операции коммерческого банка
с ценными бумагами (андеррайтинг, дилерские услуги, услуги депозитария и
регистратора).
Как
подсистема
рыночной
экономики
банковская
система
представляет собой относительно локализованный сегмент с выраженной
внутренней
структурой
рынков.
В
соответствии
с
предметно–содержательной сущностью банковской деятельности в системе
рынков банковских услуг могут быть выделены следующие структурные
элементы (Рисунок 2 – Системное представление рынка банковских услуг)
[1, с. 431 - 432]: кредитный рынок, рынок депозитарных операций, рынок
услуг расчетно–кассового обслуживания, рынок услуг дистанционного
банковского
обслуживания
(онлайновый
10
банкинг),
рынок
валютных
операций, рынок операций с векселями, рынок депозитарных услуг.
Рынки банковских услуг
Рынок
услуг
расчетнокассового
обслуживан
ия
Рынок
депозитарн
ых
операций
Кредитный
рынок
Рынок услуг
дистанционно
го
банковского
обслуживания
Рынок
операций с
векселями
Рынок
валютных
операций
Рисунок 2 – Системное представление рынка банковских услуг
Организационные основы деятельности и управленческая структура
коммерческого банка регулируются Законом РФ «О банках и банковской
деятельности».
Деятельность банков на международном уровне регламентируется
Базельским комитетом. Базельский комитет по банковскому надзору (Basel
Committee
on
Supervision,
Banking
БКБН),
созданный
в
1974
г.
управляющими центральных банков стран «группы десяти» (G-10), издал
«Основополагающие
(«Базельские
принципы
принципы»)
и
эффективного
набор
банковского
унифицированных
надзора»
принципов
и
стандартов, известных как «Базель-I», «Базель-II» и «Базель-III». Эти
принципы носят всеобъемлющий характер и предусматривают свод
рекомендаций по лицензированию банковской деятельности, созданию
системы критериев по определению достаточности банковского капитала,
формированию резервов на возможные потери по ссудам, ведению
бухгалтерского учета банков по международным стандартам.
БКБН создаёт новую основу для прямого надзора за тем, как его
стандарты отражаются в законах отдельных стран и как применяются
отдельными банками [2, с. 66].
Основываясь
на
уроках
финансового
кризиса
2008–2009
гг.,
Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к пересмотру
своих требований к достаточности капитала банков. Результатом стала
система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая
11
название Базель III (Basel III) и одобренная «Большой двадцаткой» на
саммите в Сеуле в ноябре 2010 г.
Согласно условиям Базеля III, повышаются требования к наиболее
надежным элементам капитала – базовому капиталу (Common Equity Tier I
Capital) и дополнительной части капитала первого уровня. К капиталу
первого уровня поэтапно будет добавлен буфер сохранности капитала
(Capital Conservation Buffer), который должен достигнуть максимального
размера 2,5% к 1 января 2019 г. при ежегодном повышении на 0,625%
[3, с. 34].
Совет по финансовой стабильности (Financial Stability Board, ФСБ) в
2015 году предоставил доклад «Внедрение и последствия финансовых
реформ регулирующих G20», в котором отображенно состояние внедрения
стандартов «Базель-III» (Приложение А - Осуществление реформ в
приоритетных областях, юрисдикциями ФСБ (по состоянию на 31 октября
2015 года) [4, с. 3]. Согласно данным данного отчета можно судить о
готовности стран к переходу на стандарты «Базель-III».
В таблице приведено состояние хода реализации по юрисдикции ФСБ
по приоритетным направлениям реформ, на основе информации, собранной
ФСБ и механизмов контроля за органами по стандартизации. Цвета и
символы в таблице указывают на своевременность реализации, в то время
как
буквы
указывают,
в
какой
мере
реализация
согласуется
с
международным стандартом (Базель III).
Базель III в Российской Федерации фактически вводится раньше
Базеля II. В марте 2013 г. вступило в силу Положение Банка России от
28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины и оценке
достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«Базель III»)», которое обязывает российские банки в отчетности по
состоянию на 1 апреля 2013 г. начать рассчитывать требования к капиталу с
учетом базельской методики [3, с. 33]. При этом российские нормативы даже
выше, чем подразумевает Базель III (показатель достаточности базового
12
капитала равен (Н1.1) 5 % против базельского 4,5 %; показатель
достаточности основного капитала (Н1.2) – 7,5 % снижен до уровня
базельских рекомендаций 6 %; достаточность капитала (Н1) – 10% против
базельского коэффициента Кука в 8 %), и вступили поправки раньше многих
европейских стран [5, с. 28]. Из 10 крупнейших банков страны у половины –
«ВТБ 24», Газпромбанка, Банка Москвы, Альфа-банка и Райффайзенбанка –
достаточность капитала (Н1) ниже 12 % при минимально допустимых 10 %
[6, с. 15]. Более жесткое регулирование банков со стороны российского
регулятора может быть объяснено проблемой низкой транспарентности
российских коммерческих банков и желанием ЦБ РФ перестраховаться на
случай кризисных явлений в российском банковском секторе.
В целом в случае перехода банков на стандарты Базеля III рост ВВП
будет замедляться. Здесь должны сыграть роль несколько факторов. Для
поддержания прежнего уровня активов банки должны будут иметь больший
капитал. Иначе говоря, снизится финансовый рычаг и возрастет стоимость
ресурсов,
что
негативно
скажется
на
эффективности
банковской
деятельности. Показатели доходности банков (в первую очередь показатель
чистой прибыли на единицу капитала Return on Equity, ROE) упадут. Это
приведет к сокращению дивидендных выплат и снижению привлека
тельности
банковских
акций
для
инвесторов.
Последнее
обострит
конкурентную борьбу банков за привлеченные средства. Чтобы возместить
потери, банкам придется повысить процентные ставки по кредитам и
ограничить риски с помощью более жестких условий кредитования
потенциальных заемщиков. В итоге сократится приток финансовых ресурсов
для реального сектора экономики. Это, в свою очередь, отрицательно
скажется на показателях экономической активности.
Таким образом, дана оценка влияния банковского сектора на
экономику страны и мира, рассмотрены базельские соглашения, выявлены
причины и последствия изменения и внедрения новых нормативов,
готовность стран к переходу к Базелю III.
13
1.2 Содержание и объекты экономического анализа эффективности
деятельности банков
Базельские принципы позволяют регулировать деятельность банков
на международном уровне. При этом управление современными банками –
базируется на использовании полной и достоверной информации о
формировании ресурсов и их размещении, достигнутых результатах, наличии
резервов на возможные потери по ссудам и другим банковским операциям.
Особое
коммерческого
значение
имеет
банка,
экономический
позволяющий
на
анализ
ранних
деятельности
этапах
выявить
неблагоприятные изменения, прогнозировать последствия принимаемых
управленческих
решений
и
выдавать
рекомендации
по
улучшению
финансового состояния банка.
Содержанием экономического анализа эффективности деятельности
банков являются [7, с. 23]:
1.
Исследование
воздействия
процессов,
происходящих
в
экономике, на банковскую сферу в целом, группы банков и отдельные банки.
2.
Выявление
положительных
и
отрицательных
факторов
воздействия этих процессов на банк и их количественное измерение.
3.
Эффективное,
качественное
планирование
банковской
деятельности и объективная оценка выполнения планов.
4.
Создание информационной базы для принятия управленческих
решений.
5.
Количественная оценка воздействия управленческих решений на
финансовое состояние банка.
Контроль и оценка эффективности – сложный, многоплановый и
системный механизм, который включает реализацию следующих основных
процессов [8, с. 26]:
1)
контроль над экономической обоснованностью, правомерным,
целевым и эффективным использованием;
2)
анализ результативности использования финансовых ресурсов;
14
3)
проверку
эффективности
деятельности
организаций
при
реализации предусмотренных мер финансово-экономической политики в
рамках расходования материальных средств.
Объектами
экономического
анализа
банковской
деятельности
являются [7, с. 23]:
1)
ресурсы банка, процессы их формирования и размещения;
2)
активы банка, их качество и структура;
3)
собственная хозяйственная деятельность банка;
4)
конечные
финансовые
результаты
деятельности
банка,
складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.
Каждая реальная компания в лице ее высших менеджеров и
собственников
вправе
выбирать
свою
систему
оценки
результатов,
определяющую цели бизнеса. Во времена классиков экономической мысли
(А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс и др.) и много позже главной целью
капиталистического способа производства считалась максимизация прибыли.
Банк – коммерческая организация. В его уставе записано, что цель
работы банка – получение прибыли. Следовательно, он стремится к
максимизации доходности своих операций и минимизации расходов.
Одновременно банк решает крайне важную задачу ежедневного поддержания
ликвидности. В процессе своей деятельности банк подвергается различным
рискам. Чем выше доходность, тем выше риск и, следовательно, вероятность
потери ликвидности.
Анализ любого банка сводится в итоге к анализу этих показателей –
доходность, ликвидность, риск. Более доходные операции и более
рискованы, а повышение риска ведет к снижению ликвидности. Основные
структурные
элементы
анализа коммерческого
банка
приведены
на
рисунке 3 [7, с. 24-25].
Анализ можно начинать с любого из элементов, последовательно
переходя от одного к другому. Анализ всех элементов в совокупности и
будет составлять комплексный анализ.
15
Доходность
Ликвидность
Риск
Капитал
Активы
Пассивы
Прибыль
Рисунок 3 – Основные структурные элементы анализа коммерческого банка
Поскольку анализ экономического состояния организации требует
наличия базы сравнения, то необходимо уметь выявить характеристики
использования факторов производства, оценивать показатели эффективности
и
сравнивать
их
с
показателями
эффективности
деятельности
непосредственных конкурентов – лидеров рынка – либо со средними
рыночными показателями.
Однако,
учитывая,
что
экономической
целью
любого
вида
предпринимательской деятельности является получение прибыли, для
объективной оценки финансово-экономического состояния предприятия
следует использовать показатель рентабельности (прибыльности), который
характеризует эффективность использования производственных ресурсов и
конечный
экономический
результат
производственно-хозяйственной
деятельности [9, с. 66].
В современной теории финансового менеджмента более важной
задачей
объявляется
максимизация
рыночной
стоимости
богатства
акционеров. Однако никто не утверждает, что максимизация какого-то
одного показателя, например, рыночной цены акции, является единственной
целью любого предприятия. Конкретные системы различаются способами
измерения указанных объектов и степенью внимания к каждому из них.
Для оценки эффективности деятельности банка возможно предложить
большое количество показателей. Многие экономисты и аналитики проводят
16
анализ различных факторов эффективности банка (Приложение Б – Итоги
анализа факторов банковской эффективности) [10, с. 155].
Из них к факторам, оказывающим положительное влияние на
эффективность банка, относят:
1) собственники банка;
2) размер банка;
3) уровень информатизации;
4) квалификация персонала;
5) аффилированность;
6) розничная специализация;
7) инвестиционная специализация;
8) рентабельность активов.
Отрицательное влияние на эффективность банка оказывают такие
факторы, как:
1) уровень доходов персонала;
2) концентрация собственности.
Данные факторы позволяют дать не только оценку финансового
состояния банка, но и его рыночную оценку. Это позволяет понять какое
место занимает опеределенный банк в банковской сфере и в экономике в
целом. Большинство данных показателей напрямую влияет на конъюнктуру
рынка. Поэтому увеличивая эффективность банковского сектора можно
повысить показатели эффективности экономики страны.
Однако эффективность и целесообразность использования в методике
тех или иных показателей различна и будет зависеть от того, насколько их
использование отвечает целям конкретных задач, решаемых в рамках
конкретных методических разработок, и от того, насколько системно
выбранные показатели позволяют подойти к решению конкретной задачи.
На текущий момент в России еще не сложилась теоретическая база и
соответствующий аналитический инструментарий, которые бы позволили
достаточно точно в качественном и в количественном выражении описывать
17
процессы, происходящие в российских банках, и использовать проверенные
и высокоэффективные системы индикаторов для решения насущных
банковских задач.
В большинстве случаев для оценки эффективности деятельности
кредитной организации в Российской Федерации используют модели, в
основе которых лежат методы, разработанные зарубежными экономистами,
впоследствии адаптированные под модель российской банковской системы.
Это относится и к нормативным документам Банка России, которые
разрабатываются на основании рекомендаций и принципов Базельского
комитета
по
зарубежных
банковскому
моделей
к
надзору.
Основной
российской
причиной
банковской
адаптации
системе
является
необходимость интеграции ее в мировую банковскую систему и, как
следствие, необходимость соответствия единым принципам организации
банковских систем.
Экономическая информация для анализа показателей деятельности
банка представлена в отчетностях, составленных согласно российским
стандартам
бухгалтерской
производственно-хозяйственную
отчетности
(РСБУ).
деятельность
Вовлечение
отечественных
в
фирм
зарубежных активов диктует необходимость использования форм учета,
соответствующих международным стандартам финансовой отчетности
(МСФО),
и
системы
стандартов
и
принципов
финансового
учета,
используемых в США (GAAP) [11, с. 50].
Таким образом, определена роль банка и банковской системы в
экономике, сформулированы содержание и объекты экономического анализа
банковской деятельности (ресурсы банка, активы банка, собственная
хозяйственная деятельность банка, конечные финансовые результаты),
рассмотрены
три
взаимоисключающие
задачи
банка
(доходность,
ликвидность, риск). Опеределены факторы банковской эффективности, и
выделен
подход
к
созданию
систем
показателей,
отечественных методиках (адаптация зарубежных методов).
18
применяемых
в
1.3 Методы анализа эффективности деятельности коммерческого
банка
Результат оценки эффективности работы банка во многом зависит от
методики ее оценки, выбранной с учётом особенностей оцениваемого
коммерческого банка. В экономической литературе встречаются различные
подходы к оценке эффективности деятельности кредитной организации и
используются различные методы проведения оценки. Так, к методикам
оценки финансовой устойчивости банка, относятся такие методики, как
CAMELS, PATROL, ORAP, методика В. Кромонова, методика Банка России,
методики рейтинговых агентств, таких как Независимое Рейтинговое
Агентство, РБК-Рейтинг, Эксперт, Standart&Poors и др.
Методы экономического анализа различаются по использованию
систем показателей, по способам выявления и измерения взаимосвязи между
показателями. При этом по характеру их можно разделить на два класса –
оптимизационные («экстремальные»), которые нацелены на получение
требуемых
результатов
и
направлены
на
выработку
управляющих
воздействий на объект исследования, и аналитические («финансовые»),
рассматривающие текущее состояние банка и делающие выводы о степени
его финансовой устойчивости, надежности и т.д. [12, с. 17].
В процессе анализа деятельности коммерческого банка используются
общепринятые
методы
анализа
с
учетом
определенной
специфики
банковской деятельности. Рассмотрим основные методы, используемые в
процессе экономического анализа деятельности коммерческого банка:
1)
традиционные методы (метод группировок, коэффициентов,
сравнения);
2)
факторный анализ;
3)
экспертный анализ (CAMELS);
4)
методика Банка России;
5)
модель Дюпона;
6)
комплексный экономический анализ банковской деятельности.
19
У рассмотренных моделей имеются определенные их преимущества и
недостатки , которые можно представить в таблице для удобства сравнения
(Приложение В – Преимущества и недостатки методов экономического
анализа)
К
традиционным
методам
относятся
методы
группировок,
коэффициентов, сравнения [7, с. 26-27].
Метод группировок позволяет систематизировать данные отчетов,
адаптировать их для анализа, выделить критерии анализа, определить
степень
детализации
группировок
по
счетам
второго
порядка
и
внебалансовым счетам в зависимости от целей анализа.
Метод
коэффициентов
позволяет
выявить
количественную
взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить долю
определенных групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме
активов или пассивов или в соответствующем разделе баланса банка. Метод
коэффициентов
используется
для
оценки
ликвидности,
определения
достаточности капитала, качества активов, доходности и прибыльности.
Косвенно можно оценить качество уравления и степень деловой активности.
Коэффициенты рентабельности позволяют определить эффективность
использования менеджментом вложенных в предприятие средств и ресурсов
(Приложение Г – Коэффициенты рентабельности) [13, с. 26-28].
Вершиной
анализа
банков
считается
анализ
финансовых
коэффициентов, таких как ROE, ROA и т. д., а также единственного
коэффициента эффективности — Cost-to-income ratio. Несмотря на то, что в
иностранной литературе по этой проблеме активно критикуется подход,
подменяющий комплексный анализ эффективности расчетом финансовых
коэффициентов, он продолжает повсеместно применяться в России.
К
проблемам
оценки
эффективности
банка
с
помощью
коэффициентов относят следующие проблемы [14, с. 34].
1.
Не позволяет учитывать многофакторность, относительность и
стохастичность.
20
2.
Проблемы совместимости результатов анализа эффективности на
основе российских и зарубежных данных.
3.
Не учитывает влияние сезонного фактора и инфляции.
4.
Отражают состояние на данный отчетный момент.
Метод
сравнения
позволяет
количественно
оценить
влияние
изменений различных факторов на финансовое состояние банка. Данный
метод используется в дополнении с другими моделями.
При
анализе
банковской
деятельности
достаточно
широко
используется факторный анализ. Суть факторного анализа заключается в
переходе от исходной факторной системы (результативный показатель) к
конечной (или наоборот), раскрытие полного набора прямых, количественно
измеримых факторов, влияющих на изменение результативного показателя
[7, с. 28-29].
Факторные модели описывают зависимость уровня и динамики того
или иного экономического показателя от уровня и динамики влияющих на
него экономических показателей – аргументов. Факторные модели могут
включать различное количество переменных величин и соответствующих им
параметров. Это моделирование ограниченно длиной факторного поля
прямых связей.
Широкое распространение получили модели и методы нефакторного
анализа. К ним относятся экспертный, структурный, функциональный
анализ.
Наиболее известен из методов экспертного анализа CAMELS, или
метод описательной модели. Это официальная методика рейтинговой оценки
(с 1979 г.) трех главных учреждений США по банковскому надзору:
Федеральной резервной системы, Контролера денежного обращения и
Федеральной корпорации по страхованию депозитов, а также мирового
рейтингового агентства Thomson Financial BankWatch.
Методика CAMELS имеет иерархическую структуру, в которой общая
надежность банка разделяется на шесть основных компонентов [7, с. 30]:
21
1)
Capital Adequacy (достаточность капитала);
2)
Asset Quality (качество активов);
3)
Management (управление);
4)
Earning (доходность);
5)
Liquidity (ликвидность);
6)
Sensitivity to Market Risk (чувствительность к рыночному риску).
Каждый компонент подразделяется в свою очередь на более «мекие»
составляющие. Система CAMELS включает в себя все важнейшие
компоненты устойчивости банка, которые оцениваются банковскими
экспертами
по
пятибальной
системе
(1
–
хороший,
5
–
неудовлетворительный). Значения показателей складываются и делятся на 5
для получения сводной оценки.
Элементы этой системы применяются и в России, но полностью на
основании публичной отчетсности ее использовать невозможно вследствие
различий в формах отчетности, в содержании определенных показателей, в
уровне транспарентности. Это система оценки надзорных органов, имеющих
полную информацию о всех аспектах деятельности финансовых институтов и
осуществляющих непрерывный мониторинг их деятельности.
Центальный банк России предлагает свою методику анализа
финансового состояния банка. Система показателей, используемых в рамках
данной методики (с использованием программного комплекса «Анализ
финансового состояния банка»), сгруппирована в аналитические пакеты по
следующим направлениям анализа [15]:
1.
Структурный анализ балансового отчета.
2.
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных
операций.
3.
Анализ достаточности капитала.
4.
Анализ кредитного риска.
5.
Анализ рыночного риска.
22
6.
Анализ риска ликвидности.
Используемый в качестве основы прототип методики оценки в
соответствии с методологией Банка России создан и эффективно работает в
виде экспертной системы на базе большого объема аналитической и
внесистемной
информации
о
банке
и
среде
его
деятельности,
а
формализованная часть оценки характеристик состояния банка невелика и не
играет определяющей роли.
К достоинствам данной методики можно отнести следующее:
1.
Результаты анализа могут быть использованы для формирования
сравнительных показателей деятельности кредитных организаций;
2.
Можно
оценить,
насколько
показатели
отдельного
банка
отличаются от показателей банков, входящих в эту же группу, выявить
причины
таких
различий,
проверить,
необходимо
ли
надзорное
вмешательство в данном случае.
Недостатками данной методики является следующее:
1.
Оценка характеристик банка в формализованной части может
быть недостоверна из-за применения недостаточного их количества;
2.
Оценка не рассматривает динамики показателей;
3.
Может быть запаздывающим показателем по отношению к
возникновению финансовых проблем;
4.
При использовании данной методики оценки не исключен
субъективный подход, в том числе носящий негативный характер, при
оценке кредитных организаций со стороны Банка России.
Особое внимание при определении показателей экономической
эффективности деятельности банков специалисты уделяют модели Дюпона.
Она предусматривает анализ следующих показателей [16, с. 101-102]:
1) рентабельность собственного капитала (ROE – отношение чистой
прибыли к объему собственного капитала);
2) рентабельность активов (ROA – отношение чистой прибыли к
активам банка);
23
3) мультипликатор капитала (МК – коэффициент финансового
левериджа, отношение активов к собственному капиталу банка);
4) чистая маржа прибыли (NPM – рентабельность доходов, отношение
чистой прибыли к доходам банка);
5) доходность активов (EA – отношение доходов к активам).
Указанные показатели имеют между собой тесную формализованную
связь:
ROE = ROA × MK;
ROA = NPM × EA;
ROE = NPM × EA × MK.
Интегральным показателем эффективности банковского института в
модели выступает рентабельность собственного капитала. Банк исследуется
как субъект хозяйствования, основной целью которого является обеспечение
интересов собственников через максимизацию прибыли на вложенные в
собственный капитал банка средства, эффективность которого будет
соответственно возрастать при увеличении рентабельности собственного
капитала. Стабильный рост показателя характеризует эффективность
управления всеми видами ресурсов и затрат предприятия. Однако при этом
необходимо следить за соотношением заемных и собственных средств
предприятия. Чрезмерный рост показателя может свидетельствовать о
высоком уровне долга в структуре капитала предприятия и повышенном
финансовом риске. Таким образом, эффективность трактуется с точки зрения
соответствия деятельности банка интересам и целям его собственников, то
есть как экономическая эффективность банка.
Экономическая
отождествляется
с
эффективность
высоким
значением
банка,
которая
рентабельности
в
модели
собственного
капитала, формируется под влиянием двух факторов: рентабельности активов
и мультипликатора капитала банка. Отсюда следует, что достичь роста
отдачи на собственный капитал банк может через повышение рентабельности
активов, характеризующей экономическую отдачу от всех ресурсов, которые
24
размещаются банком в активы. В то же время банк может увеличить
прибыльность собственного капитала через увеличение мультипликатора
капитала, то есть наращивая долю обязательств в ресурсах[16, с. 102].
Отметим, что банк как объект моделирования требует комплексного
подхода. По мнению Н. Мэрфи, сложно создать интегрированную модель
банковской фирмы, которая одновременно охватывала бы управление
ликвидностью,
диверсификацию рисков, оптимум
портфеля
активов,
политику ценообразования и физический процесс производства.
Наиболее эффективным инструментом анализа является система
комплексного экономического анализа банковской деятельности (КЭАБД).
Здесь банк рассматривается как система, имеющая свои цели и задачи
функционирования. Например, задача системы – обеспечение ликвидности и
бесперебойного предостваления финансовых услуг клиентам, цель –
получение прибыли. Система оперирует специфическим товаром – деньги.
Комплексный экономический анализ позволяет оценить возможности
банка
в
реализации
поставленных
целей,
конкурентоспособность,
перспективы развития за счет внутренних источников, эффективность
проводимых операций, оптимальность принятых управленческих решений.
При проведении анализа выделяют несколько этапов. Одним из
основных этапов является отбор показателей. К числу основных показателей
можно отнести следующие [7, с. 31]:
1)
достаточность собственных средств (капитала) банка;
2)
показатели качества и структуры активов;
3)
показатели, оценивающие уровень рисков, принимаемых банком;
4)
показатели ликвидности;
5)
показатели финансового состояния банка.
В процессе отбора определяется тот набор показателей, который, по
мнению
аналитика,
в
наибольшей
степени
соответствует
решению
поставленных задач на каждом этапе анализа.
Схема проведения анализа в банке достаточно традиционна [7, с. 31]:
25
1)
анализ пассивов;
2)
анализ собственных средств, в том числе капитала;
3)
анализ активов;
4)
анализ ликвидности;
5)
анализ доходов и расходов;
6)
анализ прибыли и рентабельности;
7)
анализ соблюдения обязательных экономических нормативов;
8)
обобщение результатов анализа.
Финальный этап КЭАБД – оценка результатов и вявление резервов.
Исследовав
существующие
методы
оценки
эффективности
банковской деятельности, можно сделать вывод, что для определения
эффективности деятельности банка, целесообразно использовать методы
коэффициентного анализа и систему комплексного экономического анализа,
на основе предварительного отбора показателей. Они позволяет аналитику
самостоятельно выделять показатели оценки эффективности деятельности
банка в зависимости от поставленных задач и квалификации аналитика.
Таким образом, рассмотрены основные модели и методы оценки
эффективности коммерческого банка, такие как: традиционные методы
(метод группировок, метод коэффициентов, метод сравнения), приемы
факторного анализа и факторные модели, экспертный анализ и т.д. Так же
дана оценка показателей рентабельности. Дана оценка влияния банковского
сектора на экономику, проанализированы базельские принципы как
основополагающие принципы банковской эффективности, исследованы
содержание и объекты экономического анализа деятельности банков,
рассмотрены
методы
анализа
эффективности
деятельности
банка.
Рассмотренные методики позволяют сделать вывод о том, что нет единой
общепринятой методики оценки эффективности деятельности банков. Банки
для анализа деятельности используют систему показателей, основанных на
международных нормах, и методах в зависимости от поставленных целей
анализа.
26
2 Оценка эффективности деятельности российского и зарубежного
банка (на примере ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of China
Limited)
2.1
Экономическая
характеристика
банков
России
и
Китая,
применение банками новых технологий и оценка их положения в
национальных банковских системах
У каждой страны имеются свои финансовые учреждения, в том числе
и коммерческие банки, которые при оценке эффективности деятельности
используют МСФО и придерживаются Базельских принципов при анализе.
российская банковская система типологически ближе к китайской, а не к
центрально-европейской. При этом мало примеров сравнительного анализа
российских и китайских банковских систем, имеющих определенные
сходства и различия (Таблица 1 – Сравнение банковских система России и
Китая).
Таблица 1 – Сравнение банковских система России и Китая
Параметры
Модель
финансового
посредничества
Доля государственных
банков
Количество
уровней
системы
Количество крупнейших
госбанков
Рост ВВП
Рейтинг страны
Россия
Китай
Основана на банках (bank-based financial system)
Растет
Сокращается
Многоуровневая система
3
5
-3,7 %
S&P: BBB(инвестиционный)
Moody's: Ва1
(рискованный)
6,9 %
S&P: AA(высокого качества)
Moody's: Aa3
(высокого качества)
В обеих странах сложилась модель финансового посредничества,
основанная на банках (bank-based financial system). Коммерческие банки
преобладают среди финансовых учреждений России: им принадлежит свыше
90% всех активов финансовых учреждений. В Китае на коммерческие банки
27
приходится лишь примерно 1/6 от общего числа финансовых учреждений
[17, с. 21].
В обеих странах сложная многоуровневая система коммерческих
банков (Рисунок 4 - Структура банковской системы в России и
Китае) [17, с. 21]. Каждому из уровней соответствуют банки определенного
типа, имеющие разный масштаб деятельности.
3
2
1
Россия
1 – крупнейшие госбанки (3)
2 – другие системно значимые банки (~30) и
остальные банки «второго контура
банковского надзора» (~150)
3 – прочие банки (~520)
Китай
1 – крупнейшие госбанки (5)
2 – акционерные коммерческие банки (12)
3 – городские коммерческие банки (144);
сельские коммерческие банки (212);
иностранные банки (40)
Рисунок 4 - Структура банковской системы в России и Китае
Крупнейшие банки, контролируемые государством (Сбербанк России,
группа банков ВТБ, Россельхозбанк), выделились из общей массы
участников рынка и де-факто составили ядро банковской системы России. В
Китае тоже есть своя «большая пятерка» банков с государственным участием
(Industrial and Commercial Bank of China, Agricultural Bank of China, Bank of
China, China Construction Bank и Bank of Communications) (Приложение Д Средний размер китайского коммерческого банка) [17, с. 28]. В своих
странах эта категория игроков лидирует по доле рынка, числу работающих,
количеству филиалов и другим показателям. Ведущие госбанки играют
особую роль в механизме трансмиссии денежной политики, в выполнении
национальных программ развития и обслуживании государства.
Макроэкономические условия рынков России и Китая также имеют
свои различия. Мировая экономика в 2015 году отражает слабое
28
восстановление и медленный рост. По итогам 2015 года ВВП России
сократился на 3,7% в годовом выражении (рост на 0,6% в 2014 году).
Сокращение экономики продолжается 6 кварталов подряд, начиная с 3
квартала 2014 года, и по уровню ВВП на конец 2015 года российская
экономика соответствует уровню 2011 года [18, с. 13].
Углубление
рецессии
во
многом
было
обусловлено
такими
факторами, как неблагоприятная сырьевая конъюнктура, в частности
значительное падение цен на нефть, действие международных секторальных
санкций, введенных против России, сокращение инвестиций и снижение
потребления домохозяйств.
Макропруденциальная
политика
Банка
России,
предоставление
банкам валютного РЕПО и решение Правительства Российской Федерации
по
докапитализации
банковской
системы
с
помощью
Облигаций
федерального займа (ОФЗ) позволили сдержать развитие банковского
кризиса в начале 2015 года. Банковский сектор России закончил 2015 год с
прибылью 1923 миллиарда рублей [18, с. 14]. Однако данный показатель
отражает трехкратное снижение по сравнению с результатами 2014 года.
Дополнительным итогом 2015 года стало снижение зависимости
банковского сектора от привлеченных средств Банка России: его доля от
общей величины обязательств и собственных средств банковской системы
сократилась с 12 % до 6,5 % (снижение на 3,9 триллиона рублей в
абсолютном выражении) в 2015 году [18, с. 14].
В начале февраля 2016 года рейтинговое агентство S&P повысило
рейтинг России с спекулятивного «BB+» до инвестиционного «BBB-».
Международное рейтинговое агентство Moody's в конце апреля 2016 г.,
подтвердило суверенный рейтинг России на уровне Ba1 [18, с. 14].
Китайская
экономика
характеризуется
ростом
экономики,
структурной перестройкой и сменой старых и новых движущих сил.
29
Несмотря на многочисленные трудности и проблемы, ежегодные
китайские операции характеризуются улучшением, прогрессом, лучшим
качеством и инновациями на фоне стабильности.
В 2015 году китайская экономика отражает общую стабильность и
определенный прогресс при одновременном обеспечении стабильности.
Валовой внутренний продукт Китая (ВВП) вырос на 6,9 %. Индекс
потребительских цен (CPI) Китая, розничные продажи потребительских
товаров,
инвестиции
добавленной
в
стоимости
основной
вырос
на
капитал
1,4 %,
активов,
10,6 %,
промышленной
12,0 %
и
6,1 %
соответственно, в то время как общий объем импорта и экспорта сократился
на 7,0 % [19, с. 16].
Если рассматривать крупнейшие коммерческие банки России и Китая,
то согласно рейтингу «Глобал 500», лидерами национального банковского
сектора являются ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial Bank of China
(далее ICBC, Индустриальный и коммерческий банк Китая). ICBC занял в
2015 году 18 место (против 25 места в 2014 году), поднявшись на 7 мест.
ПАО Сбербанк занял 177 место (против 186 места в 2014 году), улучшив свое
положение на 9 позиций [20].
Поэтому в дальнейшем анализе российского и зарубежного банка
будут использоваться данные финансовой отчетности ПАО Сбербанк и
Industrial and Commercial Bank of China (ICBC).
На
деятельность
банков
растущее
влияние
оказывают
информационно-телекоммуникационные технологии. Так, в банковском
секторе увеличивается влияние дистанционного обслуживания. Рынок
дистанционного обслуживания представлен в виде интернет-банкинга,
телефонного банкинга, терминалов самообслуживания и банкоматов.
Так, например ПАО Сбербанк в своей деятельности использует такие
каналы удаленного обслуживания, как терминалы, банкоматы, единый
распределительный контактный центр (ЕРКЦ), мобильный банк, «Сбербанк
онлайн» (интернет версия и мобильное приложение) и «Сбербанк бизнес
30
онлайн». ПАО Сбербанк является лидером в нашей стране по качеству
интернет-банкинга и единого распределительного контактного центра.
Данные
технологии
помогли
Сбербанку
получить
признание
на международной арене. В частности, по результатам отчета Global Finance
в рейтинге «Best Consumer Digital Banks — 2015» Сбербанк Онлайн победил
в двух номинациях — «Best Information Security Initiatives» и «Best Bill
Payment and Presentment» в Центральной и Восточной Европе. Кроме того,
программа
централизации
ИТ-систем
Сбербанка
стала
победителем
крупнейшего международного конкурса в области управления проектами —
IPMA International Project Excellence Award — 2015 в номинации «Mega-Sized
Projects» [23, с. 98].
Основным конкурентом ПАО Сбербанк на российском рынке
информационных систем является Банковская группа «Альфа-Банк» и их
система
интернет-банкинга
(«Альфа-Клик»,
«Альфа-Бизнес
Онлайн»,
«Альфа-Клиент Онлайн», «Альфа-Зарплата Онлайн»), разработанная для
разных сегментов рынка.
Однако ведущие мировые банки разрабатывают новые платформы
формы взаимодействия. Первыми в банковской системе JPMorgan стал
использовать публичное облако и перешли на Amazon Cloud. Данная система
позволяет использовать дополнительное пространство, что значительно
снижает нагрузку на центр обработки информации.
В том числе
главной
отличительной
чертой дистанционного
обслуживания у ICBC является наличие трех новых направлений: ICBC Mall,
ICBC Mobile и ICBC Link.
ICBC Mall посвящен ускорению развития товарного рынка торговли
финансовыми продуктами и услугами. Платформа электронной коммерции
«ICBC Mall» помогает Банку собрать клиентов и продавцов, подключить
торговлю и финансирование, инновации в новых типах отношений с
клиентами, показывающих интеграцию финансов и торговли, а также
увеличивающих лояльность и активность клиента [19, с. 40].
31
ICBC Link устанавливает для заказчика клиентского менеджера и
платформу управления сервисами на основе социальной сети, мгновенного
обмена сообщениями, а также развивает социальную сеть финансовых услуг.
Данная система основана на облаке, т.е. основная часть информации
хранится в интернет пространстве [19, с. 40].
Банк полностью выложился в целях содействия модернизации и
развитию
финансовых
интернет-платформ
Общая
e-ICBC.
структура
регулирует финансовые интернет-платформы, охватывающие и связывающие
финансовые услуги, электронную торговлю и общественную жизнь, которая
опирается на платформу электронной торговли ICBC Mall, мгновенную
коммуникационную платформу ICBC Link, мобильную банковскую онлайн
платформу ICBC Mobile. Таким образом, банк создал движущие силы для
развития количественного и качественного повышения эффективности, а
также новый стимул для развития реального сектора экономики.
Общая
структура
информационной
системы
отражает
ICBC
направленность на дистанционное обслуживание, а не на непосредственное
обращение в отделение банка. В связи с политикой, принятой в 2013 г., банк
увеличивает
инвестиции
информационной системы
в
инновации
ICBC
и
увеличение
(Рисунок 13
-
потенциала
Потенциал работы
информационной системы ICBC) [19, с. 10].
Интернет-банкинг
200 млн.
пользователей
Телефонный
банкинг
100 млн.
пользователей
ICBC
непосредственная
банковская
платформа
190 млн.
Центр
обработки
информаци
и
24*365
Терминалы
самообслуживания
57966
Пос-терминалы
1094 000
Банкоматы 99789
Отделений 17181
Отделений за
рубежом 404
пользователей
Рисунок 13- Потенциал работы информационной системы
32
Деятельность
ПАО
Сбербанк
ориентирована
на
клиента
и
предполагает переход на дистанционное обслуживание, но не в тех объемах
как у ICBC. Однако высок потенциал информационной системы ПАО
Сбербанк (Рисунок 14 - Потенциал работы информационной системы ПАО
Сбербанк) [23, с. 5].
Интенсивность использования интернет-банкинга клиентов ICBC в 6,6
раз больше интенсивности использования клиентов ПАО Сбербанк. При этом
разница в использовании телефонного банкинга меньше (пользователей
телефонного банкинга ICBC в 2, 6 раза больше пользователей телефонного
банкинга ПАО Сбербанк). Количество отделений обслуживания практически
равное у двух банков и составляет у 17181 отделений, что на 781 отделение
(4,8 %) больше, чем у ПАО Сбербанк (16400 отделений). Пос-терминалов
обслуживания ICBC в 2 раза больше, чем у ПАО Сбербанк.
Интернет-банкинг
30,4 млн.
пользователей
Телефонный
банкинг
38,4 млн.
пользователей
ПАО Сбербанк
непосредственная
банковская платформа
138,4 млн.
Терминалы
самообслуживания
31520
Центр
обработки
информаци
и
Пос-терминалы
552 000
Банкоматы 47525
Отделений 16400
Отделений за рубежом
1231
пользователей
Рисунок 14- Потенциал работы информационной системы
Таким образом, выделены следующие сходства коммерческих банков
России и Китая: модель финансового посредничества, основанная на банках,
(bank-based financial system) и сложная многоуровневая система. Различия
состоят в доле государственных банков (Россия – растет, Китай –
сокращается), количестве крупнейших банков (Россия – 3, Китай – 5) и в
кредитном рейтинге (у Китая он выше, т. е. страна привлекательнее для
инвестирования). Рассмотрена структура банковской системы в России и
33
Китае, определены основные макроэкономические условия (Российская
экономика – рецессия, Китайская экономика замедляет темпы роста),
выделены два крупнейших банка России и Китая для дальнейшего анализа
доходов, ликвидности и капитала (ПАО Сбербанк и ICBC). Проведен анализ
рынка дистанционного обслуживания и информационных систем. ПАО
Сбербанк использует следующие каналы дистанционного обслуживания:
терминалы, банкоматы, единый распределительный контактный центр
(ЕРКЦ), мобильный банк, «Сбербанк онлайн» (интернет версия и мобильное
приложение)
и
«Сбербанк
бизнес
онлайн».
Отличительной
чертой
дистанционного обслуживания у ICBC является наличие трех новых
направлений: ICBC Mall, ICBC Mobile и ICBC Link.
2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческих банков
Значимость коммерческих банков в обеспечении устойчивого и поступательного социально-экономического развития предопределяет более
высокий уровень регулирования их деятельности со стороны государства. В
частности, наряду с установлением особых требований к соблюдению
нормативов банковской деятельности, в большинстве стран введены более
высокие требования к минимальному размеру собственного капитала банков
по сравнению с другими видами предпринимательской деятельности
[21, с. 28].
В России требования к минимальному размеру собственного капитала
коммерческих банков регулярно повышаются путем внесения изменений в
законодательство. В частности, с 2012 г. минимальный размер капитала
действующих коммерческих банков должен был составлять 180 млн руб., а с
2015 г. – 300 млн руб. (Приложение Е - Требования к минимальному
собственному капиталу банков в России) [22, с. 90].
Основными аргументами необходимости повышения собственного
капитала является большая устойчивость крупных банков и их большая
34
вовлеченность в кредитование реального сектора экономики. Также
необходимо учитывать, что размер капитала банка может оказывать влияние
на специфику деятельности банка и, соответственно, определять уровень
принимаемых на себя рисков.
Основным источником формирования имущества ПАО Сбербанк в
периоде 2014 – 2015 гг. являются заемные средства (обязательства), доля
которых в балансе снизилась с 91,98 % до 91,31% (Таблица 2 – Структура
пассивов ПАО Сбербанк) [23, с. 237].
Таблица 2 – Структура пассивов ПАО Сбербанк
Обязательства
Собственные
средства
Пассивы
31.12.2014
млрд. р.
23 180,7
2 020,1
25 200,8
%
91,98
8,02
31.12.2015
млрд. р.
24 959,7
2 375,0
%
91,31
8,69
100
27 334,7
100
Увеличение доли собственных средств в общем объеме пассивов
банка может говорить о стремлении банка снизить финансовые риски и
уменьшить долю дорогостоящих кредитов.
Динамику собственных средств ПАО Сбербанк можно наглядно
увидеть в таблице 3 [24, 27].
Таблица 3 - Динамика собственных средств ПАО Сбербанк, (2012 – 215 гг.)
Показатели
Собственные средства
Абсолютные
изменения, тыс. руб.
Темп роста, %
2012,
млрд.
руб.
1651
-
2013,
млрд.
руб.
1935
284
2014
млрд.
руб.
1982
47
2015
Млрд. млрд.
долл. руб.
35,23 2375
393
-
117,20
102,43 -
Млрд.
долл.
32,59
-2,64
119,83 92,50
Для расчета показателей в долларах используется официальный курс
иностранной валюты по отношению к рублю на конец отчетного периода,
использованный банком при составлении годовой отчетности (Таблица 4 Официальные курсы иностранной валюты) [25, стр. 27].
35
Таблица 4 - Официальные курсы иностранной валюты
1 января 2015 г.
1 января 2016 г.
Руб. / долл. США
56,2584
72,8827
Собственный
капитал
(фактический,
за
вычетом
убытков
и
задолженностей учредителей) в 2015 г. составил 2 375,0 млрд. р.
Представленные данные свидетельствуют о том, что в течение четырех лет
объем собственных средств ПАО Сбербанка увеличился на 724 млрд. руб.
или на 43,85 %. Таким образом, финансовая устойчивость банка возросла.
Собственные средства характеризуют обеспечение собственной капитальной
базой. Однако собственные средства в перерасчете на иностранную валюту
(доллары США) показывают отрицательную динамику. В 2015 году
собственный капитал банка составил 32,59 млрд. долларов, что на 2,64 млрд.
долларов (7,5 %) ниже показателя предыдущего года.
Основные факторы, увеличившие капитал в рублях, - заработанная
чистая
прибыль
и
включение
в
дополнительный
капитал
субординированного кредита Банка России в размере 200 млрд рублей,
привлеченного в 2014 году. В декабре 2015 года Банк также включил в
состав капитала субординированный кредит от НПФ.
На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на
требования Базель III. Переход на новые требования по учету вложений в
акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету
вложений субординированных кредитов осуществляется постепенно в
течение 5 лет в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014
года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправленно.
Повышение собственного капитала приводит к таким изменениям в
показателях деятельности банка, как [22, с. 92 -93]:
1) повышение рентабельности,
2) повышение операционной эффективности,
3) более высоким темпам роста активов,
36
4) увеличение доли выданных кредитов в активах,
5) снижению кассовых оборотов.
Если говорить о зарубежном банке «Industrial and Commercial Bank of
China Limited», то основным источником формирования его имущества в
периоде 2014 – 2015 гг. являются заемные средства (обязательства), доля
которых в балансе снизилась с 92,65 % до 92,43% (Таблица 5 - Структура
пассивов Industrial and Commercial Bank of China Limited) [23, с. 237].
Таблица 5 - Структура пассивов Industrial and Commercial Bank of China
Limited
Обязательства
Собственные
средства
Пассивы
31.12.2014
млн. юаней
18 233 851
1 445 727
19 679 578
%
92,65
7,35
31.12.2015
млн. юаней
20 142 166
1 650 610
%
92,43
7,57
100
21 792 776
100
Если сравнивать структуру пассивов ПАО Сбербанк и «Industrial and
Commercial Bank of China Limited (ICBC)», то в ней преобладает доля
обязательств, которая постепенно снижается. Так же стоит отметить, что доля
собственных средств ПАО Сбербанка больше чем доля собственных средств
ICBC на 1,12 п. п. в 2015 году.
Динамику собственных средств «Industrial and Commercial Bank of
China Limited» можно наглядно увидеть в таблице 6 [19, С. 7].
Таблица 6 - Динамика собственных средств «Industrial and Commercial
Bank of China Limited»
Показатели
2012
Собственные средства 1125
Абсолютные
изменения
Темп роста, %
-
2013
2014
1274
149
млрд.
юаней
1531
257
млрд.
долл
248,10
-
млрд.
юаней
1789
258
млрд.
долл
284,44
36,34
120,17
-
116,85
114,65
113,24
37
2015
Для расчета показателей в долларах используется официальный курс
иностранной валюты доллара по отношению к юаню на конец отчетного
периода (Таблица 7 - Официальные курсы иностранной валюты) [19].
Таблица 7 - Официальные курсы иностранной валюты
1 января 2015 г.
1 января 2016 г.
юань / долл. США
0,16205
0,15900
Представленные данные свидетельствуют о том, что в течение
четырех лет объем собственных средств Industrial and Commercial Bank of
China Limited увеличился на 674 млрд. юаней или на 59,02 %. В течение
2015 г. собственные средства банка возросли на 258 млрд. юаней.
Собственные средства ICBC в номинальном объеме превышают объем
собственных средств ПАО Сбербанк на 251,85 млрд. долларов (772,78%).
При этом рентабельность собственных средств ПАО Сбербанк в
период 2011 – 2015 гг. снизилась на 17,8 п. п. (Рисунок 5 -Рентабельность
собственных средств (ROE) ПАО Сбербанк, %) [23, с. 6]. За последние 5 лет
рентабельность ежегодно снижалась в среднем на 4 п. п.
Рентабельность
(определяющая
собственного
эффективность
капитала
вложений
(фактического)
средств
банка
собственников)
на
протяжении всего анализируемого периода была положительной и резко
изменялась, снизившись с 28,0% до 10,2%, что свидетельствует о
невыгодности вложений в ПАО Сбербанк России.
30,0%
28,0%
24,2%
25,0%
20,8%
20,0%
14,8%
15,0%
10,2%
10,0%
5,0%
0,0%
2011
2012
2013
2014
2015
Рисунок 5 - Рентабельность собственных средств (ROE) ПАО Сбербанк, %
38
Рентабельность собственных средств ICBC в период 2011 – 2015 гг.
так же снизилась на 6,3 п. п. (Рисунок 6 - Рентабельность собственных
средств ICBC ROE, %) [19, с. 6]. За последние 5 лет рентабельность ежегодно
снижалась в среднем на 1,58 п. п. Рентабельность средневзвешенного
капитала в 2015 г. снизилась на 2,9 п. п. и составила 17,1 % [19, с. 6].
23,4%
25,0%
23,0%
21,9%
20,0%
20,0%
17,1%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
2011
2012
2013
2014
2015
Рисунок 6 -Рентабельность собственных средств ICBC (ROE), %
В связи с переходом стран на международные показатели «Базель-III»,
следует рассмотреть соответствие банков международным нормативам, а
именно норматив достаточности основного капитала (Рисунок 7 - Коэффициент
достаточности основного капитала, %) [23, с. 245; 18, с. 8] и норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка (Рисунок 8 - Коэффициент
достаточности собственных средств банка, %) [23, с. 245; 19, с. 8].
16
14
12
13,5
12,2
11,6
10,6
10,4
10,6
10
8,6
8,9
8
6
6
4
2
0
0
0
2011
2012
2013
ПАО Сбербанк России
2014
ICBC
2015
Норматив
Рисунок 7 - Коэффициент достаточности основного капитала, %
39
Коэффициент достаточности основного капитала (Н1.2) Сбербанка
увеличился на 0,3 п. п. в 2015 году по сравнению 2014 г., составив 8,9 %.
Однако за рассматриваемый период 2011 – 2015 гг. коэффициент достаточности
основного капитала у ПАО Сбербанк постепенно снижается. В то же время
коэффициент
достаточности
основного
капитала
ICBC
показывает
положительную динамику начиная с 2013 года. В 2015 году этот показатель в
ICBC составил 13,5 %, увеличившись на 1,3 п. п. по сравнению с 2014 годом.
Коэффициент достаточности общего капитала (Н1.0) Сбербанка
увеличился на 0,4 п. п. в 2015 году в сравнении с предыдущим годом, составив
12,6%. В целом за рассматриваемы период наблюдается отрицательная
динамика. Однако, коэффициент достаточности общего капитала ICBC
постепенно увеличивается и 2015 году составил 15,2 %, что на 2,6 п. п. выше
коэффициента Сбербанка за тот же период.
16
14
15,2
13,2
13,7
13,7
13,4
15,2
14,5
13,1
12,1
12,6
12
10
8
8
6
4
2
0
2011
2012
2013
ПАО Сбербанк России
2014
ICBC
2015
Норматив
Рисунок 8 - Коэффициент достаточности собственных средств банка, %
Данная ситуация во многом объясняется долей страны в мировой
экономике и объемом внутреннего рынка. Если рассматривать влияние банка на
внутренний рынок (долю банка в банковском секторе страны), то уровень
концентрации активов будет в два раза больше у ПАО Сбербанка.
Уровень концентрации на рынке коммерческих банковских услуг
России и Китая является достаточно средним по мировым меркам. Хотя в
Китае нет одного столь явного лидера, как ПАО Сбербанк, но в разрезе топ-3
уровень концентрации сближается. В разрезе топ-10 Китай немного
40
превосходит Россию: 72 и 63% всех активов соответственно (Рисунок 9Концентрация среди коммерческих банков Китая и России (2013 г., в %
совокупных активов) [17, с. 23].
Рисунок 9 - Концентрация среди коммерческих банков Китая и России
(2013 г., в % совокупных активов)
К 2014 г. суммарная доля банковских активов Сбербанка России, ВТБ
и Россельхозбанка достигла 42% и продолжает расти. В Китае на пять
крупнейших госбанков (Industrial and Commercial Bank of China, Agricultural
Bank of China, Bank of China, China Construction Bank, Bank of
Communications) приходится примерно 60% активов, однако тенденция здесь
понижательная (Рисунок 10 - Доля ведущих государственных банков в
России и Китае (в % от совокупных активов коммерческих банков) [17, с. 23].
В Китае выполняется долгосрочная задача сократить долю ведущих
госбанков до половины активов банковской системы либо даже меньше.
Динамика государственного участия в целом по банковскому сектору
двух стран выглядит разнонаправленной, однако это иллюзия. Во-первых, на
графике отражен лишь период после 2000 г., т. е. восстановление госсектора
в России после коллапса в 1990-е годы, которого Китаю удалось избежать.
Во-вторых, «крупными коммерческими банками» государственный сектор
Китая не ограничивается – как, впрочем, и в России он не ограничивается
тройкой ведущих государственных банков.
41
Рисунок 10 - Доля ведущих государственных банков в России и Китае (в %
от совокупных активов коммерческих банков)
Если говорить о ПАО Сбербанк, то его активы за период 2014 года
увеличились на 5471663 млн. рублей (25,16 %). При этом прибыль банка
сократилась на 66436 млн. рублей (17,59 %) (Таблица 8 – Основные
результаты 2014 - 2015 гг.) [24, с. 3].
Таблица 8 - Основные результаты 2014 - 2015 гг.
1 январь 2016
1 январь 2015
1 янв’14
млн. р.
млрд.
млн. р.
млрд.
млн. р.
долл.
долл.
22 706 916
311,6
21 746 760
386,6 16 275 097
2 658 051
36,5 2 311 530
41,1
1 972 892
306 900
4,2
429 206
7,6
502 789
Активы
Капитал
Прибыль до
налогообложения
Прибыль после
218 387
3,0
311 213
5,5
377 649
налогообложения
Активы банка выросли за 2015 год на 980,2 млрд. рублей (4,51 %) и
составили 22707 млрд. рублей. Значительная часть прироста обусловлена
переоценкой валютной составляющей балансовых статей. Следует отметить,
что положение Сбербанка на российском рынке улучшилось в связи с ростом
основных показателей. Однако учитывая, что ПАО Сбербанк ведет свою
деятельность и за рубежом, то стоит сказать, что в перерасчете на
42
иностранную валюту активы за 2015 год снизились на 75 млрд. долларов
(19,4 %) и составили 311,6 млрд. долларов. Чистая прибыль при этом
сократилась на 2,5 млрд. долларов, что почти в два раза меньше показателей
2014 года.
Основными факторами роста активов Банка в 2014 году были кредиты
юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен
чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно
повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за
ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам:
курс доллара США увеличился за 2014 год на 71,9% до 56,3 руб./долл. США,
курс евро – на 52,0% до 68,3 руб./евро [26].
Активы Банка в 2015 году выросли в основном за счет кредитов
клиентам и вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи.
Говоря о рентабельности активов (ROA), можно утверждать о ее
постепенном снижении (Рисунок 11 - Рентабельность активов ПАО
Сбербанк, %) [1, с. 6].
3,5%
3,2%
3,0%
2,7%
2,5%
2,2%
2,0%
1,4%
1,5%
0,9%
1,0%
0,5%
0,0%
2011
2012
2013
2014
2015
Рисунок 11 - Рентабельность активов ПАО Сбербанк, %
При этом рентабельность активов в период 2011 – 2015 гг. снизилась
на 2,3 п. п. За последние 5 лет рентабельность ежегодно снижалась в среднем
на 0,6 п. п.
43
Доля собственных средств в общем объеме активов ПАО Сбербанк на
01.01.2016 составляет 10,25 % ниже среднего значения (Таблица 9 Основные
характеристики структуры баланса банков, в процентах от активов).
Таблица 9 - Основные характеристики структуры баланса банков, в
процентах от активов [21, с.91]
Показатель
Собственные
средства
Контрольная группа
(167 банков)
Среднее
Стандартное
отклонение
21,84 %
15,56 %
Максимальное
значение
87,62 %
Активы Industrial and Commercial Bank of China Limited в
номинальном объеме на 1 января 2016 года составляет 11607 млрд. юаней, в
иностранной валюте (млрд. долларов США) их объем составил 57,8 млрд.
долл., сократившись на 1,37 % (0,8 млрд. долл.) (Таблица 10 – Основные
результаты ICBC 2014 - 2015 гг.) [19, с. 17-18].
Таблица 10 - Основные результаты ICBC 2014 - 2015 гг.
Активы
Прибыль
до
налогообложения
Прибыль
после
налогообложения
2015
млн. юаней млрд. долл.
11 607 327
1845,6
363 235
57,8
277 720
44,2
2014
млн. юаней млрд. долл.
10 599 094
1717,6
361 612
58,6
276 286
44,8
Активы банка выросли за 2015 год на 128 млрд. долларов (7,45 %).
Однако прибыль но налогообложения и после налогообложения при этом
сократилась в среднем на 0,4 %.
Рентабельности активов остается практически на неизменном уровне,
снизившись в 2015 году до 1,30 % ICBC (Рисунок 12 - Рентабельность
активов ICBC, %) [19, с. 8].
44
1,50%
1,45%
1,44%
1,45%
1,44%
1,40%
1,40%
1,35%
1,30%
1,30%
1,25%
1,20%
2011
2012
2013
2014
2015
Рисунок 12 - Рентабельность активов ICBC, %
При этом средний уровень рентабельности активов ICBC в период
2011 – 2015 гг. ниже уровня рентабельности ПАО Сбербанк за тот же период.
Если рассматривать рентабельности активов в 2015 году, то уровень
рентабельности активов ПАО Сбербанк на 0,4 п. п. ниже ICBC.
Для обобщения рассмотренных показателей необходимо провести
сравнительный анализ показателей эффективности за период с 2011 по 2015
год банков ПАО Сбербанк и Индустриального и коммерческого банка Китая,
на
основе
показателей,
используемых
при
оценке
эффективности
деятельности банка (Приложение Ж - Показатели, используемые при оценке
эффективности деятельности банка).
Таблица 11 - Показатели эффективности работы банка ICBC, %
Наименование показателя
2011
2012
2013
2014
2015
Прибыль на собственный капитал 23,4
или рентабельность капитала (ROE)
Прибыль на единицу активов или 1,44
рентабельность активов (ROA)
Чистая процентная маржа
2,61
23,0
21,9
20,0
17,1
1,45
1,44
1,40
1,30
2,66
2,57
2,66
2,47
Чистая
маржа
операционной 1,94
1,94
1,98
2,02
2,02
прибыли банка
Операционная эффективность
277,46 178,89 283,58 290,32 302,82
Чистая прибыль в расчете на акцию 0,60
(EPS), юань
Чистые активы на акцию, юань
2,74
45
0,68
0,75
0,78
0,77
3,22
3,63
4,23
4,80
Анализ
данных
о
показателях
эффективности
деятельности
коммерческого банка ICBC (Таблица 11 - Показатели эффективности работы
банка ICBC, %) [19, с. 7 - 8] позволяет сделать вывод, что по большинству
показателей эффективности деятельности ICBC за 2015 год прослеживается
отрицательная динамика. Показатель ROE сократился на 2,9 п. п. по
сравнению в 2014 годом, ROA снизился за тот же период почти на 0,1п. п.,
чистая процентная маржа сократилась на 0,19 п. п., чистая маржа
операционной прибыли выросла осталась на уровне 2014 года, а показатель
EPS сократился на 0,01 юаня, чистые активы на акцию выросли на 0,57
юаней.
За период 2011–2015 годы по всем показателям эффективности
деятельности ICBC прослеживается положительная динамика. Прибыль на
собственный капитал, или рентабельность капитала ROE сократилась на 6,3
п. п. по отношению к 2011 году. Показатель ROA также сократился на
0,14 п. п. по отношению к 2011 году. Чистая процентная маржа снизилась на
0,14 п. п. В показателях чистой маржи операционной прибыли банка
наблюдается увеличение на 0,08 п. п. по отношению к показателю 2011 года.
Чистая прибыль на акцию EPS увеличилась на 0,17юаней, а чистые активы на
акцию выросли на 2,06 юаня (75,18 %).
Таблица 12 - Показатели эффективности работы банка ПАО
Сбербанк, %
Наименование показателя
2011
2012
2013
2014
2015
Прибыль на собственный капитал
или рентабельность капитала (ROE)
Прибыль на единицу активов или
рентабельность активов (ROA)
Чистая процентная маржа
Чистая
маржа
операционной
прибыли банка
Операционная эффективность
Чистая прибыль в расчете на акцию
(EPS), руб.
Чистые активы на акцию, руб.
28,0
24,2
20,8
14,8
10,2
3,2
2,7
2,2
1,4
0,9
6,4
3,65
6,1
2,97
5,9
2,50
5,6
1,56
4,4
1,21
216,66 200,45 190,38 169,76 153,13
1,71
1,73
1,74
1,08
0,90
58,7
46
75,2
87,5
94,0
110,5
Представленные
показатели
эффективности
деятельности
ПАО
Сбербанк позволяют сделать вывод, что эти показатели за период 2011 –
2015 гг. значительно сократились (Таблица 12 - Показатели эффективности
работы банка ПАО Сбербанк, %) [23, с. 244].
За пять лет эти показатели значительно снизились, кроме показателя
«Чистые активы на акцию». Так, по сравнению с 2011 годом, в 2015 году
рентабельность капитала сократилась более чем в 2,75 раза, рентабельность
активов в 3,56 раз, чистая маржа операционной прибыли сократилась
на 2 п. п. Наблюдается тенденция к снижению показателя операционной
эффективности за пятилетний период, что говорит об оптимизации расходов
банка. Отдельно необходимо отметить спад показателя чистой прибыли в
расчете на акцию – в 1,9 раза (47,37 %).
Учитывая отрицательную динамику показателей эффективности ПАО
Сбербанк, следует отметить потери банком своей эффективности в
банковском секторе. Данный уровень показателей, позволяет Сбербанку
оставаться в лидерах банковского рынка, однако для сохранения лидерских
позиций
банку
следует
перейти
на
новый
качественный
уровень
взаимоотношений с клиентами, повысить эффективность собственной
деятельности и менеджмента.
Для сравнения показателей эффективности деятельности российского
и китайского банков, проведен анализ показателей эффективности работы
двух крупнейших банков ПАО Сбербанк и ICBC в 2015году (Таблица 13 Показатели эффективности работы банка ПАО Сбербанк и ICBC в 2015
году).
Анализ продемонстрировал, что показатели эффективности ICBC и
показатели ПАО Сбербанк значительно отличаются. Так, показатель ROE
ICBC выше соответствующего показателя Сбербанка на 6,9 п. п. ROA ICBC
выше на 0,4 п. п. ROA Сбербанка, а чистая процентная маржа меньше на
1,93 п. п. Чистая маржа операционной прибыли банка ICBC по итогам 2015
года выше на 0,81 п. п. аналогичного показателя Сбербанка. Операционная
47
эффективность ICBC
выше аналогичных показателей
Сбербанка на
149,07 п. п. Показатели эффективности деятельности Сбербанка, который
реализует клиентоориентированную стратегию развития, сравнительно ниже
показателей эффективности деятельности ICBC.
Таблица 13 - Показатели эффективности работы банка ПАО Сбербанк
и ICBC в 2015 году
Наименование показателя
ICBC
Прибыль на собственный капитал или рентабельность
капитала (ROE)
Прибыль на единицу активов или рентабельность
активов (ROA)
Чистая процентная маржа
Чистая маржа операционной прибыли банка
Операционная эффективность
Чистая прибыль в расчете на акцию (EPS), руб.
Чистые активы на акцию, руб.
17,1
ПАО
Сбербанк
10,2
1,30
0,9
2,47
2,02
302,82
0,77
4,80
4,4
1,21
153,13
0,90
110,5
Эффективность Сбербанка ниже эффективности ICBC по таким
показателям, как прибыль на собственный капитал, прибыль на единицу
активов, чистая маржа операционной прибыли банка и операционная
эффективность.
Объем собственных средств ICBC на 251,85 млрд. долларов
(772,78 %) больше аналогичного показателя ПАО Сбербанк.
В связи с высокой волатильностью курса иностранной валюты за
период 2014 – 2015 гг., увеличение объема собственных средств ПАО
Сбербанк на 393 млрд. рублей (19, 83 %) является недостаточным. Поскольку
в перерасчете на иностранную валюту объем собственных средств
сократился на 2,64 млрд. долларов (7,5 %).
Темпы прироста собственного капитала ICBC в национальной валюте
оказались ниже показателей ПАО Сбербанк и составили 16,85 % (258 млрд.
долларов).
В
иностранной
валюте
показатели
динамики
остаются
положительными: увеличение собственного капитала ICBC в 2015 году
составило 36,34 млрд. долларов (14,65 %).
48
Прибыль на собственный капитал у рассматриваемых банков за
период 2014 – 2015 гг. имеет отрицательную динамику. Хотя снижение
данного показателя в ICBC идет с меньшими темпами, чем у ПАО Сбербанк,
и составил 1,58 п. п. в год, против снижения в ПАО Сбербанк на 4 п. п. в год.
Отрицательная динамика в показателях имеет свои причины: у ПАО
Сбербанк связан с кризисом банковского сектора и экономики в 2014 –
2015 гг, который вступил в рецессию; у ICBC связан с открытием
китайского фондового рынка для иностранных инвесторов и высокой
волатильностью котировок акций.
Таким образом, рассмотрены основные требования к собственному
капиталу российских банков (должен превышать 300 млн. рублей),
концентрация капитала и активов коммерческих банков в России и Китае: в
Китае нет одного столь явного лидера, как ПАО Сбербанк, но в разрезе топ-3
уровень концентрации сближается, определены общие объемы капитала и
активов ПАО Сбербанк и ICBC и их рентабельность. Был проведен
сравнительный анализ показателей эффективности деятельности банков, в
ходе которого выявлено, что ICBC эффективнее ПАО Сбербанк.
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банков
Для возможности сравнения доходов, расходов и прибыли банков
ПАО Сбербанк и ICBC в дальнейшем будут использоваться показатели
выраженные в долларах США.
Показатели доходов ICBC за период 2014 – 2015 гг. отражают
положительную динамику (Таблица 14 - Показатели доходов ICBC, 2014 –
2015 гг.) [19, с. 7].
Доходы ICBC за рассматриваемый период возросли 18,93 млрд. долл.
(9,02 %).
Увеличение общего дохода возросло по большей степени за счет
роста чистого процентного дохода на 9,48 млрд. долл. (11,86 %) и чистого
49
комиссионного дохода на 2,02 млрд. долл. (9,41 %). Наименьшее влияние
оказали операционные доходы и их увеличение на 7,43 млрд. долл. (6,85 %).
Таблица 14 - Показатели доходов ICBC, 2014 – 2015 гг.
Китай
2015 Отклонение %
млн. юаней
Операционные доходы
634858
668733
33875,00 5,07%
Чистый процентный доход
443 335
493522
50187,00 10,17%
Чистый комиссионный доход
122326
132497
10171,00 7,68%
Доходы всего
1 200 519 1 294 752
94233,00 7,28%
млрд. долл.
Операционные доходы
100,94
108,37
7,43 6,85%
Чистый процентный доход
70,49
79,98
9,48 11,86%
Чистый комиссионный доход
19,45
21,47
2,02 9,41%
Доходы всего
191
210
18,93 9,02%
Доходы ICBC в перерасчете на иностранную валюту отражают
2014
положительную динамику, так же как в млн. юаней, поскольку курс
валютный курс оставался практически неизменным, а показатели доходности
в номинальном выражении выросли.
Увеличение доходов банка, при прочих равных, приведет к
увеличению рентабельности банка и, соответственно, к увеличению его
эффективности в банковском секторе.
Показатели доходов ПАО Сбербанк за период 2014 – 2015 гг.
отражают положительную динамику (Таблица 15 - Показатели доходов ПАО
Сбербанк, 2014 – 2015 гг.) [23, с. 244].
Чистый процентный доход банка за 2015 год составил 988 млрд руб. В
течение года банк постепенно восстанавливал его объем: по итогам года
отставание от прошлого года составляло 3,21%. Основным фактором роста
процентных доходов стало увеличение объема корпоративного кредитного
портфеля Группы.
Чистый комиссионный доход вырос на 18,75%. Банк увеличивает
чистый комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов
от кредитных операций и банковского страхования. Наибольший объем
50
комиссионных доходов приносят операции с банковскими картами [26]. Так
же это связано с ростом тарифов банка на обслуживание.
Таблица 15 - Показатели доходов ПАО Сбербанк, 2014 – 2015 гг.
Россия
2014
2015 отклонение
%
млрд. рублей
Операционные доходы
959,3
954,6
-4,70
-0,49%
Чистый процентный доход
1019,7
988
-31,70
-3,21%
Чистый комиссионный доход
259,2
319
59,80 18,75%
Прочие доходы
21,8
122,8
101,00 82,25%
Доходы всего
1300,7 1429,8
129,10
9,03%
млрд. долл.
Операционные доходы
13,16
16,97
3,81 22,43%
Чистый процентный доход
13,99
17,56
3,57 20,33%
Чистый комиссионный доход
3,56
5,67
2,11 37,28%
Прочие доходы
0,30
2,18
1,88 86,30%
Доходы всего
17,85
25,41
7,57 29,78%
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на
финансовых рынках составил 68,6 млрд руб. против 81,1 млрд руб. за
прошлый год [26].
В перерасчете показателей в млрд. долл. показатели прироста будут
выше. Общий доход за данный период увеличился на 7,57 млрд. долл.
(29,78 %), что на 11,36 млрд. долл. (60%) ниже уровня доходов ICBC.
Наибольший темп прироста имеют прочие доходы, их увеличение
составило 1,88 млрд. долл. (86,30 %). Наименьший темп прироста у чистого
процентного дохода - 3,57 млрд. долл. (20,33 %). Это связано с ростом
доходов от операций с ценными бумагами и операций с иностранной
валютой и валютными производными инструментами.
Если сравнивать доходы ICBC и ПАО Сбербанк, то доходы первого на
184,59 млрд. долларов (726,45 %) выше второго. Хотя динамика роста
доходов у ПАО Сбербанк выше на 1,75 п. п. в национальной валюте или на
20,76 п. п. в иностранной валюте.
Темпы прироста операционной прибыли Сбербанка выше на 2,31
млрд. долл. (27,19 п. п.) ICBC. При этом абсолютный размер операционной
прибыли Сбербанка ниже на 24,71 млрд. долл. (69,04 %).
51
Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и ICBC за период
2011 – 2015 гг. отражают положительную динамику (Рисунок 15 Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и ICBC, 2011 – 2015 гг.)
[19, с. 7; 23, с. 244].
250
млрд. юаней
200
189,94
204,14
ICBC, млрд. юаней
218,674
623,4
169,613
565,1
504,2
150
100
220,835
445,9
700
600
500
400
300
339,2
200
50
млрд. руб.
ПАО Сбербанк России, млрд. руб.
100
0
0
Рисунок 15 - Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и
ICBC, 2011 – 2015 гг.
Операционные расходы ПАО Сбербанк растут большими темпами,
чем ICBC. Средний рост расходов ПАО Сбербанк за период 2014 – 2015 гг.
составил 83,79 % или на 20,95 % в год. Тогда как операционные расходы
выросли за период 2014 – 2015 гг. на 30,20 % или на 7,55 % в год. Такой рост
расходов говорит о более устойчивом положений ICBC.
Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и ICBC за период
2014 – 2015 гг. отражают положительную динамику (Таблица 16 Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и ICBC, млрд. долл.) [19,
с. 7; 23, с. 244].
Таблица 16 - Показатели операционных расходов ПАО Сбербанк и
ICBC, млрд. долл.
ICBC
ПАО Сбербанк
млрд. долл. млрд. долл. отклонение
%
34,77
35,79
1,02
2,84%
7,75
11,08
3,33
30,03%
Прибыль ICBC до уплаты налога на прибыль составила 272,311 млрд
юаней, против 363,235 млрд юаней. в 2011 году. Чистая прибыль составила
208,445 млрд юаней (Рисунок 16 – Показатели прибыли ICBC за период 2011
52
– 2015 гг., млрд. юаней) [19, с. 7]. Такая динамика чистой прибыли связана с
тем, что темпы роста доходов банка ниже темпов роста расходов.
Прибыль до налогообложения
277,72
276,286
Чистая прибыль
262,965
238,691
208,445
363,235
2011
361,612
2012
338,537
308,687
2013
272,311
2014
2015
Рисунок 16 – Показатели прибыли ICBC за период 2011 – 2015 гг.,
млрд. юаней
Важным аспектом деятельности банка является его результативность
на международном уровне. Поэтому проанализируем показатели прибыли до
налогообложения ПАО Сбербанк и ICBC за 2014 – 2015 гг.
Чистая прибыль до налогообложения в ICBC с 2014 г. до 2015 г.
выросла на 143 млн. долл. (4,7 %) (Таблица 17 - Прибыль до
налогообложения в ICBC за 2014 – 2015 гг.) [19, с. 45].
Таблица 17 - Прибыль до налогообложения в ICBC за 2014 – 2015 гг.
Юрисдикция
Гонконг и Макао
Азиатско-Тихоокеанский регион (за
исключением Гонконга и Макао)
Европа
Америка
Африка
Итого
Прибыль/(убыток) до
Динамика
налогообложения
прироста
Доля в
млн. долл. структуре, % млн.
2014 2015 2014 2015 долл.
%
1374 1543
45,5
48,7
169
12,3
689
238
391
331
3023
783
58
436
346
3166
22,8
7,9
12,9
10,9
100,0
24,7
1,8
13,8
10,9
100,0
94
-180
45
15
143
13,6
-75,6
11,5
4,5
4,7
Прибыль до налогообложения в Гонконге и Макао выросла на
169 млн. долл. (12,3 %), в Азиатско-Тихоокеанском регионе (за исключением
Гонконга и Макао) на 94 млн. долл. (13,6 %), в Америке на 45 млн. долл.
53
(11,5 %) и в Африке на 15 млн. долл. (4,5 %). В Европе наблюдается убыток
денежных средств на 180 млн. долл. (75,6 %).
Прибыль ПАО Сбербанк до уплаты налога на прибыль составила
331,2 млрд руб. против 395,7 млрд руб. в 2011 году. Чистая прибыль
составила 222,9 млрд рублей (Рисунок 17 – Показатели прибыли ПАО
Сбербанк за период 2011 – 2015 гг., млрд. рублей) [23, с. 244].
Прибыль до налогообложения
315,9
Чистая прибыль
362
347,9
290,3
395,7
447,9
2011
2012
455,7
2013
222,9
374,2
331,2
2014
2015
Рисунок 17 – Показатели прибыли ПАО Сбербанк за период 2011 –
2015 гг., млрд. рублей
Снижение чистой прибыли началось после 2013 г. Средний темп
снижения чистой прибыли составляет 19,2 % годовых. Тогда как в период
2011-2013 гг. средний темп прироста чистой прибыли составлял 7,9 %
годовых, и за данный период увеличилась на 46,1 млрд. рублей.
На основе данных годового отчета ПАО Сбербанк об основных
показателя в разрезе юрисдикций, в которых зарегистрированы компании
группы, рассмотрим чистую прибыль до налогообложения (Таблица 18 Прибыль до налогообложения в ПАО Сбербанк за 2014 – 2015 гг.)
[23, с. 244 - 247]. Чистая прибыль до налогообложения в ПАО Сбербанк с
2014 г. до 2015 г. снизилась на 612 млн. долл. (187,3 %).
Убыток денежных средств наблюдается по всем юрисдикциям: в
Европе на 193 млн. долл. (235,9 %), в Беларуси на 29 млн. долл. (206,1 %), в
Украине на 116 млн. долл. (93,0 %), в Казахстане на 111 млн. долл. (88,0 %) и
в Турции на 171 млн. долл. (72,1 %).
54
Таблица 18 - Прибыль до налогообложения в ПАО Сбербанк за 2014 –
2015 гг.
Прибыль/(убыток) до налогообложения
млн. долл.
Доля в структуре, %
2014
2015
2014
2015
14
-15
4,3
5,3
126
15
38,6
-5,3
-124
-240
-38,0
84,1
236
66
72,3
-23,1
82
-111
25,0
38,9
-7
-2,2
327
-285
100,0
100,0
Юрисдикция
Беларусь
Казахстан
Украина
Турция
Европа
США
Итого
Динамика прироста
млн. долл.
-29
-111
-116
-171
-193
-612
%
-206,1
-88,0
-93,0
-72,1
-235,9
-187,3
Прибыль ПАО Сбербанк до уплаты налога на прибыль составила
331,2
млрд
руб.
против
395,7
млрд
руб.
в
2011
году. Чистая
прибыль составила 222,9 млрд рублей (Рисунок 17 – Показатели прибыли
ПАО Сбербанк за период 2011 – 2015 гг., млрд. рублей) [23, с. 244].
Рассмотрим данные показатели, выраженные в иностранной валюте
(Таблица 19 - Показатели прибыли ICBC и ПАО Сбербанк за период 2014 –
2015 гг.) [19, с. 7; 23, с. 244].
Показатели ICBC отражают отрицательную динамику, тогда как
Прибыль до уплаты налога на прибыль Сбербанка растет на 0,75 млрд.
долларов (12,79 %), при этом чистая прибыль сокращается на 0,02 млрд.
долл. (3,98 %).
Таблица 19 - Показатели прибыли ICBC и ПАО Сбербанк за период
2014 – 2015 гг.
Показатель
млрд.
долл.
млрд.
долл.
Отклонение,
млрд. долл.
%
ICBC
Прибыль до уплаты налога
на прибыль
Чистая прибыль
49,08
37,95
44,13
33,78
Прибыль до уплаты налога
на прибыль
Чистая прибыль
5,13
3,98
5,89
3,96
55
-4,95
-11,22%
-4,17
-12,36%
ПАО Сбербанк
0,75
-0,02
12,79%
-3,98
Стоит
уделить
особое
внимание
показателю
«коэффициент
эффективности». При всем многообразии финансовых коэффициентов
существует лишь один
показатель, который
уже
своим названием
свидетельствует об эффективности банка, — «коэффициент эффективности»
(Cost-to-income ratio). Он представляет собой отношение расходов банка к
его доходам.
В Соединенных Штатах средний коэффициент эффективности
достигает 57 %, в Японии — 66 %. В странах еврозоны коэффициент
эффективности
крупнейших
банковских
групп
достигал
59
%.
В
Европейском Союзе крупнейшие банки имеют эффективность в 54 % [6].
В России среднее значение коэффициента эффективности по
крупнейшим банкам немного превышает 40 %. Например, у ПАО Сбербанк
коэффициент эффективности достигает 43,6 % в 2015 г. Серьезным вызовом
для Сбербанка является его недостаточно высокая эффективность в
управлении расходами (Таблица 20 - Эффективность по расходам Сбербанка
и ведущих мировых банков, 2015) [26]. Однако данному направлению
уделяется особое внимание в стратегии развития Сбербанка до 2018 г.
Уровень эффективности Сбербанка в 2015 г. был близок к среднему
уровню эффективности банков развивающихся стран и занял десятое место
(ICBC – 4 место) в мировом рейтинге стран по соотношению затрат к
доходам, в общем мировом рейтинге Сбербанк занимает 43 место (ICBC – 1
место). В 20 крупнейших стран по данному показателю только из России
представлен только Сбербанк, тогда как из Китая в первые 20 банков входит
10 банков.
На сегодняшний день показатели соотношения операционных
расходов к операционным доходам или к активам Сбербанка уступают
уровню ряда сопоставимых зарубежных банков. Это особенно ярко видно
при
сравнении
показателей
Сбербанка
с
показателями
некоторых
высокотехнологичных финансовых институтов. Более того, в последние годы
Сбербанк демонстрировал достаточно высокие показатели темпов роста
56
расходов,
обусловленные
потребностями
программы
модернизации.
Замедление темпов роста рынка и снижение маржи при условии сохранения
высоких темпов роста расходов создают риск снижения рентабельности
Банка в целом.
Таблица 20 - Эффективность по расходам Сбербанка и ведущих
мировых банков, 2015
В мировом
рейтинге
Место
1
2
29
35
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
26
1
2
28
33
17
4
43
38
6
15
47
45
26
49
30
41
46
Банк
Norinchukin Bank
Shanghai Pudong Development
Bank
Industrial Bank
ICBC
China Construction Bank
China Merchants Bank
China Citic Bank
Bank of Communications
Bank of China
Sberbank
China Minshers Bank
Agricultural Bank of China
Banco Santander
ANZ Banking Group
Commonwealth Bank Group
BBVA
Banco do Brasil
Intesa Sanpaolo
Itaú Unibanko Holding
National Australia Bank
Япония
Китай
Cost-to-income
ratio, %
21,84
28,73
Китай
Китай
Китай
Китай
Китай
Китай
Китай
Россия
Китай
Китай
Испания
Австралия
Австралия
Испания
Бразилия
Италия
Бразилия
Австралия
29,52
31,45
31,85
34,63
35,59
35,88
35,96
37,19
37,84
39,03
39,32
39,90
39,94
47,02
47,81
50,00
50,15
50,57
Страна
Показатель «коэффициент эффективности», который постепенно
снижается как у ICBC, так и ПАО Сбербанк (Cost-to-income ratio)
(Рисунок 18 - Cost-to-income ratio, %) [18, с. 6; 29, с. 244].
Такой уровень коэффициента эффективности достигается за счет
определенных конкурентных преимеществ Сбербанка [30, с. 18 - 19].
57
ICBC
ПАО Сбербанк России
48,7
46,2
29,91
46,1
29,24
2011
28,8
2012
43,6
43,4
27,93
2013
26,69
2014
2015
Рисунок 18 - Cost-to-income ratio, %
Во-первых, Сбербанк является государственным банком (доля Банка
России в структуре акционерного капитала 50 % + 1 акция). Государственная
поддержка, дешевые длинные деньги и устойчивость клиентской базы — все
это в случае России перекрывает рыночные преимущества частных банков.
Во-вторых, значительная клиентская база. Банк успешно работает с
клиентами во всех сегментах (от розничных клиентов и индивидуальных
предпринимателей
до
крупнейших
холдингов
и
транснациональных
компаний) по всем регионам страны.
В-третьих, огромный масштаб операций. Банк имеет неоспоримые
преимущества как с точки зрения масштаба бизнеса (размера сделок, доступа
к ресурсам, международных рейтингов), так и с точки зрения размера и
качества физической инфраструктуры (в частности, уникальной сбытовой
сети для розничных и корпоративных клиентов, включающей физические
офисы,
банкоматы
и
платежные
терминалы,
цифровые
каналы
обслуживания).
В-четвертых,
для
эффективности
банка
имеет
значение
его
международное присутствие. В последние годы Сбербанк существенно
расширил
свое
международное
присутствие
и
стал
по-настоящему
международной группой. Присутствие в 22 странах мира дает возможность
тиражировать
внутри
Группы
лучшие
технологии
и
практики,
диверсифицировать риски, укреплять бренд на международных рынках,
развивать интернациональную команду сотрудников.
58
В то же время в работе Банка на сегодняшний день присутствует ряд
проблемных областей, без преодоления которых нельзя говорить о полной
реализации его потенциала развития. К ним относятся [30, с. 20]:
1.
Снижение финансовой устойчивости банка.
За
рассматриваемый
период
2011
–
2015
гг.
показатели
эффективности банка сократились практически на 30 %, что говорит о
неэффективной системе управления.
2.
Необходимость
повышения
эффективности
использования
важнейшего конкурентного преимущества Банка — клиентской базы и
знаний о клиентах.
Это связано, в первую очередь, с системами сбора и хранения
информации
о
клиентах,
которые
требуют
совершенствования,
необходимостью внедрения современных инструментов анализа клиентских
данных и развитием компетенций использования имеющейся информации
для формирования адресного предложения каждому клиенту. Кроме того,
есть большой резерв, особенно в корпоративном бизнесе, для повышения
качества организации клиентской работы, развития навыков продаж,
формирования
эффективной
системы
регулярного
менеджмента.
Проявлениями этого являются незначительный уровень перекрестных
продаж, недостаточно высокая доля в расходах клиентов на финансовые
услуги, а также недостаточное количество продаваемых продуктов и услуг на
одного клиента.
3.
Недостаточная надежность и масштабируемость процессов и
систем.
Сложная, неоднородная, в недостаточной степени масштабируемая и
надежная ИТ-архитектура может стать причиной повторяющихся сбоев в
обслуживании клиентов. Это влечет за собой репутационные риски, снижает
уровень доверия клиентов к безналичным расчетам вообще и к Банку в
частности. Существует потенциал для сокращения сроков между разработкой
59
продукта и его выводом на рынок, что позволит Банку своевременно
реагировать на быстро меняющиеся потребности клиентов.
4.
Недостаточная зрелость управленческих систем и процессов.
Управление банковской группой масштаба и сложности ПАО
Сбербанк требует зрелой системы управления и управленческих процессов, а
также механизмов максимально эффективного получения синергического
эффекта от совместной работы направлений бизнеса ПАО Сбербанк.
Необходимо дальнейшее развитие системы управленческой отчетности,
управления проектной деятельностью, системы управления процессами,
ресурсного планирования, распределения капитала. Необходимы дальнейшая
модернизация системы управления и развитие корпоративной культуры.
Факторы потенциального снижения эффективности:
1)
замедление роста доходов из-за замедления роста активов и
снижения маржи;
2)
сохранение или превышение текущего темпа роста расходов.
Таким образом, определены общие объемы доходов, расходов и
прибыли, коэффициент эффективности ПАО Сбербанк и ICBC их динамика
за 2011 – 2015 гг. Темпы роста расходов растут быстрее темпов роста
доходов у обоих банков. Выделены основные преимущества банка
(государственный банк, значительная клиентская база, огромный масштаб
операций и международное присутствие) и проблемы
с которыми
сталкивается банк (снижение финансовой устойчивости банка, недостаточная
эффективность
использования
клиентской
базы,
надежность
и
масштабируемость процессов и систем, зрелость управленческих систем и
процессов).
60
Перспективные
2.4
направления
и
предложения
по
совершенствованию деятельности коммерческого Банка ПАО Сбербанк
Проанализировав
определенные
преимущества
и
недостатки
деятельности банка можно выделить основные направления по увеличению
эффективности деятельности ПАО Сбербанк (Таблица 21 - Основные
направления по совершенствованию деятельности ПАО Сбербанк).
Таблица 21 -
Основные направления по
совершенствованию
деятельности ПАО Сбербанк
Направление
Финансовая
устойчивости банка
Пути совершенствования
Повышение внутренней эффективности и
контроль расходов; развитие удаленных каналов
и переход к новым бизнес-моделям
Увеличение количества операций проводимых
через устройства самообслеживания; сокращение
и каличества точек обслуживания в крупных
городах;
сохранение
клиентского
базы;
увеличение
показателя
лояльности
и
приверженности клиента
и Сокращение срока выхода продукта на рынок;
надежная ИТ-архитектура
Эффективность
использования
клиентской
базы
знаний о клиентах
Надежность
масштабируемость
процессов и систем
Управленческие системы Модернизация системы управления и развитие
и процессы
корпоративной культуры
На базе основных нарпавлений по увеличению деятельности ПАО
Сбербанк
строится
финансовые
и
классификация
нефинансовые
показателей,
результаты
характеризующих
реализации
стратегии
(Приложение И - Классификация показателей, характеризующих финансовые
и нефинансовые результаты реализации стратегии).
В ходе анализа основных направлений дальнейшего развития, стоит
выделить рычаги дальнейшего повышения эффективности.
1)
повышение внутренней эффективности и контроль расходов;
2)
развитие удаленных каналов и переход к новым бизнес-моделям.
61
При этом реальные системы оценки эффективности редко бывают
строго формализованными. Обычно они сводятся к качественному анализу
определенной совокупности выбранных показателей. В ходе выполнения
выпускной вкалификационной работы используется следующая система
оценки
эффективности
общетеоретическим
управления,
требованиям.
В
которая
качестве
удовлетворяет
главных
показателей
эффективности выбираются:
1)
годовая чистая прибыль;
2)
активы банка и их рентабельность;
3)
собственный капитал;
4)
годовая рентабельность собственного капитала.
5)
достаточность капитала;
6)
рыночная стоимость акций;
7)
коэффициент эффективности.
На их основе строится интегральная оценка эффективности, которая
позволяет сделать комплексный анализ предприятия с учетом поставленных
целей.
Industrial and Commercial Bank of China Limited в своей деятельности
использует систему оптимизации расходов и перенаправление потоков
инвестирования
в
инновационую
деятельность
и
формирование
корпоративной культуры. ПАО Сбербанк так же следует пересмотреть
структуру расходов, сократив расходы на содержание отделений банка.
Данного сокращения можно добиться, уменьшив количество отделений
обслуживания,
сохранив
розничную
сеть
в
маленьких
городах
и
труднодоступных населенных пунктах.
Развитие розничного направления бизнеса остается одним из наиболее
приоритетных задач деятельности банка на современном этапе развития
банковской системы. Причиной этого является то, что рынок корпоративных
клиентов в большинстве своём уже подлен между банками. Привлечь нового
крупного клиента считается в банковском корпоративном бизнесе большой
62
удачей. Чаще всего для таких клиентов банки устанавливают особые, более
выгодные льготные тарифы по оказанию различнго рода услуг.
Получается, что если данное направление банковской детельности
развивать
с
точки
зрения
улучшения
качества
и
оперативности
предоставления тех или иных услуг, это будет повышать привлекательность
банка в глазах клиентов, однако существенно увеличить с помощью таких
преобразований доходы банка вряд ли получится. Повысить доходность и
прибыльность банковской деятельности можно, расширяя клиентскую базу и
увеличивая количество проводимых активных операций. В этом смысле
самым привлекательным является розничное направление бизнеса.
Чтобы контролировать работу в области выстраивания успешного
клиентского опыта, на регулярной основе необходимо анализировать
обратную связь от своих клиентов. Основными метриками, которые можно
использовать,
являются
индекс
лояльности
(NPS)
и
индекс
удовлетворенности потребителей (CSI). Данные показатели призваны
отразить, насколько оказываемые им услуги соответствуют ожиданиям
клиентов [33].
ПАО Сбербанк следует создать систему рабтоты с данными
показателями, для того чтобы полученные данные были задействованы в
разработке
планов
дальнейшего
развития.
Для
этого
необходимо
организовать систему работы с возражениями.
По данным Бретта Кинга, в 2016 году среднестатистический клиент
разничного банка в развитых странах будет взаимодействовать с ним
следующим образом (Таблица 22 – Оценка взаимодействия клиента с
каналами розничного банкинга в 2016 г.) [34, с. 58]
Учитывая
данную
оценку
следует
отметить
растущую
долю
удаленного обслуживания и электронного банкинга, которому зарубежные
банки уделяют особое внимание и устанавливают как основной канал
обслуживания клиентов.
63
Таблица 22 – Оценка взаимодействия клиента с каналами розничного
банкинга в 2016 г.
Канал взаимодействия
Мобильный телефон
Количество обращений
20 – 30 раз в месяц
Интернет / Планшетные «экраны»
7 - 10 раз в месяц
Банкомат
3 -5 раз в месяц
Колл
–
центр,
система 5 - 10 раз в месяц
интерактивного речевого ответа IVR
Отделение
1 -2 раза в год
Ввиду активного роста базы пользователей мобильных приложений и
онлайн-банкинга
ПАО
Сбербанк
развивает
механизмы
реагирования
на вопросы клиентов по работе удаленных каналов обслуживания. Однако
этого недостаточно в сравнении с объемами рынком услуг дистанционного
банковского обслуживания Industrial and Commercial Bank of China Limited.
Поэтому стоит сделать акцент на дополнительной рекламе и продвижению
программ удаленного обслуживания.
Поскольку мобильный телефон, интернет, планшетные «экраны»,
колл – центр, система интерактивного речевого ответа IVR это удаленные
каналы обслуживания, то соответственно они требуют особые принципы
защиты информации и идентификации клиента. В связи с этим требуются
дополнительные инвестиции в киберзащиту (cybersecurity). Блокчейн — это
технология надежного хранения данных, при которой их невозможно
украсть, изменить или удалить. Она появилась в 2009 году вместе с первой
криптовалютой — биткоином. В 2014 году блокчейн вышел выделился как
самостоятельное направление. Блокчейн, может привести к исчезновению
банков [35].
Он существенно удешевляет:
— финансовые операции;
— оформление и проверку подлинности документов;
64
— идентификацию пользователей;
— хранение информации;
— ведение различных реестров;
— краудфандинговые кампании;
— заключение и исполнение контрактов.
Данное направление блокчейн войдет в массовый обиход после 2020
года [35]. Поэтому банку следует заблаговременно подготовить свою
информационную базу на переход к новой системе. Начать следует с поиска
специалистов имеющих работать с блокчейн. Однако таких специалистов в
мире немного, а России их почти нет, поскольку «биткойн» запрещен.
Блокчейн позволит уменьшить количество различных посредников или вовсе
заменить их на блокчейн — нотариат, процессинг платежей и карт, и т.д.
Ввод данной системы позволит банку съэкономить денежные средства на
дополнительной защите информации и обслуживании. Так же сократится
часть расходов на выплаты сотрудникам, поскольку банку придется уволить
много людей (функционал которых будет передан блокчейн).
Стоимость системы управления счетами банка и перехода банка на
технологию надежного хранения данных блокчейн обойдется, по оценке
сооснователя Distributed Lab Павла Кравченко, - от $40 тысяч.
В настоящее время растет конкуренция на рынке финансовых услуг и
увеличиваются изменения информационной среды и конъюнктуры рынка в
том числе. Для сохранения конкурентных преимуществ недостаточно
фокусироваться на своих конкурентах, необходимо фокусировать на
инновационном процессе [31, с. 110]. Конкуренция становится всеобщей – и
она глобальна. Конкуренция сегодня намного напряжённее, а конкурентные
преимущества длятся недолго, следовательно ПАО Сбербанк нужно иметь
свою
стратегию,
способствующую
быстрому
развитию.
Основой
конкурентоспособности стало не производство какого-то товара, продукта, а
способность с завидной регулярностью поставлять этот продукт на рынок.
Компании уже не конкурируют за продукт, нет никакой конкуренции
65
товаров, продуктов или услуг. Есть конкуренция моделей управления.
Необходимо проводить постоянную модернизацию и создание новых
направлений и тенденций. Если оценивать Россию, и в том числе Сбербанк, с
точки зрения бимодальной системы управления «Run the Business / Change
the Business» (где run относится непосредственно к функционированию и
управление процессами, а change отвечает за непрерывную модернизацию),
то наше государство находится в плоскости run [28].
Для соблюдения баланса между «run» и «change» ПАО Сбербанк
следует изменить систему создания нового продукта, для этого подходит
«правило двух пицц». Данная система организации работы позволяет
сократить срок выхода нового продукта на рынок и, при возможности, начать
его внедрение еще до окончательной доработки.
Джефф Безос, основатель Amazon, однажды вывел «правило двух
пицц», которое гласит, что команды должны быть довольно небольшими –
такими, чтобы их можно было накормить двумя пиццами [31, с. 60].
Небольшие команды более производительны по сравнению с крупными,
потому что они стремятся к увеличению, когда продукты, за которые они
отвечают, становятся масштабнее. Ведь продукт, созданный небольшой
командой, в конечном итоге требует больше человеческих ресурсов для
своего
обслуживания. Это
нормально
–
до
тех
пор, пока более
многочисленные команды не будут препятствовать наличию небольших
команд, работающих над очередным прорывом. В масштабируемой
компании должны быть и те, и другие.
Компания Google так же применила данное правило в организации
своей системы управления и сократило количество сотрудников до 30 тыс.
человек. Основная идея заключается в привлечении умных креативщиков.
Привлечение основано даже не на наличии вакантных мест, а на создании
рабочих мест для использования их потенциала, что позволяет не только
увеличить их эффективность, но создать потенциал для инновационного
развития.
66
Так же в сочеании с «правилом двух пицц» можно использовать agile.
Для перехода на agile нужно переработать все процессы, изменить всю
философию компании максимально быстро.
Таким
образом,
рассмотрены
общие
сходства
и
различия
коммерческих банков России и Китая и структура банковской системы в
России и Китае, определены основные макроэкономические условия,
выделены два крупнейших банка России и Китая (ПАО Сбербанк и Industrial
and Commercial Bank of China) для дальнейшего анализа доходов,
ликвидности и капитала.
Рассмотрены
основные
требования
к
собственному
капиталу
российских банков (которые были увеличены до 300 млн. рублей),
концентрация капитала и активов коммерческих банков в России и Китае,
достигающая до 50 % у крупных государственных банков, определены общие
объемы капитала и активов ПАО Сбербанк и ICBC и их рентабельность,
имеющая тенденцию к снижению. Был проведен сравнительный анализ
показателей эффективности деятельности банков, определены общие объемы
доходов, расходов и прибыли, коэффициент эффективности ПАО Сбербанк и
их динамика за 2011 – 2015 гг.
Выделены основные преимущества банка и проблемы, с которыми
сталкивается ПАО Сбербанк и рекомендации по совершенствованию
деятельности банка: перенаправить потоки инвестирования в инновационую
деятельность и формирование корпоративной культуры, сократить расходы
на содержание отделений банка, создать систему рабтоты с показателями
индекс лояльности (NPS) и индекс удовлетворенности потребителей (CSI),
создать дополнительную рекламу и продвижение программ удаленного
обслуживания, перейти на технологию надежного хранения данных –
Блокчейн.
67
Заключение
Являясь
банковская
наиболее
система
экономических
мобильной
первой
кризисов
и
сферой
экономики,
реагирует
на
течение
отражает
общее
финансово-
структурных
состояние
и
экономики
государства.
В ходе выпускной квалификационной работы была выполнена
основная
цель
разработаны
-
предложения
по
совершенствованию
деятельности ПАО Сбербанк. Дан сравнительный анализ эффективности
деятельности российского и зарубежного банков на примере ПАО Сбербанк
и Industrial and Commercial Bank of China Limited.
Учитывая
особенности,
присущие
банковской
сфере,
были
рассмотрены базельские соглашения: системы критериев по определению
достаточности
банковского
капитала.
При
исследовании
элементов
базельских соглашений были выявлены причины и последствия изменения и
внедрения новых нормативов, такие как финансовый кризис 2008–2009 гг.,
который привел к созданию системы требований к достаточности капитала и
ликвидности, получившей название Базель III (Basel III). Была рассмотрена
готовность стран к переходу к Базелю III. Российские нормативы отражают
выполнение базельских соглашений, однако уровень коэффициентов выше
установленных международным стандартом.
Проведенное исследование позволило определить место и роль банков
и банковской системы, которая является ключевым элементом финансовой
системы экономики. В процессе своей деятельности банки вынуждены
одновременно решать три взаимоисключающие задачи: обеспечивать
максимальную доходность, максимальную ликвидность и минимальный риск
проводимых операций. Опеределены факторы банковской эффективности:
размер банка, уровень информатизации, квалификация персонала и т.д., и
выделен
подход
к
созданию
систем
показателей,
применяемых
в
отечественных методиках (адаптация зарубежных моделей под модель
российской банковской системы).
68
В процессе анализа возможно использование самых различных
методов и моделей в зависимости от поставленных задач и квалификации
аналитика. Используются традиционные методы (метод группировок, метод
коэффициентов, метод сравнения), приемы факторного анализа и факторные
модели, экспертный анализ и т.д. При определении эффективности
деятельности банка целесообразно использовать методы коэффициентного
анализа и системы комплексного экономического анализа, что отражает
итоги деятельности банков и позволяет реагировать на происходящие
экономические процессы.
На основе выделены следующие сходства коммерческих банков
России и Китая: модель финансового посредничества, основанная на банках,
(bank-based financial system) и сложная многоуровневая система. Различия
состоят в доле государственных банков (Россия – растет, Китай –
сокращается), количестве крупнейших банков (Россия – 3, Китай – 5) и в
кредитном рейтинге (у Китая он выше, т. е. страна привлекательнее для
инвестирования). Рассмотрена структура банковской системы в России и
Китае, определены основные макроэкономические условия (российская
экономика – рецессия, китайская экономика замедляет темпы роста).
Рассмотрены основные требования к собственному капиталу российских
банков (на 2015 г. он должен составлять 300 млн. рублей), концентрация
капитала и активов коммерческих банков в России и Китае (более 50 % всего
банковского капитала сконцентрировано в пяти крупнейших банках страны).
Выделены два крупнейших банка России и Китая для дальнейшего анализа
доходов, ликвидности и капитала (ПАО Сбербанк и ICBC). Определены
общие объемы капитала и активов ПАО Сбербанк и Industrial and Commercial
Bank of China Limited и их рентабельность. Рентабельность активов и
собственных средств за период 2011 – 2015 гг. постепенно снижалась.
Проведен
анализ
рынка
дистанционного
обслуживания
и
информационных систем. ПАО Сбербанк использует следующие каналы
дистанционного
обслуживания:
терминалы,
69
банкоматы,
единый
распределительный контактный центр (ЕРКЦ), мобильный банк, «Сбербанк
онлайн» (интернет версия и мобильное приложение) и «Сбербанк бизнес
онлайн». Отличительной чертой дистанционного обслуживания у ICBC
является наличие трех новых направлений: ICBC Mall, ICBC Mobile и ICBC
Link.
Определены
общие
объемы
доходов,
расходов
и
прибыли
ПАО Сбербанк и их динамика за 2011 – 2015 гг. Показатели остаются
положительными, однако ежегодно снижаются, так прибыль за период 2011 –
2015 гг. снизилась на 93 млрд. рублей. Темпы роста расходов растут быстрее
темпов роста доходов у обоих банков. Выделены основные преимущества
банка (государственный банк, значительная клиентская база, огромный
масштаб операций и международное присутствие) и проблемы с которыми
сталкивается банк (снижение финансовой устойчивости банка, недостаточная
эффективность
использования
клиентской
базы,
надежность
и
масштабируемость процессов и систем, зрелость управленческих систем и
процессов).
Проведенный анализ ПАО Сбербанк Industrial and Commercial Bank of
China Limited и позволил сделать вывод, что последний более эффективен.
Китайский банк в номинальном выражении имеет, большие доходы, обороты
денежных средств и инвестиции в развитие технологий. Для достижения тех
же показателей, что и у китайского банка, ПАО Сбербанк следует
пересмотреть выбранную стратегию, и изменить направление развития на
международном рынке банковских услуг.
Были
сформулированы
рекомендации
по
совершенствованию
деятельности банка: перенаправить потоки инвестирования в инновационую
деятельность и формирование корпоративной культуры, сократить расходы
на содержание отделений банка, создать систему рабтоты с показателями
индекс лояльности (NPS) и индекс удовлетворенности потребителей (CSI),
создать дополнительную рекламу и продвижение программ удаленного
70
обслуживания, перейти на технологию надежного хранения данных –
Блокчейн.
Разработанные направления развития позволят ПАО Сбербанк
повысить
свою
конкурентоспособность,
эффективность
работы
и
капитализацию, оценивать качество деятельности кредитной организации,
расширять и приумножать клиентскую базу, изучать и использовать
передовой опыт банков - конкурентов, развивать систему взаимодействия
клиентов с банком, удовлетворять потребности клиентов и самого
коммерческого банка.
71
Библиографический список
1.
Олейникова, И. Н. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / И.
Н. Олейникова. М.: Магистр, 2011. 512 с.
2.
Зиядуллаев, Н. С. Эффективность международной деятельности
национальных банков / Н. С. Зиядуллаев, У. С. Зиядуллаев, Ю.С. Кибардина
// Российский внешнеэкономический вестник. 2013. №8. С. 58-72
3.
Усоскин, В. М. Базель III: влияние на экономический рост (обзор
эмпирических исследований) / В. М. Усоскин, В. Ю. Белоусова, М. В.
Клинцова // Деньги и кредит. 2013. №8. С. 32 – 38
4.
Implementation and effects of the G20 financial regulatory reforms
банка [электронный ресурс]. - Режим доступа http://www.fsb.org/wpcontent/uploads/Report-on-implementation-and-effects-of-reforms-final.pdf.
-
Загл. с экрана
5.
Кахриманова, К. Р. Особенности российского банковского
надзора и регулирования с точки зрения внедрения базеля II и базеля III в
Российский банковский сектор / К. Р. Кахриманова // Научно – практический
журнал. 2014. С. 24 - 28
6.
Плотнова, О. Базель мешает евробондам / О. Плотнова //
Ведомости. 20.08.2013. №3412. С.15
7.
Вешкин,
Ю.
Г.
Экономический
анализ
деятельности
коммерческого банка: учебное пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. М.:
Магистр: ИНФРА-М, 2011. 350 с.
8.
Парасоцкая, Н. Н. Тенденции развития аудита эффективности
[Текст] / Н. Н. Парасоцкая // Аудитор. 2013. № 2. С. 23-27.
9.
Аврашков, Л. Я. К вопросу о формировании нормативной базы
для оценки финансово-экономического состояния предприятия / Л. Я.
Аврашков, Г. Ф. Графова // Аудитор. 2012. № 11. С. 61 - 69.
10. Моисеев, С. Р. Эффективность Российских банков / С. Р.
Моисеев, Д. Круглов, М. Кузьмин, Г. Лепехин, Н. Смирнова //
Экономическая политика. 2008. №4. С. 143 – 156
72
11. Графова,
Г.
Ф.
"EBITDA"
-
Показатель
эффективности
производственно-хозяйственной деятельности предприятия / Г. Ф. Графова,
Л. Я. Аврашков // Аудитор. 2013. № 10. С. 49-52.
12. Байдак, В. Ю. Методы и модели управления эффективностью
коммерческого банка и их классификация / В. Ю. Байдак // Ученые записки
Орловского
государственного
университета.
Серия:
гуманитарные
и
социальные науки. 2012. №1. С. 17 - 24
13. Моисеева, Е. Г. Анализ финансового состояния организации с
использованием коэффициентов рентабельности / Е. Г. Моисеева //
Справочник экономиста. 2013. №4. С. 26-34.
14. Аврашков Л. Я. Формирование нормативов рентабельности для
оценки финансово-экономического состояния предприятий [Текст] / Л. Я.
Аврашков, А. В. Графов // Аудитор, 2011. № 2. С. 44-48.
15. Горюнов, В. Н. О методике анализа финансового состояния банка
[электронный ресурс] / Банк России; утверждено В. Н. Горюнов. - Режим
доступа
http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.aspx?file=metodica-
2015.htm&pid=bnksyst&sid=ITM_33659. - Загл. с экрана
16. Гуляева, Л. П. Экономическая эффективность банков и факторы
ее формирования в нынешней обстановке / Л. П. Гуляева // Труд и
социальные отношения. 2012. №3. С. 101 – 113
17. Верников, А. В. Сравнение институциональной структуры
банковских систем России и Китая / А. В. Верников // Деньги и кредит. 2014.
№11. С. 20 – 28
18. Годовой консолидированный отчет по МСФО за 2015 год
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://sberbank.com/ru/investorrelations/reports-and-publications/ifrs. - Загл. с экрана
19. Годовой отчет 2015 Industrial and Commercial Bank of China
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://v.icbc.com.cn/userfiles/Resources/ICBCLTD/download/2016/720152016042
2.pdf. - Загл. с экрана
73
20. Рейтинг компаний «Глобал 500» за 2015 год [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: http://fortune.com/global500/. - Загл. с экрана
21. Леонов,
М.
В.
Особенности
регулирования
собственного
капитала коммерческих банков России / М. В. Леонов // Известия высших
учебных
заведений.
Серия:
Экономика,
финансы
и
управление
производством. 2014. № 1 (19). С. 28–37.
22. Леонов,
М.
В.
Регулирование
минимального
размера
собственного капитала и эффективность малых банков России: эмпирический
анализ / М. В. Леонов // финансы и кредит. 2014. №6. С. 85 - 96
23. Годовой отчет 2015 ПАО «Сбербанк России» [Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://www.sberbank.com/ru/investor-
relations/reports-and-publications/annual-reports. - Загл. с экрана
24. Годовой отчет 2014. Отчет Менеджмента [Электронный ресурс]. Режим
доступа:
http://data.sberbank.ru/omsk/ru/investor_relations/accountability/annual_reports/. Загл. с экрана
25. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности Публичного акционерного общества «Сбербанк России» за 2015
год
(март
2016
г.)
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras. - Загл. с
экрана
26. Результаты финансовой деятельности ПАО Сбербанк по итогам
2015 года (неконсолидированные данные) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/. - Загл. с экрана
27. Top 1000 World Banks – Efficiency measure tells China's story
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.thebanker.com/Top1000/Top-1000-World-Banks-Efficiency-measure-tells-China-s-story. - Загл. с
экрана
74
28. Основные финансовые показатели за 2015 год
(годовые
результаты) ICBC [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.icbcltd.com/. - Загл. с экрана
29. Греф: России требуется новая система управления [Электронный
ресурс].
Режим
-
доступа:
http://www.bbc.com/russian/business/2016/05/160522_gref_skolkovo_lecture.
-
Загл. с экрана
30. Стратегия развития Сбербанка на период 2014 – 2018 гг.
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://www.sberbank.com/portalserver/content/atom/contentRepository/content/ru.
- Загл. с экрана
31. Шмидт, Э. Как работает Google / Э. Шмидт, Д. Розенберг; при
участии А. Игла [перевод с английского]. М.: Эксмо, 2015. 320 с. (Библиотека
Сбербанка. Т. 53)
32. Годовой отчет 2015 ПАО Сбербанк (интерактивная версия)
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://2015.report-
sberbank.ru/ru/social-responsibility/customer-orientation/. - Загл. с экрана
33. Исследования удовлетворенности клиентов ПАО Сбербанк
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://2015.report-
sberbank.ru/ru/social-responsibility/customer-orientation/service-quality/. - Загл. с
экрана
34. Кинг, Б. Серия «Библиотека Сбербанка»: Т. 49: Банк 3.0.: Почему
сегодня банк – это не то, куда вы ходите, а то, что вы делаете / Б. Кинг
[перевод с английского]. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2014. 474 с.
35. Карточки: Нужен ли вам блокчейн и где его взять? [Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://2015.report-sberbank.ru/ru/social-
responsibility/customer-orientation/service-quality/ . - Загл. с экрана
75
Приложение А
(справочное)
Осуществление реформ в приоритетных областях, юрисдикциями ФСБ (по
состоянию на 31 октября 2015 года)
Страна
На
основе
оценки
достаточности
капитала
(Risk-based
capital)
30-дневный
коэффициент
ликвидности
(Liquidity
Coverage
Ratio)
Домашние
юрисдикции
(Higher loss
absorbency for
G-SIBs (home
jurisdictions)
Согласованная
дата поэтапного
внедрения
(завершения)
Аргентина
Австралия
Бразилия
Канада
Китай
Франция
Германия
Конг Конг
Индия
Индонезия
Италия
Япония
Мексика
Нидерланды
Республика
Корея
Россия
Саудовская
Аравия
Сингапур
Южная Африка
Испания
Швейцария
2013 (2019)
2015 (2019)
2016 (2019)
∆
С
С
С
С
MNC
MNC
С
С
∆
MNC
С
С
MNC
∆
С
С
С
MNC
С
Требования
для
внутренних
системно
важных
банков
(Requirements
for domestic
systemically
important
banks (DSIBs)
2016
&
∆
∆
∆
С
LC
С
∆
LC
∆
С
∆
76
Турция
∆
Великобритания MNC
∆
США
LC
∆
Легенда таблицы:
Обозначение Значение
Заключительная норма опубликована и вступила в силу
∆
Последнее правило в силе, но некоторые элементы (например,
Basel II или Basel 2.5) еще не завершены
Проект постановления опубликован
Указывает на крайний срок для реформирования (проект
постановления не опубликован)
Еще не оценили
C / LC / Программа по регулированию Согласованности оценки
MNC
(RCAP) - оценивается "совместимый" (С, complian), "в целом
соответствует" (LC, largely compliant), "существенно не
соответствует» (MNC, materially non-compliant) с правилами
Базель III.
&
Обновленный статус реализации D-SIB для Бразилии основано
на предоставления отчетов после доклада о ходе Базельского
комитета в октябре 2015 года, и будут рассмотрены в
следующем обновлении Комитета.
77
Приложение Б
(справочное)
Итоги анализа факторов банковской эффективности
Фактор эффективности
Собственники банка
Влияние на эффективность
Незначительное
превосходство
государственных
и
квазигосударственных
банков
над
частными
Резидентство
Дочерние иностранные и отечественные
банки
демонстрируют
одинаковый
уровень эффективности
Размер банка
Чем крупнее банк, тем он эффективнее.
Положительный
эффект
масштаба
имеют
примерно
90%
банков
(отрицательный — около 10% банков)
Число точек продаж
Нейтральное; управление крупнейшими
филиальными
сетями
является
неэффективным
Информационная открытость
Отсутствует
Уровень информатизации
Незначительное положительное влияние
Срок функционирования банка Отсутствует
(рыночный опыт)
Квалификация персонала
Незначительное положительное влияние
Аффилированность
Незначительное положительное влияние
членства в ФПГ
Взаимный обмен опытом
Членство в Ассоциации российских
банков не оказывает влияния на
эффективность
Организационно-правовая форма Отсутствует
Розничная специализация
Незначительное положительное влияние
Инвестиционная специализация
Положительное
Рентабельность активов
Положительное
Качество кредитного портфеля
Отсутствует,
что
объясняется
небольшой
долей
просроченных
кредитов
Уровень доходов персонала
Отрицательное — чем меньше расходы
на одного сотрудника, тем выше
эффективность
Концентрация собственности
Отрицательное
—
чем
выше
концентрация собственности, тем ниже
эффективность
78
Приложение В
(справочное)
Преимущества и недостатки методов экономического анализа
Метод
Традиционные методы
Факторный анализ
Экспертный анализ
(CAMELS)
Методика Банка
России
Модель Дюпона
Комплексный
экономический анализ
Преимущества
Систематизирует данные
отчетов; выявляет
количественную
взаимосвязь; оценивает
качество управления,
простота использования
Недостатки
Не учитывает
многофакторность,
относительность и
стохастичность,
сезонность; отражает
состояние на отчетный
момент
Описывает зависимость
Ограниченно длиной
уровня и динамики
факторного поля
показателя
прямых связей
Включает важнейшие
Невозможность
компоненты
использования на
устойчивости банка
основании публичной
отчетности (из-за
различия в формах
отчетности)
Использование анализа
Зависимость от
для формирования
количества
сравнительных
наблюдений; не
показателей
рассматривает
динамики показателей;
не исключен
субъективный подход
Эффективность
Исследует только
рассматривается, как
финансовую
соответствие интересам и устойчивость
целям собственников;
тесная формализованная
связь показателей
Учитываются цели и
Сложность
задачи банка; позволяет
использования; большое
конкурентоспособность, количество
перспективы развития за рассматриваемых
счет внутренних
показателей
источников,
эффективность
проводимых операций,
оптимальность принятых
управленческих решений
79
Наименование
Коэффициент
валовой прибыли
(gross
profit
margin, GPM)
Приложение Г
(справочное)
Коэффициенты рентабельности
Формула расчета
Определение
Валовая прибыль
Отношение
разности
 =
между выручкой от
Выручка
реализации продукции и

=
её себестоимостью к

выручке от реализации
Чистая прибыль  Отношение
чистой
 =
=
Выручка
 прибыли к выручке от
реализации
Коэффициент
чистой прибыли
(net profit margin,
NPM)
Операционная прибыль
Рентабельность

=
продаж, (return on
Выручка
sales, ROS)

=

Доля
операционной
прибыли, приходящейся
на
единицу
реализованной
продукции
Операционная прибыль Отношение прибыли к
Коэффициент
ROA
=
рентабельности
средним
совокупным
Средние активы
активов (return on
активам
за
EBIT
=
assets, ROA)
рассматриваемый период
̅
A
Коэффициент
Отношение
чистой
ROE
Чистая прибыль
рентабельности
прибыли
к
средней
=
собственного
Средний собственный капитал величине собственного
капитала (return on
капитала
за
NP
=
equity, ROE)
рассматриваемый период
̅
E
80
Значение
Характеризует
эффективность
управления
производственными
затратами
и
обоснованность
ценовой политики предприятия
Характеризует
способность
генерировать средства для выплат
собственникам и развиваться за счет
внутренних ресурсов
Этот показатель целесообразно
применять
при
определении
эффективности
деятельности
производственных и сбытовых
подразделений предприятия
Характеризует отдачу с каждой
денежной единицы, вложенной в
организацию
Показывает, насколько эффективно
используются собственные средства
предприятия.
Характеризует
эффективность
вложений
акционеров
Приложение Д
(справочное)
Средний размер китайского коммерческого банка
81
Приложение Е
(справочное)
Требования к минимальному собственному капиталу банков в России
Дата
установления
требований
13.08.1992
Минимальны Эквивалент,
й размер
в млн евро
капитала, в
рублях
100 млн руб.
0,5
1,0
08.05.1996
эквивалент 1
млн ЭКЮ
12 млрд руб.
01.01.1997
20,7 млрд руб.
3,0
01.07.1999
эквивалент 5
млн евро
5,0
01.01.2010
90 млн руб.
2,1
01.01.2012
180 млн руб.
4,3
01.01.2015
300 млн руб.
7,5
01.03.1994
2,0
82
Нормативный акт
Телеграмма ЦБР от 13
августа 1992 г. № 181-92
Телеграмма ЦБР от 21
февраля 1994 г. № 47-94
Телеграмма ЦБР от 17
апреля 1996 г. № 55-96
Телеграмма ЦБР от 5 января
1997 г. № 1-97
Указание ЦБР от 24 июня
1999 г. № 586-У
Федеральный закон от
03.05.2006 № 60-ФЗ
Федеральный закон от
28.02.2009 № 28-ФЗ
Федеральный закон от
28.02.2009 № 28-ФЗ
Федеральный закон от
03.12.2011 № 391-ФЗ
Приложение Ж
(справочное)
Показатели, используемые при оценке эффективности деятельности банка
Наименование показателя
Алгоритм расчета
Прибыль на собственный
Чистая прибыль
капитал или рентабельность
Капитал банка
капитала (ROE)
Прибыль
на
единицу
Чистая прибыль
активов или рентабельность
Совокупные активы
активов (ROA)
Чистая процентная маржа
Процентный доход – Процентные расходы
Доходные активы
Чистая маржа операционной
Операционные доходы – Операционные расходы
прибыли банка
Активы
Операционная
Совокупные операционные доходы
эффективность
Совокупные операционные расходы
Чистая прибыль в расчете на
Чистая прибыль после налогообложения
акцию (EPS)
Обыкновенные акции, находящиеся в обращении
83
Приложение И
(справочное)
Классификация показателей, характеризующих финансовые и нефинансовые
результаты реализации стратегии
Группа показателей
Финансовые показатели
Перечень показателей
1. Доход от основной деятельности.
2. Прибыль на используемый капитал.
3. Прибыль инвестиций.
4. Стоимость компании и акционерного общества.
5. Рост объема продаж.
6. Рост доходов.
7. Доля дохода от реализации новых продуктов (услуг).
8. Прибыльность отдельных продуктов.
9. Доходы от обслуживания отдельных клиентов.
10. Доход на одного среднесписочного работника.
11. Издержки на одну операцию.
12. Административно-управленческие расходы в
процентах от общих расходов.
Показатели отношений с
1. Доля рынка по соответствующей клиентской группе,
клиентами
которую занимает компания.
2. Рост масштабов бизнеса за счет имеющихся клиентов.
3. Рост масштабов бизнеса за счет новых клиентов.
4. Средний срок разработки новых продуктов (услуг).
5. Скорость выполнения технологических операций по
производству и реализации основных продуктов (услуг).
6. Число претензий к качеству продуктов или
обслуживания.
7. Скорость обработки запросов со стороны клиента.
Показатели внутрифирменной 1. Объем продаж новых продуктов в общем объеме
деятельности
продаж.
2. Внедрение новых продуктов в сравнении с планом.
3. Производительность труда.
4. Эффективность использования оборудования.
5. Качество продуктов (услуг).
Показатели по обучению и
1. Текучесть кадров.
развитию персонала
2. Доходы сотрудников.
3. Цикл переподготовки по основным критериям
сотрудников.
4. Число рационализаторских предложений на одного
сотрудника.
5. Охват сотрудников стратегической информацией.
6. Доля сотрудников, имеющих прямые контакты с
клиентами.
84
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
104
Размер файла
1 649 Кб
Теги
2016, квалификационная, выпускных, 557, работа, омгупс
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа