close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

gotovy diplom (2)

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Факультет
Финансово-кредитный
Кафедра Финансовый менеджмент
Выпускная квалификационная работа на тему:
Разработка бизнес-плана ООО "Альянс
Пенза 2009 г.
Содержание
* Введение
* Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии в условиях рынка
* 1.1 Понятие бизнес-плана и его значение
* 1.2 Функциональное назначение бизнес-плана
* 1.3 Этапы реализации бизнес-плана и его задачи
* Глава 2. Разработка бизнес-плана ООО "АЛЬЯНС"
* 2.1 Резюме проекта
* 2.2 Общая информация о деятельности ООО "Альянс"
* 2.3 Разработка и описание разделов бизнес-плана предприятия
* Глава 3. Технико-экономическое обоснование бизнес-плана ООО "АЛЬЯНС"
* 3.1 Оценка эффективности и окупаемости бизнес-плана на предприятии
* 3.2 Перспективы развития ООО "Альянс"
* Заключение
* Список литературы
Введение
Упорядоченную схему действий по достижению определенной цели называют планом, следовательно, планирование есть непрерывный процесс поиска новых путей и методов оптимизации целевых действий за счет новых возможностей. Сегодня для развития любого производства, как никогда актуален бизнес-план, поскольку внешнеэкономические факторы заставляют предпринимателя рассчитывать все свои действия и предпринятые шаги. В частности разработка данного проекта, относящегося к отрасли здравоохранения, сейчас необходима, так как ситуация в отрасли постоянно меняется и рассчитанные заранее действия несомненно помогут предпринимателю в его деятельности. Целью данного проекта является открытие и развитие нового предприятия, и как следствие, получение прибыли, в современных рыночных условиях.
Бизнес-план выступает как объективная оценка результатов рыночной деятельности компании и в то же время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и определяются пути и методы их решения. Благодаря бизнес-плану у управляющего появляется возможность взглянуть на предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающий детальный анализ экономических и организационных вопросов, постоянно побуждает мобилизоваться. План является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности.
В современных условиях каждому студенту-экономисту следует хорошо подготовиться к предпринимательской деятельности, уметь составить продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, технологию, организацию производства и реализацию продукции.
Таким образом, написание бизнес-плана первоочередная задача при открытии любого предприятия в условиях рынка. Актуальность выбранной темы подтверждается тем фактом, что, по данным исследования рынка, в Пензенском регионе активизировались усилия предпринимателей по организации предприятий по продажам медицинской техники. Поэтому создание бизнес-плана такого предприятия представляется чрезвычайно важной и необходимой задачей в условиях формирующейся конкурентной среды.
Главная цель работы разработка бизнес-плана для организации торгового предприятия в Пензенской области.
Для достижения поставленной цели в данной работе необходимо решить ряд задач:
1. Исследовать рынок продаж медицинской техники в Пензенской области;
2. Написать основные разделы бизнес-плана: организационного, финансового плана, прогноза продаж;
3. Обосновать экономическую эффективность и окупаемость бизнес-плана на предприятии;
4. Определить перспективы развития предприятия.
Объектом данного исследования является вновь созданное предприятие ООО "Альянс", работающее в отрасли торговли оборудованием для медицинских учреждений города Пензы и Пензенской области. В данной работе дана попытка отразить полный цикл развития предприятия в течение 60 месяцев, описать возможную прибыль и затраты, а также изучить внешние и внутренние факторы, которые могут повлиять на работу предприятия, и с которыми необходимо считаться.
бизнес план окупаемость обоснование
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются Законы РФ, Постановления Правительства РФ, статистическая и налоговая отчетность, специальная литература.
Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии в условиях рынка
1.1 Понятие бизнес-плана и его значение
Бизнес-план - это документ, в котором дается описание основных разделов развития предприятия на конкурентном рынке с учетом собственных и заемных финансовых источников, материальных и кадровых возможностей и предполагаемых рисков, возникающих в процессе реализации предпринимательских проектов.
В плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и определяются пути и методы их решения. Поэтому бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и проектной работы.
Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:
- Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам;
- Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.
Бизнес-план помогает решать следующие основные проблемы, возникающие при создании собственного дела:
определить конкретные направления деятельности предприятия, его целевые рынки и место на этих рынках;
сформулировать долговременные и краткосрочные цели бизнеса, стратегию и тактику их достижения, а также определить круг лиц, ответственных за реализацию намеченного;
зафиксировать состав и показатели товаров и услуг, которые будут предложены потребителям, оценить соответствующие производственные и торговые издержки;
выявить соответствие имеющегося персонала предприятия и условий в мотивации его труда предъявляемым требованиям;
определить систему маркетинговых мероприятий по исследованию рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
оптимизировать организующую структуру управления;
оценить финансовое положение предприятия и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов, возможности достижения поставленных целей;
выявить те трудности, которые способны помешать выполнению бизнес-плана, и наметить меры по их устранению.
Следовательно, бизнес-план - это экономически обоснованный аналитический документ, показывающий реальность планируемого дела. При этом масштабы планирования могут быть различны: развитие предприятия, направления деятельности, нового вида продукции, новой системы оплаты труда и т.д.
Бизнес-план является и многоплановым управленческим инструментом. Он предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации, в том числе: организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия; выявление потенциальных возможностей бизнеса, анализ сильных и слабых его сторон; формирование инвестиционных целей на планируемый период [18, с.67].
В бизнес-плане обосновываются общие и специфические элементы функционирования предприятия в условиях рынка, выбор стратегии и тактики конкуренции, проводится оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
Бизнес-план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы компании. В нем находят свое решение как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные, в частности, взаимоотношениями с другими фирмами и организациями.
Благодаря бизнес-плану появляется возможность взглянуть на работу предприятия как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающий детальный анализ экономических и организационных вопросов, постоянно побуждает мобилизоваться.
В рыночной экономике бизнес-план является исключительно эффективным рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих компаний во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план побуждает тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного мероприятия. Практически всегда в этом процессе обнаружится немало слабых мест и пробелов, устранению которых нельзя не уделить внимания.
Решению всех этих задач и призван помочь бизнес-план, главными целями которого являются:
- Изучение рынка сбыта планируемого выпуска продукции или оказания услуг по их количеству и количественным особенностям;
- Анализ предполагаемых затрат на изготовление продукции или оказание услуг, сопоставление планируемых цен с ныне действующими и возможными в будущем, определение потенциальной доходности коммерческого предприятия;
- Всесторонний анализ предполагаемого хода событий в планируемом деле, изучение возможных трудностей и путей их преодоления;
- Выделение ряда показателей, по которым можно будет характеризовать ход начатого дела.
Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует пять испытанных принципов составления любого бизнес-плана. Он должен быть:
- Ясным;
- Кратким;
- Логичным;
- Правдивым;
- Подтверждаться цифрами.
Основная ценность бизнес-плана определяется тем, что он:
- дает возможность определить жизнеспособность фирмы в условиях конкуренции;
- содержит ориентир, как должна развиваться фирма;
- служит важным инструментом обоснования для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько важно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны.
Включаясь в работу лично, руководитель фирмы как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя и сам замысел, и себя: хватит ли у него сил обеспечить успех проекту и двинуться дальше.
Бизнес-планирование занимает все более существенную долю в ведении предпринимательства на современном уровне. В постоянно преобразующемся деловом мире для бизнеса открывается сейчас множество новых возможностей.
Бизнес-планирование помогает не упустить их и использовать для преобразования и повышения эффективности деятельности на рынке.
1.2 Функциональное назначение бизнес-плана
Бизнес-план стал принципиально новым для российской экономики документом. Основной целью его разработки выступает планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и наличием необходимых ресурсов. К прочим целям относятся:
определение бизнес-планом степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;
конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей;
обеспечение внешних инвестиций.
Бизнес-план учитывает не только внутренние цели предприятия, но и внешние цели лиц, заинтересованность в участии которых есть у предпринимателя. Главным образом это инвесторы. Бизнес-план является документом, позволяющим оценить целесообразность вложения денежных средств (капитал) в разрабатываемый проект. Научно обоснованный бизнес-план является количественным и качественным ориентиром, как для самого предпринимателя, так и для его партнеров и кредиторов [11, с.37].
Наиболее полный учет динамики реализации проекта при подготовке и анализе бизнес-плана возможен с использованием специализированных компьютерных систем экономического и финансового моделирования, приспособленных для решения подобных задач. В процессе составления бизнес-плана, как правило, достаточно широко применяются экономико-математические методы. Особое значение это имеет для учета фактора инфляции и приведения разновременных затрат, а также для анализа чувствительности проекта к изменениям внешней среды. Правильный выбор и эффективное использование компьютерных программных продуктов позволяют значительно улучшить качество самих бизнес-планов. Кроме того, применение авторитетных, лицензированных систем укрепляет авторитет инициаторов проекта и повышает финансово-экономическую привлекательность последнего.
В настоящее время существует весьма широкий спектр специализированных программных продуктов.
Наиболее часто в нашей стране применяются следующие пакеты прикладных программ: COMFAR (Computer model for feasibility analysis and reporting) и PROPSPIN (Project profile screening and preappraisal information system), созданные при UNIDO - Организации Объединенных Наций по промышленному развитию; пакет "Альт-Инвест" фирмы "Альт" (Санкт-Петербург) и пакет "Project expert" фирмы "ПРО-ИНВЕСТ Консалтинг".
Пакет прикладных программ COMFAR существует в различных версиях, в значительной мере адаптированных к экономике конкретных стран, и переведен на русский язык. Первая версия пакета была создана еще в 1982 г., поэтому, несмотря на значительные усовершенствования, некоторые подходы к представлению данных заметно устарели. Пакет официально распространяется представительством LTNIDO, но в связи с высокой стоимостью этот программный продукт не нашел в России официальных покупателей. Однако несовершенство законодательства и недостаточное развитие цивилизованного рынка программных продуктов привело к тому, что он получил неофициальное распространение и достаточно широко применяется для оценки инвестиционных проектов.
Пакет "Альт-Инвест" реализован как вычислитель на электронных таблицах и обладает всеми достоинствами и недостатками такого подхода.
Пакет Project expert несколько отличается от вышеперечисленных продуктов. Системность при решении многих проблем, учет специфики национальных условий, мощная рекламная кампания делают весомой заявку этого программного продукта на лидерство в данной области. Пакет рекламируется как средство подготовки бизнес-планов международного образца и в определенной мере отвечает декларируемой цели.
Указанные продукты включают достаточно подробный анализ финансового состояния проекта с целью отследить основные стадии реализации как всего проекта, так и его основных этапов.
Все более распространенным становится требование иностранных инвесторов представлять расчеты финансового плана с помощью лицензированных UNIDO пакетов - COMFAR и PROPSPIN.
Кроме инвесторов, заинтересованными лицами могут являться потенциальные потребители и поставщики фирмы.
В современной практике бизнес-план выполняет следующие функции:
- служит основой для разработки стратегии и тактики бизнеса;
- позволяет проводить формирование и реализация плановых программ для оценки потенциала развития нового направления деятельности, контролировать процессы, протекающие в рамках бизнеса;
- привлекает извне денежных средств для развития или реинжиниринга бизнеса;
- привлекает к реализации планов бизнеса партнеров, которые способны вложить в него собственный капитал или имеющуюся у них технологию.
Бизнес-план, являясь неотъемлемой частью системы планирования на предприятии, является ее отдельным звеном и не ограничивается каким-либо одним видом планирования.
Тщательно подготовленный и составленный план бизнеса открывает перспективу его развития, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать силы и средства в это дело, принесет ли оно такую прибыль, которая окупит все затраты.
В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана обоснования инвестиций, финансовых партнеров, привлечения партнеров, контрактов с персоналом) разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. Когда в плане требуется менее объемная проработка, часть разделов может вообще отсутствовать. Когда же план предстоит разрабатывать в полном объеме, для этого проводятся объемные маркетинговые исследования, а в сам план включаются все документы, использованные при его разработке.
Прежде чем заниматься составлением бизнес-плана, необходимо собрать всю исходную информацию.
Необходимо оценить спрос на товар (работы или услуги), который предлагается производить. Необходимо понять, что и кому будет продаваться и почему люди это покупают. Надо помнить, что люди покупают не просто продукт или услугу, они покупают совокупность определенных преимуществ, разрешая свои потребительские проблемы. Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента (специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом) - характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на данный продукт и место его реализации.
Данные о потенциальных размерах рынка могут обосновать те положения делового плана, которые касаются маркетинга. Они должны включать информацию о фирмах-конкурентах, о торговой наценке, о рыночных трендах и перспективах роста.
Производственная информация включает определение производственных потребностей предприятия, зависящих от того, какую продукцию оно собирается выпускать. Большую часть необходимой информации можно получить у производителей аналогичной продукции.
При сборе производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
- производственные операции;
- сырье и материалы;
- оборудование;
- помещения;
- накладные расходы и т.д.
Имущество фирмы - помещения, машины, оборудование, транспортные средства - может дать представление о том потенциале, которым обладает фирма в данный момент в отношении его расширения без или с привлечением дополнительных инвестиций, а также в отношении освоения новых сегментов рынка. Важно обратить внимание на сроки амортизации имущества, его износ, оценить, когда оно будет нуждаться в замене. Необходимо постоянно следить за эффективностью оборудования, его способностью производить продукцию, технологически отвечающую уровню современных требований.
Финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности фирмы. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в проект, чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального этапа и о том, каким образом можно получить необходимые средства (выпуск акций, займа и т.п.).
Прогноз денежной наличности должен показать способность фирмы своевременно оплачивать свои счета. В нем должны быть оценены начальная денежная наличность, ожидаемые поступления и платежи с указанием объемов и сроков.
Состав бизнес-плана:
1. Резюме.
2. Описание отрасли и компании.
3. Описание товаров и услуг.
4. Продажи и маркетинг.
5. Управление и организация.
6. Финансовый план.
7. Гарантии и риски компании.
8. Оценка эффективности проекта.
Все разделы бизнес-плана должны корреспондироваться между собой. Разработка каждого последующего раздела может привести к корректировке предыдущих [18, с.89].
Следует отметить, что каждый руководитель должен составлять бизнес-план в зависимости от особенностей развития его фирмы и, исходя из личной оценки достаточности представляемого материала, чтобы убедить инвестора в целесообразности вложения денег именно в данный проект. Одно из главных требований - это анализ сильных и слабых сторон бизнеса, который обеспечивает объективность аргументов проектировщика бизнес-плана.
Каждый раздел бизнес-плана имеет экономическую оценку предлагаемых мероприятий, что обосновывает объективность показателей финансового плана.
1.3 Этапы реализации бизнес-плана и его задачи
Резюме. Объем данного раздела не должен превышать нескольких страниц. Его текст должен быть понятен и не специалисту - предельная простота и минимум специальных терминов.
Работа над этим разделом чрезвычайно важна, поскольку если он не произведет благоприятного произведения на инвесторов и кредиторов, то дальше бизнес-план они просто не станут смотреть.
Этот раздел должен разрабатываться в самом конце составления бизнес-плана, когда достигнута полная ясность по всем остальным вопросам.
В разделе "резюме" определяются в приоритетном порядке все направления деятельности фирмы, целевые рынки по каждому направлению и место фирмы на этих рынках. По каждому направлению устанавливаются цели, к которым фирма стремится, стратегии их достижения, включающие перечень необходимых мероприятий. По каждой стратегии определяются ответственные лица [16, с.120].
В этом же разделе помещается информация, дающая представление о фирме, а также все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность.
Описание отрасли и компании. Описание общей информации о предприятии или компании, описание отрасли и перспективы её развития.
Особое внимание предприниматель должен обратить на обоснование организационно-правовой структуры фирмы, в котором он предполагает вести дело. Практически речь идёт о форме собственности и правовом статусе фирмы: частное владение, кооператив, государственное владение, открытая или закрытая акционерная компания, совместное предприятие и так далее. Каждая из этих форм имеет свои особенности, свои плюсы и минусы, которые тоже могут повлиять на успех проекта, и потому интересны для инвесторов и партнёров, но главное предприниматель должен обосновать причины выбора той или иной формы собственности и организации дела, наметить возможные перспективы изменений этих форм и объяснить - почему он считает такую стратегию наилучшей.
Помимо обоснования форм собственности в разделе должны быть представлены все законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность фирмы. Формальное содержание данного раздела таково:
1. дата создания и регистрации,
2. кем и когда зарегистрировано,
3. учредительные документы,
4. юридический адрес,
5. форма собственности,
6. наиболее значительные акционеры фирмы,
для акционерного общества количество разрешённых к выпуску акций, количество выпущенных в обращение акций, стоимость одной акции;
7. аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственному контролю и предписаниям,
8. копии лицензий на виды деятельности, подлежащие рассмотрению в бизнес-плане,
9. копии соглашений и договоров с другими организациями по данным видам деятельности,
10. изменения в законодательстве, которые могут оказать влияние на деятельность фирмы и другие документы (договора аренды, патенты, контракты),
11. особенности правовой системы страны рынка в части:
политическая система,
законы об охране окружающей среды,
патентная защита,
охрана труда и техника безопасности,
охрана прав потребителей.
Формулировка основных направлений вашей деятельности должна быть, с одной стороны, достаточной узкой, чтобы давать конкретное направление деятельности и фокусировать внимание на главном, а с другой стороны - охватывающей достаточную область, чтобы оставить простор для роста [11, с.79].
В конечном счете, здесь должно содержаться нечто такое, что коренным образом отличало бы предпринимателя от его конкурентов.
Описание товаров и услуг. Основная часть бизнес-плана состоит из описания продукта или услуги, которую предполагается предложить будущим покупателям и ради которых задумывался весь проект [16, c.108]. В этом случае необходимо четко и лаконично ответить на вопросы:
а) какие потребности призван удовлетворить проектируемый к производству продукт (услуга);
б) его особенности и отличительные качества, которые позволят предпочесть его товарам (услугам) конкурентов;
в) наличие патентов или авторских свидетельств, защищающих особенности проектируемого товара (услуги), технологии;
г) имеется ли наглядное изображение товара, изделий полученных с помощью новых технологий (фотографии, рисунки);
д) какова примерная оценка реализационной цены товара (услуги) и затрат, которых потребует его производство;
е) примерная величина прибыли, которую будет приносить каждая единица товара;
ж) характеристика качества товара, преимущества его дизайна, упаковки;
з) организация сервиса товара (если это техническое изделие)
Продажи и маркетинг. Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех компаний. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Потенциальные покупатели делятся на конечных потребителей и оптовых покупателей. Если потребителем выступает предприятие, то оно характеризуется месторасположением и отраслью, в которой вы работаете. Если потребитель это население, то характеризуется стандартными социально-демографическими характеристиками - пол, возраст, социальное положение, и прочее. Также, стоит описать потребительские свойства товаров - цена, срок службы изделия, внешний вид и другие. Изучение рынка - одна из главных проблем нового бизнеса. Таким образом, раздел бизнес - плана, посвященный рынку и маркетингу, часто является наиболее трудным для написания [14, c.354].
Структура данной части:
· Требования, которые потребитель предъявляет к продукции данного вида и ваши возможности им соответствовать;
· Анализ и описание конкурентов, какие сильные и слабые стороны вы будете иметь;
· Маркетинговые исследования, описание рынка и его перспективы развития;
· Сбыт - начиная от упаковки и хранения и заканчивая непосредственно сбытом в местах продаж и гарантийным обслуживанием;
· Привлечение потребителей - какими способами (маркетинговыми инструментами).
Следует помнить, что такие элементы маркетинга, как сегментирование, позиционирование товаров на рынке являются основополагающими. В конечном счете, вся маркетинговая деятельность фирмы направлена на создание новых товаров, необходимых потребителям на отыскание новых рынков для своих товаров и удержание своей доли рынка.
От этой деятельности зависит объем реализации товаров и прибыль, которая является главной целью фирмы.
От того, насколько обосновано выбран сегмент рынка во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе. Сегмент рынка обычно проводится по потребителям, по параметрам товаров и по основным конкурентам.
Одним из важнейших элементов плана маркетинга также является ценообразование.
Цена связана с такими функциями маркетинга, как характеристика и образ товаров и фирмы. Цены часто меняются на протяжении жизненного цикла товаров. От высоких - для привлечения избирательных покупателей, следующих моде и ориентирующихся на престиж, до низких цен - для массового потребления.
При анализе используемых на фирме способов ценообразования целесообразно исходить из следующих положений: возможная цена может определяться исходя из:
· Себестоимости продукции;
· Цены продукции на аналогичный товар или субституты;
· Уникальных достоинств товара;
· Цен, определяемых спросом на данный товар.
На основе себестоимости обычно оценивается минимально возможная цена, которая соответствует наименьшим издержкам производства.
На основе анализа цен конкурентов определяют средний уровень цен на товары. Максимально возможная цена для товаров, отличающихся высоким качеством или уникальными достоинствами. Цены, определяемые спросом или конъюнктурой рынка данных товаров могут колебаться во всем диапазоне от минимальных до максимальных цен.
Важным, с точки зрения маркетинга, является разработка фирмой своей ценовой политики. Целесообразная ценовая политика заключается в следующем: надо установить на свои товары такие цены и так изменять их в зависимости от ситуации на рынке, чтобы овладеть максимальным объемом прибыли.
Анализ перспективности проекта (SWOT-АНАЛИЗ). SWOT - аббревиатура английских слов:
Strenth - сила
Weafness - слабость
Oportunitis - возможности
Troubles - угрозы
Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.
Здесь необходимо рассмотреть следующие факторы:
- организационные (правовая форма, наличие помещений собственных или арендованных);
- маркетинговые (место расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты: чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентной);
- технические (производственные фонды: состояние и ресурсы);
- финансовые (наличие собственных средств);
- кадровые (навыки и профессиональные недостатки, насколько идея отвечает идеям, знаниям и умениям предпринимателя).
Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы:
- экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство);
- социально-культурная среда;
- технологическая среда;
- демографическая среда.
Возможности:
- повысить профессиональный уровень;
- есть вероятность получить новый продукт;
- использование новых материалов, нового сырья;
- благоприятная налоговая и кредитная политика.
Угрозы:
- таможенное оформление;
- появление конкурентов (но может быть и сильной стороной).
Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:
Понимания состояния дел на данный момент;
- Ясного представления того уровня, которого предприниматель собирается достичь;
- Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.
- Проанализировав и оценив идею, тем самым можно определить свое состояние (сильные и слабые стороны, возможности и опасности) на данный момент.
Следующим важным этапом маркетинга является схема распространения товаров, те есть организация товаров сбыта.
Канал сбыта - путь, по которому товары движутся от производителя к потребителям.
Участники каналов сбыта выполняют ряд функций, основные из которых являются следующими.
1. Исследовательская работа - сбор и анализ информации, необходимой для планирования и организации сбыта.
2. Стимулирование - создание и распространение информации о товарах, которые способствовала бы его приобретению потенциальным покупателем, а так же стимулирование оптовых продаж.
3. Установление контактов - налаживание и поддерживание связи с потенциальными покупателями.
4. Предпродажное приспособление товаров - подгонка товаров под требования покупателей.
5. Проведение переговоров - согласование цен и условий для последовательного акта передачи собственности или владений товаров.
6. Организация товародвижения - транспортировка и складирование товаров.
7. Финансирование - изыскание и использование средств для покрытия издержек по функционированию сигналов сбыта.
8. Принятие риска - принятие на себя ответственности за функционирование каналов сбыта.
Благодаря специализации эти функции могут быть выполнены разными участниками канала сбыта (фирмами или отдельными лицами), что позволяет в определенной степени производителю сэкономить ресурсы.
Канал сбыта может характеризоваться по числу составляющих его звеньев или уровней.
Важным элементом маркетинга является реклама, предназначенная для информированности покупателей, привлечения их внимания к данному товару, услуге и распространению предложений, советов, рекомендаций по приобретению данной продукции.
Управление и организация. Инвестиции делаются в конкретных людей, а не в бизнес - план. Поэтому данный раздел является одним из самых важных. Он должен объяснить, каким образом организована руководящая группа и описать основную роль каждого ее члена. Маловероятно, что небольшая фирма на ранней стадии своего развития сможет собрать достаточно сбалансированную команду. Поэтому резонно обратить внимание как на сильные, так и на слабые стороны руководящей группы. Для выявления слабых сторон управления следует обратиться к помощи консультантов.
Финансовый план. Необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых средств, привести таблицу расходов и доходов и описать движение наличности.
Тут необходимо включить в свой бизнес - план детальный финансовый план, обычно это делается на три года. Он должен содержать в себе:
· прогноз объемов продаж;
· оценки прибыли и убытков;
· анализ движения наличности ежемесячно за первый год, а затем - поквартально;
· годовую балансовую ведомость.
Раздел призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении [18, c.185]. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:
1. Прогноз объемов реализации. Прогноз объемов продаж должен дать представление о той доле рынка, которую предположено завоевать своей продукцией. Для начального периода производства должны быть договоренности с клиентами о будущих продажах.
Прогноз прибылей и убытков - документ с довольно простой структурой. В него включают следующие показатели:
доходы от продажи,
издержки производства,
суммарную прибыль,
общепроизводственные расходы,
чистую прибыль.
Каждый элемент бюджета сообщает о разных вещах. Прибыль - это не тоже самое, что движение наличных. В то время, как прибыль является мерой долгосрочного успеха бизнеса, фактически же оплачивает счета движение наличных. Можно быть прибыльным и все-равно испытывать нехватку наличных. Эта проблема известна многим растущим фирмам.
Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предприниматель собирается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:
первый год - данные приводятся помесячно
второй год - данные приводятся поквартально
третий год - приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
2. Баланс денежных расходов и поступлений. Главная задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.
Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:
первый год - помесячно
второй год - поквартально
третий год - в целом за 12 месяцев
3. Таблицу доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:
первый год - помесячно
второй год - поквартально
третий год - в целом за 12 месяцев
Среди анализируемых показателей выделяются:
а) доходы от продаж товаров;
б) издержки производства товаров;
в) суммарная прибыль от продаж;
г) общепроизводственные расходы (по видам);
д) чистая прибыль (строка в) минус строка г)).
4. Сводный баланс активов и пассивов предприятия.
Назначение - главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
Оценка эффективности проекта. Оценка значимости проекта, его эффективность и направленность. Анализ чувствительности предприятия к внешним факторам. Эффективность разрабатываемого проекта зависит от оценки ряда финансовых показателей [13, c.36].
Срок окупаемости инвестиций является одним из показателей эффективности инвестиционных вложений. Метод исчисления этого показателя наиболее часто используется для конкурсной оценки рациональности инвестиционного проекта. Задача данного метода - определить продолжительность срока, в процессе которого будет осуществляться покрытие инвестиций. Данный показатель легко высчитывается и не принимает во внимание доходы, полученные вне рамок установленного временного периода. Согласно сроку окупаемости, проекты подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Показатель внутренней нормы прибыли рассчитывается по специальной формуле путем итеративного подбора размера ставки дисконтирования, при которой чистая ценность инвестиционного проекта будет равна нулю и представляет собой модель, когда инвестиции при окупаемости, не приносят прибыль. На величину показателя оказывают влияние внутренние условия доходности, так как ее размер уравнивается с необходимой нормой прибыли на инвестирование. При внутренней норме доходности равной (или большей) норме прибыли на капитал, инвестирование проекта является экономически оправданным.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) является оценочным критерием инвестиционного проекта. Стоимость будущих денежных вливаний рассчитывается за вычетом инвестиционных денежных потоков, но с учетом дисконтированного срока возврата капиталовложений. Инвестиционный проект считается эффективным при положительном значении NPV.
Индекс рентабельности позволяет определить относительную эффективность вложений. Данный критерий определяется по специальной формуле и является итогом деления показателя чистой указанной стоимости проекта на показатель полных инвестиционных затрат на него. Проект принимается, если индекс больше единицы. При рассмотрении проекты компонуются по уменьшению показателя индекса (в порядке снижения инвестиционной привлекательности).
Точка безубыточности - это экономический показатель объема выпускаемой продукции, при котором размер доли прибыли от реализации товара или услуг будет равен производственным затратам. То есть, фактически, на этой точке функционирования производство не приносит прибыль, но и не несет потери. На конкурентоспособность предприятия буде указывать более низкий показатель. При этом следует отметить, что просчитанная цифра будет характеризовать риск предпринимательской деятельности без учета налоговых взносов.
Коэффициент финансовой зависимости указывает на зависимость предприятия от внешних займов. Схема расчета предполагает соотношение показателей доли заемных средств к показателю совокупного актива. Значительный коэффициент указывает на большую долю займов у предприятия, а это характерный показатель высокого риска неплатежеспособности и потенциального денежного дефицита у предприятия.
Операционный леверидж - показатель, характеризующий количественную степень изменения прибыли соответственно изменению объемов реализации. Таким образом, операционный рычаг является коэффициентом отношения между величиной расходов на покрытие постоянных затрат и величиной прибыли предприятия, т.е. стойкое увеличение размера чистой прибыли предприятия при увеличении объемов продаж, не смотря на наличие затрат, имеющих постоянный характер и не меняющихся с ростом объема производства и реализации продукции. При снижении дохода от реализации, если доля постоянных затрат велика, будет значительно снижаться показатель чистой прибыли. В равных же условиях, коммерческий риск будет тем выше, чем будет выше операционный леверидж.
Гарантии и риски компании. Цель раздела - высветить основные пункты из массы финансовых данных, содержащихся в следующем разделе. Например, здесь должна быть упомянута вероятная стоимость компании в том случае, если все будет идти по плану и каковы при этом будут объемы продаж и прибыль.
Каждое новое предприятие или новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его существованию. Для любого предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления. Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться фирма. Наибольшее количество ошибок при разработке данного раздела плана встречается из-за недостаточного умения авторов бизнес-плана заранее предугадать все типы и степень рисков, с которыми фирма может столкнуться при его внедрении, источники этих рисков и момент их возникновения, а также разработки эффективной стратегии и их преодоления. Главные рискованные моменты, перед которыми может оказаться бизнес, должны быть описаны просто и объективно [17, c.160].
"Ассортимент" рисков весьма широк: от пожаров и землетрясений до забастовок и межнациональных конфликтов, изменений в налоговом регулировании и колебаний валютных курсов. Угроза может также исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров, подготовке персонала. Опасность может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно "состарить" любую новинку.
Вероятность каждого типа риска различна, так же как и сумма убытков, которые они могут вызвать. В плане требуется хотя бы ориентировочно оценить то, какие риски наиболее вероятны, во что они (в случае реализации) могут обойтись, как уменьшить риски и потери от них. Даже если ни один из рассмотренных выше типов риска реальной угрозы для фирмы не представляет, в бизнес-плане необходимо на наиболее характерных из них остановиться и обосновать, почему не стоит беспокоиться на этот счёт.
Целесообразно заранее выработать стратегию поведения и предложить пути выхода из вероятных рискованных моментов в случае их внезапного возникновения (организационные меры профилактики рисков, программа страхования рисков). Например, при риске отказа одного из поставщиков оборудования можно проработать альтернативную программу поставок от другого поставщика, указав при этом как это может повлиять на затраты, на изменение производственных площадей и другие параметры производственной мощности, а также на качество продукции.
Наличие альтернативных программ в глазах потенциального инвестора будут свидетельствовать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним готов.
При написании данного раздела предприниматель должен привести перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба от них; указать организационные меры по профилактике и нейтрализации указанных рисков. Даже если ни один из этих факторов реальной угрозы для фирмы не представляет, в бизнес-плане необходимо на них остановится и обосновать, почему не стоит беспокоиться на этот счет.
Глава 2. Разработка бизнес-плана ООО "АЛЬЯНС"
2.1 Резюме проекта
Общество с ограниченной ответственностью "Альянс", занимается продажей бюджетным организациям здравоохранения Пензенской области медицинского оборудования и сопутствующих расходных материалов.
ООО "Альянс" находится по адресу: г. Пенза, ул. Калинина, 89. Данное местоположение характеризуется хорошей транспортной развязкой (остановочный павильон в 150 м), удобной автостоянкой, возможностью подъезда грузовых машин. Близко располагаются Областной диагностический центр и 5 городская больница, прямые транспортные маршруты ведут к другим медицинским центрам (областная клиническая больница им.Н. Н. Бурденко, городская больница им. Н.А. Семашко).
Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет реализации конкурентоспособной специальной медицинской техники. ООО "Альянс" стремится к построению долгосрочных взаимоотношений с клиентами.
Основной деятельностью ООО "Альянс" являются продажи медицинского оборудования, техники и расходных материалов в бюджетные лечебные учреждения (как оптом, так и в розницу). Основные направления медицины, которые охватывает ООО "Альянс" - хирургия, неврология и кардиология.
На рынке продаж медицинского оборудования нет явных лидеров. Поэтому конкуренция отличается разнообразием и неравномерностью, что означает наличие реальных рыночных возможностей. Преимущества ООО "Альянс" перед актуальными конкурентами состоят в следующем: постоянная поддержка клиентов, сильный маркетинговый акцент на повышении продуктивности персонала корпоративных клиентов, скоординированная программа маркетинга, профессиональных имидж, дистрибьюторские соглашения, квалифицированный менеджмент.
ООО "Альянс" сотрудничает с организациями здравоохранения Пензенской области. Целевую аудиторию компании образуют в основном бюджетные учреждения. В настоящее время медицинская помощь в Пензенском регионе оказывается 13 областными и 14 городскими больницами. Сеть лечебно-профилактических учреждений муниципальных районов представлена 1 районной и 27 центральными районными больницами, в состав которых включены 38 участковых больниц, 63 амбулатории, 587 фельдшерско-акушерских пунктов.
Цель настоящего бизнес-плана - рассмотреть предлагаемую продукцию с позиции маркетингового синтеза и обосновать решения для стратегического планирования деятельности ООО "Альянс".
Общество с ограниченной ответственностью "Альянс" заключило дистрибьюторские соглашения заключены с компанией Johnson & Johnson и ООО "Paulhartmann". Соглашение дает право на предоставление эксклюзивной скидки на продукцию на территории Пензы и области.
Финансовая стратегия ООО "Альянс" основана на реинвестировании доходов с целью обеспечения роста в течении первых нескольких лет деятельности предприятия. Ожидается, что в текущем, 2008 году выручка составит 263,1 тыс. р., в 2009 г. - 1507,7 тыс. р. а к 2012 году планируется увеличение чистой прибыли до 2116 тыс. р. К 2010 году планируется, что рентабельность продаж составит 0,17%, что является неплохим показателем для фирмы - "новичка" на рынке. Проект окупится на 13 месяце существования. Источником погашения кредита и процентов по кредиту является прибыль от реализации медицинской техники. Участие инвестора в уставном капитале позволит получить ему дисконтированный доход на вложенный капитал, соразмерный депозитным вложениям, под 17 % годовых. Длительность одного цикла оборачиваемости оборотных средств уменьшится с 303 дня в 2008 году до 271 дня в 2012 году. Эффект операционного левериджа показывает что при изменении выручки на 1% прибыль изменится на 2,81 % в 2008 году, в 2009 году он составит по плану 1,17%. К 2012 году планируется увеличение этого показателя по сравнению с 2009 годом до 1,43%. Планируется снижение порога рентабельности за 5 лет с 2753,2 тыс. р. до 2167,3 тыс. р.
Разница между достигнутой выручкой и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия. В ООО "Альянс" запас финансовой прочности в 2008 году составит 1980,8 тыс. р. (4734 - 2753,2 тыс. р.). Это означает, что ООО "Альянс" в 2008 году могло бы выдержать снижение выручки примерно на 1980,8 тыс. р. без серьезной угрозы для его финансового положения.
Сумма инвестиций - 320,3 тыс. р.;
Срок окупаемости - 1 год 1 месяц;
Ставка дисконтирования - 17 % в год;
Чистый дисконтированный доход - 168,1 тыс. р.;
Внутренняя норма доходности 161,86 %;
Индекс доходности - 5,53 %.
Основными направлениями развития являются расширение ассортимента товаров и открытие магазина. На 1 квартал 2009 года намечено подписание дистрибьюторского соглашения с ОАО "Копнитель". Завод занимается производством медицинской мебели. Медицинская техника предлагаемых типов предназначена для использования в лечебно-профилактических и реабилитационных учреждениях, больницах скорой помощи, в госпиталях, санаториях, в том числе для инвалидов, в домах престарелых, реанимобилях, а также для индивидуальных потребителей. Данное сотрудничество позволит увеличить товарооборот на 486 тыс. р. в 2009 году, в 2010 году - на 556 тыс. р., а к 2012 году товарооборот по этой категории товара составит 895 тыс. р.
В 2010 году в планах предприятия открыть розничную точку продаж. В магазине будут представлены товары, как широкого потребления, так и товары, которых нет в розничных аптечных сетях.
Создание сайта в интернете - дополнительная возможность узнать об ассортименте ООО "Альянс". Этот маркетинговый ход приведет к росту количества потребителей и вместе с этим к росту товарооборота и прибыли. Расширение сотрудничества по поставкам продукции, открытие собственного магазина - будут способствовать развитию ООО "Альянс" как перспективного торгового предприятия.
2.2 Общая информация о деятельности ООО "Альянс"
19 ноября 2007 г. образовано общество с ограниченной ответственностью "Альянс" (далее - ООО "Альянс") Николаевым Иваном Сергеевичем. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 58 № 001424577. выдано инспекцией Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пенза 19.11.2007 г. Юридический адрес предприятия г. Пенза, ул. Калинина, 89. Офисное помещение общей площадью 78 кв. м. включает: склад, кабинет директора, офисные помещения для менеджеров, подсобные помещения.
Порядок создания и правовое положение ООО, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом Российской Федерации (ст.87-94) [2], а также Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью" [5]. Имущество, включая уставный капитал, принадлежит обществу как юридическому лицу. Основной документ, на основании которого осуществляется деятельность ООО "Альянс" - Устав (Приложение №1).
Основной целью общества является получение прибыли при осуществлении производственной и коммерческой деятельности. Виды деятельности:
оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами;
оптовая торговля изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями;
розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями;
розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами.
Основной деятельностью ООО "Альянс" являются продажи расходных материалов для медицинского оборудования, техники в бюджетные лечебные учреждения г. Пензы и области.
Основные направления медицины, которые охватывает на данном этапе развития ООО "Альянс" - хирургия, кардиология. С обществом сотрудничают такие учреждения здравоохранения как кардиоцентр, диагностический центр, ряд больниц в области и многие другие.
Здравоохранение является особой сферой деятельности государства по обеспечению прав граждан на жизнь и здоровье и в связи с этим должно стать одним из самых приоритетных направлений в политической, экономической и социальной жизни страны и общества.
Охрана здоровья населения составляет одну из основ конституционного строя России. Право каждого на охрану здоровья и медицинскую помощь закреплено в Конституции Российской Федерации [1; Ст.41].
Это право обеспечивается путем предоставления гражданам бесплатной медицинской помощи, финансированием целевых Программ охраны и укрепления здоровья населения, способствующих развитию физической культуры и спорта, экологическому и санитарно-эпидемиологическому благополучию.
В настоящее время медицинская помощь оказывается 13 областными и 14 городскими больницами. Сеть лечебно-профилактических учреждений муниципальных районов представлена 1 районной и 27 центральными районными больницами, в состав которых включены 38 участковых больниц, 63 амбулатории, 587 фельдшерско-акушерских пунктов [21].
В ходе реализации приоритетного национального проекта и долгосрочной государственной демографической программы в области выработаны и внедрены новые организационные формы работы, заложены основы системного преобразования первичного звена здравоохранения.
В 2007 году общий объем финансирования областных целевых программ в сфере здравоохранения составил 431 230,2 тыс. рублей, в том числе из федерального бюджета - 34 134,6 тыс. рублей, из областного бюджета 390 193,8 тыс. руб., из внебюджетных источников - 6 901,8 тыс. рублей. Поступившие средства освоены в полном объеме [22].
В 2007 году строительство и капитальный ремонт велись на 14 объектах Министерства здравоохранения и социального развития Пензенской области (на эти цели выделено и освоено 784,035 млн. рублей из консолидированного бюджета). Введено в эксплуатацию шесть объектов. В течение года 39 объектов здравоохранения отремонтированы и оснащены медицинским оборудованием по программе "Социальное развитие села до 2010 года". В рамках реализации областной целевой программы "Укрепление материально-технической базы фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктов Пензенской области (2006-2007 годы)" в ушедшем году проведён ремонт 20 участковых больниц, 18 амбулаторий и 16 ФАП.
В лечебно-профилактические учреждения в 2007 году было поставлено 5197 единиц оборудования, практически все амбулаторно-поликлинические учреждения области оснащены современным рентгенологическим, ультразвуковым, лабораторным и эндоскопическим оборудованием, электрокардиографами и др.
Внедрение современного диагностического оборудования в практическое здравоохранение существенно расширило возможности диагностики и лечения больных. С 10 до 7 дней сократилось время ожидания гражданами обследований в амбулаторно-поликлинических учреждениях. Повысилось качество этих обследований за счет современных технических характеристик оборудования и повышения квалификации медицинского персонала, обеспечивающего проведение исследований.
По инициативе Губернатора Пензенской области В.К. Бочкарева открыт Пензенский областной кардиологический центр, оснащенный медицинским оборудованием самого современного уровня [22].
В последние годы здравоохранение Пензенской области стало одной из наиболее динамично развивающихся отраслей. Созданы условия для широкого применения современных инновационных технологий, развития первичной медико-санитарной помощи, совершенствования экстренной неотложной и высокотехнологичной медицинской помощи, внедрения современных медицинских информационных технологий.
2.3 Разработка и описание разделов бизнес-плана предприятия
Описание товаров и услуг. Основной деятельностью ООО "Альянс" являются продажи расходных материалов для медицинского оборудования, а также самого оборудования и техники в бюджетные лечебные учреждения г. Пензы и области. Данная продукция призвана помогать медицинскому персоналу в выявлении, профилактике, а также лечении болезней населения.
Таблица 1
Продукция ООО "Альянс"
НаименованиеИмеется ли наглядное изображение товараСредняя наценка (% от себестоимости)Операционное белье (хирургические перчатки, салфетки и тампоны, шапки, маски, халаты для операционной, смотровые перчатки, специальные простыни, стерильное покрытие инструментального стола, стерильные рукава и др.).Да, каталог39%Иглы хирургические (около 150 видов).Да, планшет с видами игл41%Бинты (повязки на основе пасты окиси цинка, эластичные компрессионные бинты всех степеней растяжимости, когезивные и пластырные бинты, спортивные бандажи, материалы для гипсовой перевязочной, гипсовые повязки, инновационные синтетические иммобилизационные повязки, подкладочные материалы, сетчатые и трубчатые бинты; 50 видов).Да, планшет с бинтами47%Неврологические молоточки (универсальный рефлекторный неврологический молоточек, комбинированный неврологический молоточек, рефлекторный молоточек с эластичной ручкой, тяжелый, без иглы).Да, каталог36%Ренген - и флюро-пленка (различается по размеру и совместимости с аппаратом; более 50 видов).Да, каталог45%Уход за ранами (классические раневые повязки, такие как марлевые и нетканые тампоны, абсорбирующие и мазевые повязки; гидроактивные системы, такие как многослойные раневые повязки с суперабсорбентами, повязки на основе альгината кальция, пенные повязки, гидроколлоидные и гидрогелевые повязки).Да, каталог50%Системы для переливания крови и растворов (система инфузионная с иглой, система переливания трансфузионная, система трансфузионная с иглой).Да, каталог40%Средства для дезинфекции (препараты, используемые для дезинфекции поверхностей, оборудования, белья. Для дезинфекции кожи, обработки операционного и инъекционного полей, дезинфекция, предстерилизационная очистка и стерилизация мединструментов).Прайс-лист47%Тонометры и термометры (цифровые термометры (градусники) , термометры электронные, электронные медицинские термометры, инфракрасные термометры, механические тонометры, полуавтоматические тонометры, автоматические тонометры, тонометры на запястье, стетоскопы, адаптеры, манжеты).Да, каталог35%Трости (трости телескопические, трости с квадратной и пирамидальной опорами, трости складные телескопические).нет35%Ингаляторы (компрессорные ингаляторы, ультразвуковые ингаляторы, паровые ингаляторы, аппарат для лечения астмы "Астер", эфирные масла, дыхательные тренажеры).Да, каталог35%Алкотестеры (профессиональные алкотестеры (алкометры) , персональные (индивидуальные) алкотестеры (алкометры) , одноразовые тесты на алкоголь).нет35%Глюкометры (тест-полоски, ланцеты-прокалыватели, одноразовые тесты, напоминатели).Прайс-лист35%Шприцы, перчатки, реагенты для ренген-кабинетовПрайс-лист50%В таблице 1 представлены расходные материалы, акцент на продажу которых делает ООО "Альянс", но кроме этого предприятие занимается и продажей медицинского оборудования и мебели, наценка на которую ставится индивидуально для каждого заказа (в среднем 30-50%).
Это кардиографы, инвалидные кресла-коляски, гинекологические кресла, рентген-оборудование, кварцевые, ультрафиолетовые, инфракрасные лампы, бактерицидные облучатели, ионизаторы, массажные столы, массажеры и многое другое в зависимости от потребностей лечебного учреждения.
Продажи и маркетинг. Положительным элементом для развития предприятие служат дистрибьюторские соглашения. Они заключаются в том, что поставщик (производитель) предоставляет дистрибьютору (ООО "Альянс") скидку на продукцию (не предоставляемую больше никому в этом регионе). Для организации-дистрибьютора - возможность продавать товар на пензенском рынке по ценам производителя, а производитель освобождает себя от необходимости завоевывать рынок в данном регионе самостоятельно.
Такие соглашения у ООО "Альянс" есть с компанией Johnson & Johnson (предоставлена скидка в размере 60%) и ООО "Paulhartmann" (скидка 40%).
Johnson & Johnson [26]. ООО "Джонсон & Джонсон" входит в группу компаний Johnson & Johnson - крупнейшего в мире производителя товаров для здоровья человека, лекарственных средств и медицинского оборудования. Основана в 1886 году. На территории России и стран СНГ продукция компаний Johnson & Johnson представлена с 1992 года тремя направлениями:
Потребительская продукция
Фармацевтическая продукция
Продукция для больниц. Компании, работающие в этом направлении, специализируются на научных исследованиях, разработке и производстве продукции для больниц, используемой в медицинских учреждениях для диагностики, лечения и ухода за пациентами.
"Paulhartmann" [25]. Компания Хартманн входит в число ведущих европейских поставщиков медицинской и гигиенической продукции. Хартманн - многонациональная компания, специализирующаяся на медицинской и гигиенической продукции. Основная продукция, предлагаемая под торговой маркой Хартманн - результат профессионального системного подхода к лечению ран, гигиены при недержании, а также предотвращения риска в операционной. Вся продукция и услуги разработаны для профессиональных работников в лечебно-профилактических учреждениях, хосписах, домах престарелых, патронажных и социальных служб, а так же ухода за больными на дому. Продукция и дополнительные услуги, которые предлагает компания, полностью обеспечивают потребность пациентов. За группой Хартманн стоит долгая история людей и их идей. Фирма основана в 1867 году. Российским врачам имя и продукция Paul Hartmann знакомы с начала 1990-х годов, когда в Москве было открыто представительство компании. В январе 1998 года начала работу дочерняя компания ООО "Пауль Хартманн" со складом в Москве.
Основным способом государственных закупок для бюджетных организаций являются тендеры - способ выдачи заказов на поставку товаров, предоставление услуг или проведение подрядных работ по заранее объявленным в конкурсной документации условиям, в оговоренные сроки на принципах состязательности, справедливости и эффективности (рис.1.).
21 июля 2005 года вышел Федеральный закон 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", который вступил в действие с 1 января 2006 года [8]. Этот закон регламентирует все государственные и муниципальные закупки в Российской Федерации, а также вводит ряд обязательных требований по публикации информации о проводимых закупках в сети Интернет.
Методы государственных закупок в РФКонкурентные
(конкурсные и внеконкурсные)Неконкурентные
(закупка у единственного источника)Конкурсные:
открытый конкурс (1);
закрытый конкурс (2);
двухэтапный конкурс (1,2);
специализированный закрытый конкурсВнеконкурсные:
запрос котировокРис.1. Процедуры государственных закупок, используемые в отечественной практике.
24 июля 2007 года был принят Федеральный закон № 218-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" [7]. Данным законом внесены значительные изменения в процедуры размещения государственных заказов, расширен перечень оснований для закупки по способу "у единственного поставщика", изменен порядок исчисления сроков (с календарных дней на рабочие), и др.
ООО "Альянс" участвует в открытых аукционах и запросах с ценовых котировок [23; 24].
Кроме участия в тендерах есть еще несколько способов заявить о себе на рынке. Одним из них является коммерческое предложение. Бывает двух видов очное и заочное. Очное предложение делается после проведения переговоров и содержит информацию, построенную на результатах переговоров. Заочное коммерческое предложение не имеет предварительных договоренностей и составляется в наиболее стандартной форме для распространения широкому кругу потенциальных потребителей (например, с помощью электронной почты). Указывается название предприятия, его адрес и полные контакты, проблематика, которую должно решить принятие коммерческого предложения, возможности, которые дает товар или услуга описываемые в коммерческом предложении. Описываются и перечисляются необходимые для реализации выше написанного вещи (товары или услуги). Для того чтобы составить коммерческое предложение (как очное, так и заочное) менеджеру необходимо изучить какое оборудование поступило в медицинские учреждения по федеральным программам или иным способом. Далее рассчитывается количество необходимых расходных материалов для данного оборудования исходя из объема поставки, количества жителей региона, обслуживающихся в данном лечебном учреждении.
Сильные стороны описаны подробно в данном бизнес-плане, а вот о слабых сторонах следует поговорить подробнее. Пpимeняeмый для aнaлизa cpeды мeтoд SWOT (aббpeвиaтypa cocтaвлeнa из пepвыx букв aнглийcкиx cлoв: cилa, cлaбocть, вoзмoжнocти и yгpoзы) являeтcя дoвoльнo шиpoкo пpизнaнным пoдxoдoм, пoзвoляющим пpoвecти coвмecтнoe изyчeниe внeшнeй и внyтpeннeй cpeды. Пpимeняя мeтoд SWOT, yдaeтcя ycтaнoвить связи мeждy cилoй и cлaбocтью, кoтopыe пpиcyщи opгaнизaции, и внешними yгpoзaми и вoзмoжнocтями (табл.2). Появление новых конкурентов и продуктов-заменителей - явление, ожидаемое в любом бизнесе независимо от целевого рынка.
Первоочередная задача ООО "Альянс" заявить себя как самого перспективного и надежного поставщика Общий экономический спад влияет на экономику страны в целом, следовательно, и на торговлю.
Таблица 2
SWOT-анализ ООО "Альянс"
Сильные стороныСлабые стороныВнешняя средаВозможностиУгрозыНовые виды продукции
Захват смежных сегментов (изучение ситуаций переключения потребителей)
Тенденции спросаПродукты-заменители
Новые конкуренты
Общий экономический спадВнутренняя средаПреимуществаНедостаткиКаналы дистрибьюции
Известность компаний-дистрибьютеров
Низкие цены
Обученный персонал
Быстрая обработка заказов
Обширная клиентская базаНедавно на рынке (низкая репутация)
Низкая мотивация сотрудников
Нет послепродажного обслуживания
Нет дополнительных услуг
Нет сайтаНо, так как целевой аудиторией является сфера здравоохранения, которое финансируется государством риск банкротства у ООО "Альянс" минимальный. Финансирование здравоохранения в период экономического кризиса может быть снижено до минимума, но никак не прекращено. Возможно временно заморозится оснащение лечебных учреждений современным оборудованием, что, конечно снизит оборот ООО "Альянс", но направление основной деятельности (продажа расходных материалов) будет профинансировано. Низкая мотивация сотрудников - тоже вопрос времени. Зарплата менеджеров зависит от оборота фирмы, который на первых стадиях развития небольшой. Недовольство по этому вопросу можно предотвратить, если ввести дополнительную премиальную сетку. Отсутствие послепродажного обслуживания и дополнительных услуг также является отрицательным фактором в конкурентной борьбе. С дальнейшим развитием фирмы будут развиваться и дополнительные услуги. А сейчас в борьбе с конкурентами акцентирование необходимо делать на качество обслуживания, быструю обработку заказов и наращение клиентской базы.
По данным проведенного ООО "Альянс" исследования, принадлежащие к ее целевому рынку компании, занимающиеся закупками медицинских товаров, обращаются к услугам следующих организаций:
"Альфавита";
ЗАО "Медком-М";
ООО "МедСнаб-Центр";
ООО "Автомедтехника";
ООО "Рафэл".
ООО "Автомедтехника" в основном, специализируется на производстве и продаже газовых баллонов для автомобилей и работает по федеральным заказам Министерства здравоохранения (производство паровых стерилизаторов, водолечебных душевых кафедр, анатомических столов). "Альфавита" также не рассматривается в качестве соперника, так как она в большей степени специализируется на продаже стоматологического оборудования и стоматологических расходных материалов.
Основными конкурентными факторами ООО "Альянс" являются низкая цена (дистрибьюторские соглашения), эксклюзивность товара на территории Пензенского региона, четко работающая команда менеджеров.
Заметного присутствия на целевом рынке удалось добиться казанской компании ООО "Рафэл". Она представляет свои услуги на пензенском рынке более 5 лет и зарекомендовала себя как стабильно развивающаяся фирма. Основным направлением деятельности являются лекарственные препараты, на продажу которых необходима лицензия и особые условия хранения.
У ООО "МедСнаб-Центр" подписаны дистрибьюторские соглашения с несколькими производителями хирургических инструментов, что дает этой фирме право на самые низкие цены на пензенском рынке на данную категорию товаров, но менеджерский состав несколько слабоват, что тормозит развитие компании в других направлениях деятельности (продаж других категорий товаров).
Рис.2. Текущее распределение долей рынка продажи медицинского оборудования.
Сильным преимуществом ЗАО "Медком-М" хорошо работающая команда менеджеров и обширная клиентская база. ЗАО "Медком-М" испытывает недостаток эксклюзивных прав на самые низкие цены в регионе.
Есть еще множество фирм, занимающихся продажами медицинского оборудования, но на данном этапе эти фирмы не представляют особой опасности как конкуренты, так как у них нет ни одного из основных конкурентоспособных факторов (компания "Альбион", "Ники Млт-Поволжье", "Смайл" и т.д.). Но за их развитием следует следить, т.к. ситуация в будущем может измениться. Эти организации занимаются мелкими поставками расходных материалов и занимают 1/5 целевого рынка (рис.2).
Управление и организация. Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности является характеристика организационной и функциональной структуры. Схема организационной структуры ООО "Альянс" приведена на рис.3.
Руководство деятельностью ООО "Альянс" осуществляет директор, который действует в соответствии с Уставом общества, он распоряжается средствами предприятия в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач предприятия.
Рис.3. Схема организационной структуры ООО "Альянс".
Бухгалтерскую службу возглавляет бухгалтер (по совместительству), назначаемый директором, в обязанности которого входит:
организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о его финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;
формировать учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей.
возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плата счетов бухгалтерского учета.
Функциональные обязанности менеджеров отдела продаж включают в себе:
Поиск потенциальных клиентов;
Ведение коммерческих переговоров с клиентами в интересах организации;
Оперативное реагирование на информацию, поступающую от клиентов, и доведение ее до сведения Начальника отдела;
Выяснение потребностей клиентов в продукции, реализуемой Фирмой, и согласование заказа с клиентом в соответствие с его потребностями и наличием ассортимента на складском комплексе ООО "Альянс";
Мотивация клиентов на работу с Фирмой.
Функции менеджера по закупкам:
Проводит исследования рынка.
Разрабатывает процедуры и политику осуществления закупок.
Проводит осмотр товара для определения ценности и повреждений.
Определяет источники закупок.
Отслеживает потребительские и рыночные тенденции.
Размещает заказы на поставку материалов, сырья, оборудования.
Осуществляет закупку офисного оборудования и мебели.
Более подробно должностные инструкции приведены в приложении №2.
Функциональные обязанности менеджера отдела закупок временно исполняет директор в связи небольшим объемом товарооборота на начальном этапе существования ООО "Альянс". Товары закупаются у Johnson & Johnson и ООО "Paulhartmann" (основные поставки) и "Полисепт", "Tyco", "Киль-М" (альтернативные закупки) - для безопасности своего финансового благополучия.
Важное место в организации имеет кадровая политика и система поощрений сотрудников. Заработная плата менеджеров состоит из двух частей - должностного оклада и премиальной части. Фиксированный оклад составляет 4000 руб. и премия 2% от прибыли личных продаж. У директора начисление происходит - 8000 руб. оклад и премия 2% от прибыли общих продаж. Сотрудники транспортного отдела, кладовщики и бухгалтер имеют фиксированную зарплату (табл.3). Оформление на работу осуществляется по трудовому кодексу РФ.
Для повышения командного духа необходимо проводить корпоративные мероприятия:
выезды на природу (10000-12000р.);
празднование нового года (15000-20000р.);
дня рождения компании (15000руб.).
Таблица 3
Расходы на персонал.
ДолжностьОклад, руб.ПремияДиректор80002% прибыли общих продажБухгалтер5000-Водитель7000-Кладовщик7000-Менеджер отдела продаж40002% прибыли личных продажВ качестве дополнительного материального поощрения сотрудников применяется премиальная сетка.
По истечении каждого квартала менеджеру отдела продаж, принесшему компании большую прибыль относительно остальных менеджеров выплачивается премия, приравненная к его окладной части зарплаты. При работе любого сотрудника в организации больше года по состоянию на 31 декабря выплачивается так называемая "13 зарплата" - дополнительная средняя зарплата за последние 12 месяцев. Штрафные санкции к сотрудникам следует применять в исключительных случаях и рассчитывать индивидуально в зависимости от проступка.
Финансовый план. Финансовый план показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования. Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга.
Целью разработки финансового плана является определение эффективности предлагаемого бизнеса. Общая потребность в инвестициях составляет 320,3 тыс. р. (табл.4). Источниками инвестирования являются собственные средства учредителя в сумме 320,3 тыс. р.
Таблица 4
Расходы на создание нового предприятия.
НаименованиеСтоимость (руб.)СооруженияАвансовая арендная плата за 3 месяца90 000Авансовая оплата услуг охраны за 2 месяца8000ОборудованиеМебель60 150Компьютеры, программное обеспечение147 200Подключение телефона, интернета11 500Материалы, запасыКанцелярские принадлежности2 500Бумага500Визитки4 900Итого:320 340Оплата услуг составляет 45565 руб. /мес. (табл.5). Сумма может изменяться в связи с изменением времени года (отопление) или интенсивностью работы (телефонные переговоры). Сумма оплаты интернет-трафика фиксированная.
Прибыль от реализации медицинского оборудования позволяет осуществить финансирование развития производства, а также погашение кредита и процентов по кредиту, начиная с 1999 года.
С лечебными учреждениями ООО "Альянс" работает при предварительной оплате поставки в размере 100% от общей суммы для снижения риска неоплаты поставки. По истечении 5-7 месяцев успешных взаимоотношений с фирмами-партнерами ООО "Альянс" начинает заключать договора купли-продажи товара с 30% предоплатой.
За 2008 год объем реализации продукции составил 4734 тыс. р. (приложение 3 таблицы 1-3). Чистая прибыль 263, 1 тыс. р. В первый месяц работы чистая прибыль составит 36,6 тыс. р. Расходы в феврале составят 319,5 тыс. р. Прибыль - 42, 9 тыс. р.
Таблица 5
Коммунальные платежи
Вид платежаСтоимость (руб.)Арендная плата30 000Обслуживание дома250Общее освещение15ГВС550Канализация100Отопление700Электричество350Оплата интернет-трафика2100Телефонная связь7500Услуги охраны4000Итого:45565В 2009 году планируется увеличить валовой объем продаж до 7835тыс. р., доход после уплаты налогов составит 1507,7 тыс. р.
Прогнозы движения денежных средств в 2010-2012 гг. можно увидеть в приложении 4 таблица 1-3.
В связи с ростом инфляции должностные оклады сотрудников следует пересматривать по состоянию на 1 января каждого года. В 2009 году увеличение произойдет на 12%, т.е. окладная часть составит 55+12%=62 тыс. р., в 2010-2012 гг. на 14%.
2010 год: 62+14%=71тыс. р.;
2010 год: 71+14%=81 тыс. р.;
2012 год: 81+14%=92 тыс. р.
Амортизация - это исчисляемый в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения и производственного использования. Это процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт.
При линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.
На = 1/n*100%, где
n - срок полезного использования (мес.).
Амортизация электронно-вычислительных машин. По классификации основных средств компьютерная техника относится ко второй группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Амортизационные отчисления на компьютерную технику (на сумму 125000руб.) будут производиться сроком 3 года (36 месяцев) и составят
1/36*100%=2,778%;
125000*0,02778=3475р.
Амортизация автомобиля. На должность водителя принят человек с автомобилем ВАЗ 2111 в личной собственности установленной стоимостью 155000 рублей. Данный автомобиль относится к четвертой группе классификации основных средств (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). Амортизационные отчисления будут производиться в течении 62 месяцев и составят
1/62=1,613;
155000*0,01613=2500р.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. [3, гл.26]
В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26 Налогового кодекса РФ ООО "Альянс" переходит на упрощенную систему налогообложения с момента государственной регистрации. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов. В соответствии со статьей 346.20 налоговая ставка устанавливается в размере 15%.
В соответствии с федеральным законом №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 [6] применяются следующие тарифы для страховых взносов: База для начисления страховых взносов для лиц 1967 года рождения и моложе до 280000 рублей составляет 8% на финансирование страховой части трудовой пенсии и 6% на финансирование накопительной части трудовой пенсии от Фонда оплаты труда.
В классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска указано, вся деятельность ООО "Альянс" относится к 1 классу риска. Федеральный законом "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 год на плановый период 2010 и 2011 годов" от 25.11.2008 №217-ФЗ установлены следующие страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний относящиеся к 1 группе риск: 0,2% от фонда оплаты труда [3].
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. [3, гл.23]. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В статье 208 главы 23 Налогового кодекса РФ указаны доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации, подлежащие налогообложению. Налоговая ставка установлена в размере 13 %.
Гарантии и риски компании. Риски на предприятии могут быть самыми разнообразными, в процессе работы, возникают порой самые неожиданные ситуации. Конечно, далеко не все риски можно предотвратить, так например, авария транспортного средства, перевозящего большое количество продукции, вещь не предсказуемая, однако если в этом случае товар потерял свои первоначальные свойства и стал не пригодным для дальнейшей продажи, предприятие понесет довольно ощутимые убытки.
Практически все лечебные учреждения (за исключением коммерческих) находятся на государственном финансировании. Как следствие возникают финансовые риски. Они вызваны инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр. Они могут быть снижены благодаря созданию системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты и т.д.
Конкурентных рисков можно избежать, продумав сценарии, предусматривающие варианты ответных действий конкурентов на шаги на рынке ООО "Альянс". Обойти конкурентов можно и в участии в закупках. Необходимо наиболее тщательно готовиться к тендерам. Выбирать товар с наиболее низкими ценами, уточнять у заказчика, что именно он хочет получить, оставляя заявку на закупку.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособного спроса и т.п.). Мерами по снижению коммерческих рисков могут быть:
· систематическое изучение конъюнктуры рынка;
· создание дилерской сети;
· соответствующая ценовая политика;
· создание сети сервисного обслуживания;
· создание общественного мнения (паблик рилейшнз) и "фирменного стиля";
· реклама и т.д.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (смена политического курса страны, экономический кризис). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.
Организационные риски, вызванные ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохо разработанными правилами работ и пр., то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании;
Рыночные риски - это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности и пр.;
Кредитные риски - риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок;
Юридические риски - это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск несоответствия законодательств разных стран; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.;
Технико-производственные риски - риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); риск возникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объекта вследствие ошибок при проектировании и монтаже, несоблюдение производственных технологий и процессов, ряд строительных рисков и пр.;
Идентификация перспективных рыночных возможностей, соответствующих преимуществам и интересам нашей компании позволяет выбрать стратегическую позицию и направить усилия на развитие бизнеса. Честная оценка рисков позволит добиться снижения угроз, с которыми, возможно, столкнется компания.
Глава 3. Технико-экономическое обоснование бизнес-плана ООО "АЛЬЯНС"
3.1 Оценка эффективности и окупаемости бизнес-плана на предприятии
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей проекта. Задачей составления ТЭО является оценка затрат на проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.
ТЭО необходимо предпринимателю для понимания того, что стоит ждать от проекта и инвестору, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. ТЭО может разрабатываться как группой специалистов (в сложных проектах), так и самостоятельно предпринимателем.
Эффективность разрабатываемого проекта предприятием зависит от оценки ряда финансовых показателей.
Оборачиваемость оборотных средств ООО "Альянс" (табл.6) характеризуется рядом взаимосвязанных показателей длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).
Таблица 6
Оборачиваемость оборотных средств
Длительность одного оборота оборотных средств (рис.4) исчисляется по формуле:
1 оборот = 360 / Ко, где
Ко - коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.
Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.
Рис.4. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала ООО "Альянс", тыс. р.
Количество оборотов за определенный период (рис.5)., или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ко), исчисляется по формуле:
Ко = SAL / A, где
SAL - объем продаж, тыс. р.;
A - оборотный капитал в среднем в год, тыс. р.
Рис.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО "Альянс"
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), обратный коэффициенту оборачиваемости (рис.6), определяется по формуле:
Кз = A / SAL;
Рис.6. Коэффициент загрузки оборотных средств ООО "Альянс"
Этот показатель характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу (1 руб) реализованной продукции. Показатели оборачиваемости оборотных средств могут рассчитываться по всем оборотным средствам, участвующим в обороте, и по отдельным элементам. Изменение оборачиваемости средств выявляется путем сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотных средств выявляется ее ускорение или замедление. При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении - в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяют предприятию направить их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Таким образом, оборотные активы занимают большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
Рентабельность является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Рентабельность продаж - это отношение чистой прибыли к выручке (табл.7).
Таблица 7.
Рентабельность продаж ООО "Альянс"
Если в 2008 году в среднем на 1 рубль вложенных активов ООО "Альянс" приходилось 6 копеек чистой прибыли, в 2009 году планируется увеличить его до 20 копеек на 1 рубль вложенных средств. К 2012 году он составит 14 коп (рис.7).
Рис.7. Рентабельность продаж ООО "Альянс"
Анализ с помощью эффекта операционного рычага (табл.8). Главной целью предпринимательской деятельности является прибыль предприятия. Она служит критерием эффективности деятельности предприятия и основным внутренним источником формирования его финансовых ресурсов. Формирование и управление прибылью является основой бизнеса.
Операционный анализ позволяет выявить зависимость прибыли от издержек, цен, объема реализации в ООО "Альянс", а также определять оптимальные пропорции между постоянными и переменными издержками производства, степень предпринимательского риска. В операционном анализе используют различные методы:
операционного рычага;
анализа безубыточности (порога рентабельности);
запаса финансовой прочности;
Операционный рычаг позволяет определить, как сильно изменяется прибыль при тех или иных изменениях объема реализации. Действие операционного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более интенсивному (сильному) изменению прибыли.
Сила воздействия операционного рычага (эффект операционного левериджа) рассчитывается по формуле:
СОР = Валовая маржа / прибыль, где
СОР - Эффект операционного рычага.
Таблица 8
Анализ с помощью эффекта операционного рычага
Маржа валовая - разность между выручкой от реализации продукции и переменными затратами. Валовая маржа - это расчетный показатель, сам по себе он не характеризует финансового состояния предприятия или какого-либо аспекта его деятельности, но используется в расчетах ряда показателей.
Изменяется выручка, изменяется сила рычага. Если сила рычага равна 2,81, а рост выручки планируется на 3%, то прибыль вырастет на: 2,81 * 3% = 8,43%. Если выручка падает на 10%, то прибыль уменьшается на: 2,81 * 10% = 28,1%.
Однако при каждом росте выручки от реализации сила рычага меняется, а прибыль растет (рис.8).
Таким образом, сила воздействия операционного рычага показывает степень предпринимательского риска. Чем больше сила операционного рычага, тем больше предпринимательский риск.
Рис.8. Эффект операционного рычага ООО "Альянс"
Перейдем к следующему показателю, который вытекает из операционного анализа, - порогу рентабельности (или точки безубыточности). Анализ безубыточности проводят с целью определения объема производства, при котором обеспечивается покрытие расходов предприятия. Также анализ безубыточности проводится с целью выявления оптимального для предприятия объем производства и темпов его развития, что важно для обеспечения платежеспособности и безубыточности предприятия. Порог рентабельности (рис.9) рассчитывается как отношение постоянных затрат к коэффициенту валовой маржи:
Кваловой маржи = валовая маржа / выручка от реализации;
Отсюда:
Порог рентабельности = постоянные расходы / К валовой маржи.
В нашем случае точка безубыточности или порог рентабельности ООО "Альянс" составляет 2753,2 тыс. р. (2008 г.). Для покрытия всех издержек предприятие должно реализовать услуг на сумму не менее 2753,2тыс. р. (рис.9).
Рис.9. Порог рентабельности ООО "Альянс" в тыс. руб.
После того, как предприятие достигло порога рентабельности, обеспечивающего покрытие постоянных расходов, любое увеличение объема производства (услуг) будет обеспечивать рост прибыли.
Следующий показатель - запас финансовой прочности:
Запас финансовой прочности = выручка от реализации - порог рентабельности.
Размер финансовой прочности показывает, что у ООО "Альянс" есть запас финансовой устойчивости, а значит, и прибыль. Но чем ниже разница между выручкой и порогом рентабельности, тем больше риск получить убытки. Разница между достигнутой выручкой и порогом рентабельности составит запас финансовой прочности предприятия. В нашем случае запас финансовой прочности в 2008 году составляет 1980,78 тыс. руб. (4734 - 2753,22). Это означает, что ООО "Альянс" в 2008 году могло бы выдержать снижение выручки примерно на 1980,78 тыс. р. без серьезной угрозы для его финансового положения (рис.10). Запас финансовой прочности показывает, насколько предприятие может снизить выручку от реализации своей продукции, обеспечивая при этом финансовую устойчивость предприятия.
Рис.10. Запас финансовой прочности ООО "Альянс" (тыс. руб.).
Между величиной запаса финансовой прочности и силой воздействия операционного рычага существует обратная зависимость: чем ниже сила операционного рычага, тем выше запас финансовой прочности. Эту зависимость можно выразить формулой:
Запас финансовой прочности = 1/Сила операционного рычага
Для нашего примера запас финансовой прочности в 2008 г. составляет 35,56% (Рис.11).
1/2,81 = 0,3556.
Рис.11. Запас финансовой прочности ООО "Альянс" (%).
Расчет экономической эффективности. Оценка эффективности инвестиционных проектов производится при помощи системы показателей, включающих:
- Чистый дисконтированный доход;
- Срок окупаемости;
- Внутреннюю норму доходности;
- Индекс прибыльности инвестиций.
Чистый дисконтированный доход (NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами (табл.9).
Величина NPV для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
, где
CFt - денежный поток по проекту на t-ом шаге расчета;
i - ставка дисконтирования (%);
t - номер шага расчета (t = 0,1,2,. N);
N - горизонт расчета;
IC - величина инвестиций.
Таблица 9
Расчет чистого дисконтированного дохода.
Ставка дисконтирования 4,75 % квартал, 17 % в год;
Шагом расчета принят 1 квартал (3 месяца);
Горизонт расчета 6 кварталов (18 месяцев);
Величина инвестиций 320340 руб.
Если NPV инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии.
Чем больше NPV, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном NPV, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.
NPV = 168,06 > 0, следовательно проект ООО "Альянс" эффективен.
Срок окупаемости проекта (табл.10) - минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным.
Иными словами, это - период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.
PP = t_ + [|N_| / (|N_| + N+)], где
t_ - номер периода, в котором накопленное сальдо денежного потока еще отрицательно;
|N_| - модуль отрицательного накопленного сальдо денежного потока на этапе t_;
N+ - накопленное сальдо денежного потока на этапе окупаемости.
Таблица 10
Срок окупаемости проекта.
РР = 4 + [|-57,25| / (|-57,25| + 296,06)] = 4 + (57,25/353,31) = 4,16 или 1 год и 14 дней.
Внутренняя норма доходности (IRR) - норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли, при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.
IRR = r, при котором NPV = f (r) = 0,Ее значение находят из следующего уравнения:
или
CFt - приток денежных средств в период t;
IC - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;
n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 0, 1, 2,., n.
Таблица 11
Денежные потоки 2008 и 2009 гг. (тыс. руб.).
320,34 + [263,086/ (1+IRR) ^1] + [1507,737/ (1+ IRR) ^2] = 0 (табл.11)
IRR 161,86 % > 17%, следовательно проект следует принять.
Достоинства показателя внутренняя норма доходности (IRR) состоят в том, что кроме определения уровня рентабельности инвестиции, есть возможность сравнить проекты разного масштаба и различной длительности.
В случае, когда IRR равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный инвестиционный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. В противном случае инвестиции в данный проект не целесообразны.
Индекс доходности отражает эффективность инвестиционного проекта. Если ИД > 1, проект эффективен, если ИД < 1 - неэффективен.
Рассчитывается по формуле:
IP = CF / IC, где
CF - настоящая стоимость денежных потоков;
IC - сумма инвестиций, направленных на реализацию проекта (при разновременности вложений также приводится к настоящей стоимости).
IP = (263,086+1507,737) / 320,34 = 5,53 %
IP > 1, следовательно проект ООО "Альянс" эффективен.
3.2 Перспективы развития ООО "Альянс"
Интернет сегодня является наиболее динамично развивающимся средством информации. Число пользователей сети - потенциальных заказчиков и клиентов, постоянно и неуклонно растет. Поэтому наличие собственного представительства в сети Интернет - не только дань времени, но и насущная необходимость.
Применение Интернета в современном мире необходимо для многих сфер жизни, так как сеть Интернет предоставляет уникальные возможности. Большим конкурентным преимуществом для любой организации является разработка сайтов в глобальной паутине.
Своё представительство в Интернете должно быть практически у любой компании. Наличие сайта в Интернете позволяет сообщать информацию о фирме, о предлагаемых товарах, об идеях компании. Так же представительство в сети Интернет делает возможным влияние на вашу целевую аудиторию и формирует позитивный имидж фирме. Создание сайта ООО "Альянс" поможет существенно повысить статус компании и привлечь новых потребителей.
Особое место в плановой организации деятельности фирмы занимает перспективное, стратегическое планирование, которое является одной из основных функций управления и представляет собой процесс определения целей создания организации, а также путей их достижения. Стратегическое планирование формирует основу для всех управленческих решений.
В конце декабря успешно завершены переговоры с ОАО "Копнитель", расположенном в г. Ростове-на-Дону. Средняя скидка на товар составляет 30%. Начало сотрудничества намечено на март 2009 года. ОАО "Копнитель" предлагает для бизнеса медицинскую технику, наилучшим образом обеспечивающую оказание медицинских услуг лечебного, реабилитационного и профилактического характера и отвечающую современным требованиям, как с точки зрения конструктивных решений, так и требованиям санитарии и гигиены.
Данное сотрудничество позволит увеличить товарооборот на 486 тыс. р. в 2009 году, в 2010 году - на 556 тыс. р., а к 2012 году товарооборот по этой категории товара составит 895 тыс. р.
Конструкция предлагаемой медицинской техники постоянно совершенствуется, а применяемая технология обеспечивает необходимые качественные характеристики и прежде всего надежность, долговечность, простоту в эксплуатации.
Медицинская техника предлагаемых типов предназначена для использования в лечебно-профилактических и реабилитационных учреждениях, больницах скорой помощи, в госпиталях, санаториях, в том числе для инвалидов, в домах престарелых, реанимобилях, а также для индивидуальных потребителей.
Основными конкурентами являются:
зарубежные поставщики из Германии и Финляндии;
поставщики из стран СНГ.
По сравнению с зарубежными аналогами основными преимуществами являются:
умеренная цена (в 3 - 4 раза ниже);
простота в эксплуатации благодаря ручному управлению и регулировке.
Отечественных аналогов по предлагаемым типам медицинской техники нет.
В 2010 году в планах предприятия открыть розничную точку продаж. В магазине будут представлены товары как широкого потребления, так и товары, которых нет в розничных аптечных сетях. Группы товаров:
- Первая помощь. Автоаптечки, бытовые и производственные, спорт и отдых, бытовые пластыри;
- Уход за ранами. Специальные повязки, мазевые повязки, комбинированные сорбционные повязки, пластырные повязки, фиксирующие повязки;
- Гигиена при недержании. Подгузники, пеленки, прокладки;
- Уход за больным. Медсестринские наборы, одноразовая продукция для личной гигиены, продукция для материнства и для ухода за больными;
- Измерители кровяного давления и термометры;
- Продукция широкого потребления. Ватно-косметическая продукция;
- Мебель. Кровати, тележки, кресла столы;
- Товары асептики и дезинфекции.
Целевая аудитория: практикующие врачи, население.
Магазин должен находиться вблизи нескольких крупных лечебных учреждений, площадь торгового зала должна быть не менее 30 кв. м., наличие небольшого склада 15-20 кв. м., возможность стоянки 2-3 легковых автомобилей, подъезда фургона, газели на заднее крыльцо магазина. Например, подходит район зоопарка. Лечебные учреждения, расположенные рядом:
- Областной диагностический центр (ул. Тамбовская, 32/Богданова, 53а);
- Городская инфекционная больница (ул. Красная, 23/Куйбышева, 33а);
- Глазной травматологический пункт (ул. Красная, 32);
- Городская больница им. Н.А. Семашко (ул. Красная, 32);
- Областная клиническая больница им.Н. Н. Бурденко (ул. Лермонтова, 28);
- Городская больница №5 (ул. Краснова, 60).
Потенциальные конкуренты:
- НИКИ МЛТ-Поволжье (ул. Богланова, 22). Занимается оптово-розничными продажами медицинской лабораторной техники.
- Альфавита (ул. Мира, 53). Занимается оптовыми продажами стоматологического оборудования, расходных материалов. Выделенной торговой площади нет.
- Энея-медикал (ул. Мира, 9а). Продажи медицинского оборудования, расходных материалов. Магазина нет.
Создание сайта в интернете - дополнительная возможность узнать об ассортименте ООО "Альянс". Этот маркетинговый ход приведет к росту количества потребителей и вместе с этим к росту товарооборота и прибыли. Расширение сотрудничества по поставкам продукции, открытие собственного магазина - будут способствовать развитию ООО "Альянс" как перспективного торгового предприятия.
Развитие и расширение сотрудничества по поставкам, открытие собственного магазина дает огромные преимущества и выгоды для ООО "Альянс". Прежде всего, это рост прибыли предприятия, появление новых сбытовых систем, увеличение товарооборота и, как следствие расширения производства, - появление новых рабочих мест.
Анализируя сложившееся сотрудничество производителя медицинской мебели непосредственно с ООО "Альянс", можно выделить следующие сильные стороны данного сотрудничества:
- Преимущество в закупках: самые низкие цены на товар, выпускаемый ОАО "Копнитель";
- Большие финансовые возможности: сотрудничество дает возможность расширения каналов сбыта за счет расширения ассортимента;
- Возможность проведения эффективной рекламной кампании совместно с ОАО "Копнитель", повышающей узнаваемость торговой марки как завода, так и ООО "Альянс";
- Стандартизация и оптимизация всех бизнес-процессов, позволяющих минимизировать издержки, повысить отдачу на вложенный капитал и на единицу площади.
Расширение сотрудничества по поставкам продукции, открытие собственного магазина, создание сайта - все это будет способствовать развитию ООО "Альянс" как перспективного торгового предприятия.
Заключение
При всем многообразии форм бизнеса существуют основы, обязательные практически для всех областей коммерческой деятельности, опора на которые необходима для своевременной подготовки к потенциальным трудностям и снижения риска предпринимательства.
Для эффективного функционирования собственного предприятия необходимо точно знать свои потребности на перспективу во всех ресурсах: материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых. Важно предусмотреть источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе функционирования предприятия. Обширный опыт зарубежных и российских предприятий доказывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности или его некомпетентное осуществление приводят к огромным экономическим потерям.
Планирование бизнеса обеспечивает немало выгод. Оно, в частности:
побуждает тщательно изучить перспективы развития бизнеса;
заставляет точно определить цели бизнеса и пути их достижения;
позволяет обеспечить четкую координацию всех усилий по достижению поставленных целей;
определяет ключевые показатели бизнеса, необходимые для последующей оценки и контроля результатов;
делает предприятие намного более подготовленным к внезапным изменениям рыночной ситуации.
Планирование деятельности способствует решению главной задачи любого бизнеса - достижение максимума прибыли при минимуме затрат - определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. Планомерная разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей задачей для любого бизнеса.
Цель ООО "Альянс" состоит в завоевании прочной, стабильной позиции на рынке поставок медицинских расходных материалов в Пензенском регионе. Чтобы достичь этого руководство организации выбрало стратегическую позицию, которая подчеркивает:
низкие цены на продукцию;
постоянную поддержку клиентов;
эксклюзивность товара;
четко работающую команду менеджеров.
Стратегическая позиция ООО "Альянс" базируется на оценке следующих факторов:
тенденции развития отрасли;
целевой рынок;
конкурентная среда;
наши преимущества;
риски.
В ходе реализации приоритетных национальных проектов и долгосрочной государственной демографической программы в области выработаны и внедрены новые организационные формы работы, заложены основы системного преобразования первичного звена здравоохранения. Практически все амбулаторно-поликлинические учреждения области оснащены современным рентгенологическим, ультразвуковым, лабораторным и эндоскопическим оборудованием, электрокардиографами и др. В последние годы здравоохранение Пензенской области стало одной из наиболее динамично развивающихся отраслей. Созданы условия для широкого применения современных инновационных технологий, развития первичной медико-санитарной помощи, совершенствования экстренной неотложной и высокотехнологичной медицинской помощи, внедрения современных медицинских информационных технологий.
Основной деятельностью ООО "Альянс" являются продажи расходных материалов для медицинского оборудования, а также самого оборудования и техники в бюджетные лечебные учреждения г. Пензы и области. Данная продукция призвана помогать медицинскому персоналу в выявлении, профилактике, а также лечении болезней населения.
На рынке продажи медицинского оборудования нет явных лидеров. Поэтому конкуренция отличается разнообразием и неравномерностью, что означает наличие реальных рыночных возможностей. Преимущества ООО "Альянс" перед актуальными конкурентами состоят в следующем: постоянная поддержка клиентов, сильный маркетинговый акцент на повышении продуктивности персонала корпоративных клиентов, скоординированная программа маркетинга, профессиональных имидж, дистрибьюторские соглашения, квалифицированный менеджмент. Одним из основных преимуществ является сотрудничество с ведущими производителями продукции для больниц, используемой в медицинских учреждениях для диагностики, лечения и ухода за пациентами - Johnson & Johnson и ООО "Paulhartmann".
В основе управления рисками лежит выявление всех потенциально опасных рисков. Сбор и анализ данных о внешней среде и обстановке на предприятии и вне его - позволяют учесть опасные внутренние и внешние факторы, определить объекты, которым они угрожают. Это конкуренция, коммерческие риски (снижение спроса), форс-мажорные обстоятельства, организационные риски, невыполнение обязательств, и др.
Финансовая стратегия ООО "Альянс" основана на реинвестировании доходов с целью обеспечения роста в течении первых нескольких лет деятельности организации. Ожидается, что в текущем, 2008 году выручка составит 263086 р., в 2009 г. - 1507737 руб. а к 2012 году планируется увеличение чистой прибыли до 2116123 рублей. К 2010 году планируется, что рентабельность продаж составит 0,17%, что является неплохим показателем для фирмы - "новичка" на рынке. Проект окупится на 13 месяце существования. Источником погашения кредита и процентов по кредиту является прибыль от реализации медицинской техники. Участие инвестора в уставном капитале позволит получить ему дисконтированный доход на вложенный капитал, соразмерный депозитным вложениям, под 17 % годовых. Длительность одного цикла оборачиваемости оборотных средств уменьшится с 303 (2008 г.) до 271 дня (2012 год). Эффект операционного левериджа показывает что при изменении выручки на 1% прибыль изменится на 2,81 % (2008 год), в 2009 году он составит по плану 1,17%. К 2012 году планируется увеличение этого показателя по сравнению с 2009 годом до 1,43%. Планируется снижение порога рентабельности за 5 лет с 2753,22 тыс. руб. до 2167,32 тыс. р.
Разница между достигнутой выручкой и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия. В ООО "Альянс" запас финансовой прочности в 2008 году составит 1980,78 тыс. руб. (4734 - 2753,22 руб.). Это означает, что ООО "Альянс" в 2008 году могло бы выдержать снижение выручки примерно на 1980,78 тыс. р. без серьезной угрозы для его финансового положения.
Сумма инвестиций - 320,34 тыс. руб.;
Срок окупаемости - 1 год 1 месяц;
Ставка дисконтирования - 17 % в год;
Чистый дисконтированный доход - 168,06 тыс. руб.;
Внутренняя норма доходности 161,86 %;
Индекс доходности - 5,53 %.
Основными направлениями развития предприятия являются расширение ассортимента товаров и открытие магазина. На 1 квартал 2009 года намечено подписание дистрибьюторского соглашения с ОАО "Копнитель". Завод занимается производством медицинской мебели. Медицинская техника предлагаемых типов предназначена для использования в лечебно-профилактических и реабилитационных учреждениях, больницах скорой помощи, в госпиталях, санаториях, в том числе для инвалидов, в домах престарелых, реанимобилях, а также для индивидуальных потребителей. Данное сотрудничество позволит увеличить товарооборот на 486 тыс. р. в 2009 году, в 2010 году - на 556 тыс. р., а к 2012 году товарооборот по этой категории товара составит 895 тыс. р.
В 2010 году в планах предприятия открыть розничную точку продаж. В магазине будут представлены товары, как широкого потребления, так и товары, которых нет в розничных аптечных сетях.
Создание сайта в интернете - дополнительная возможность узнать об ассортименте ООО "Альянс". Этот маркетинговый ход приведет к росту количества потребителей и вместе с этим к росту товарооборота и прибыли. Расширение сотрудничества по поставкам продукции, открытие собственного магазина - будут способствовать развитию ООО "Альянс" как перспективного торгового предприятия.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Налоговый кодекс РФ. Части I и II.
4. Приказ "Об утверждении классификации видов экономический деятельности по классам профессионального риска" от 18 декабря 2006 г. N 857.
5. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ.
6. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 167-ФЗ.
7. Федеральный закон "О внесении изменений в ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" N 218-ФЗ от 24.07.2007.
8. Федеральный закон "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" N 94-ФЗ (ред. от 08.11.2007) от 21.07.2005.
9. Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 год на плановый период 2010 и 2011 годов" от 25.11.2008 №217-ФЗ.
10. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. - Бизнес план. Методика разработки.45 реальных образцов бизнес-плана - М.: Ось-89, 2007. - 864 с.
11. Как составить наилучший бизнес-план для любой отрасли и сферы деятельности. Forbes и Стэнфордская школа бизнеса рекомендуют / Ронда Абрамс. - СПб.: Прайм-ЕВРОЗНАК, 2008.382 с.
12. Ковалев А.В., Привалов В. Анализ финансового состояния предприятия.М., Центр экономики и маркетинга, 2006. - 450 с.
13. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М., Финансы и статистика, 2007. - 144 с.
14. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: "Ростинтэр", 2006. - 704 с.
15. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа.М., Издательство БЕК, 2008. - 203 с.
16. Орлова Е.Р. - Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. Оптимизация бизнес-процессов. Издательство: Омега-Л, 2005 г.683 с.
17. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А.
18. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 203с.
19. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Изд-во: РДЛ, 2008г. - 272 с.
20. 1С: Предприятие 7.7 Руководство пользователя 2008 г. - 180 с.
21. http://www.minzdravsoc.ru/ - Министерство здравоохранения и социального развития РФ: официальный сайт.
22. http://www.obl. penza.net/ - Официальный портал Правительства Пензенской области.
23. http://www.penza-gorod.ru/ - Официальный сайт администрации города Пенза.
24. http://www.zakupki.gov.ru/ - Официальный сайт РФ для размещения информации о размещении заказов.
25. http://www.pgz. pnz.ru/index.html - Портал государственных закупок Пензенской области.
26. http://paulhartmann.ru/ - Компания "Пауль Хартманн" (Paul Hartmann).
27. http://www.jnjru.ru/ - Сайт компании Johnson & Johnson в России.
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
557
Размер файла
388 Кб
Теги
diplom, gotovy, диплом
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа