close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Презентация Павлова

код для вставкиСкачать
ТЕМА:
«Бюджетное планирование и
бюджетирование на
предприятии
(на примере ОАО «АЗ «Урал»)»
Исполнитель: Павлова О.Е., гр. МФ-501
Руководитель: Макушева О.Н.
Слайд 1
Актуальность
исследования
Бюджетирование способствует оптимизации
финансовых потоков и ресурсов предприятия, что
позволяет значительно снизить их объем и потребность
в них, себестоимость и повысить конкурентоспособность
предприятия
Объект
исследования
ОАО «Автомобильный завод «Урал»
Предмет
исследования
Процесс бюджетирования на предприятии
Цель
исследования
На основе анализа и оценки бюджета предприятия,
разработать рекомендации по предотвращению его
отклонений
Задачи
исследования
1. Рассмотреть организацию процесса бюджетирования
на предприятии;
2. Осуществить анализ исполнения сводного бюджета;
3. Выявить отклонения показателей исполнения
бюджетов и причины их возникновения;
4. На основе выявленных причин дать рекомендации
предприятию в целях оптимизации его работы
Слайд 2
БЮДЖЕТНОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ
Краткосрочное, оперативное и тактическое
планирование деятельности предприятия
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Процесс разработки конкретных бюджетов
в соответствии с целями оперативного
планирования (Бекетов Н.В, Денисова А.С.)
Система планирования будущих доходов,
расходов и финансовых результатов
производственной деятельности
предприятия, а также контроля и анализа
исполнения бюджетов (Власова Н.С.)
Управление бизнесом, основанное на
планировании, направленное на
достижение целей компании (Демченко А.Г.)
Процесс составления и принятия бюджетов, с одной стороны, а с
другой – управленческая технология, предназначенная для выработки
и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих
решений (Бочаров В.В.)
Слайд 3
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
цели
Разработка
концепции
бизнеса
Мотивация руководителей
на достижение целей
организации
Контроль и
оценка
эффективности
Повышение уровня
финансовой
дисциплины
Выявление
потребностей в
денежных ресурсах
принципы
Непрерывность
составления и
корректировки
бюджетов
Конфиденциальность
информации
Унифицируемость
применяемых
документов, процедур,
регламентов
Использование основных
концепций и наиболее
эффективных инструментов
финансового менеджмента
функции
Экономическое
прогнозирование
Бюджетный контроль
Координация и
регулирование
Финансовый
анализ
Делегирование
полномочий
достоинства
Положительное
воздействие на
мотивацию и настрой
коллектива
Боле точные
показатели
величины и
структуры затрат
Координация
работы
предприятия в
целом
Своевременное
внесение
корректирующих
изменений
Служит инструментом
сравнения
достигнутых и
желаемых результатов
недостатки
Сложность и
дороговизна системы
бюджетирования
Требует от
сотрудников высокой
производительности
Различное восприятие
бюджетов у разных
людей
Противоречие между
достижимостью целей и их
стимулирующим эффектом
Слайд 4
Блок-схема составления сводного бюджета
промышленного предприятия
Бюджет продаж
Бюджет запасов
готовой продукции
Бюджет производства
Бюджет прямых
материальных затрат
Бюджет прямых
затрат труда
Бюджет
общепроизводственных
расходов
Бюджет
производственных затрат
Бюджет закупок
Бюджет сбытовых расходов (прямых коммерческих)
Бюджет постоянных (общехозяйственных и общих
коммерческих) расходов
Отчет о финансовых результатах и их
использовании
Инвестиционный
бюджет
Бюджет движения
денежных средств
Финансовый бюджет
Динамический
(прогнозный)
баланс
Отчет об
изменении
финансового
состояния
Слайд 5
Блок-схема формирования основного бюджета «АЗ «Урал»
Бюджет продаж
Бюджет ЗГП
Бюджет производства
Бюджет запасов ТМЦ
Бюджет прямых
затрат
на оплату труда
Бюджет прямых
материальных затрат на
производство продукции
Бюджет
общепроизводственных
накладных расходов
Производственная себестоимость
реализованной продукции
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет управленческих расходов
Бюджет операционных доходов и расходов
Бюджет внереализационных доходов и расходов
Бюджет дополнительных доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов
Инвестиционный
бюджет
Управленческий баланс
основные
бюджетные документы
Бюджет движения
денежных средств
Слайд 6
Стадии бюджетного процесса «АЗ «Урал»
0-я
стадия
1-я
стадия
2-я
стадия
Планфакт
анализ
исполнения
бюджета
прошлого
периода
Разработка
операционных
бюджетов
по ЦФО
Составление
предварительного
сводного
бюджета
Оценка, прогнозы:
- объем продаж
- инфляция
- курс долл.
3-я
стадия
Оценка
предварительного
сводного
бюджета на
соответствие
критериям –
KPI
(ключевые
показатели
эффективности)
4-я
стадия
С
о
о
т
в
е
т
с
т
в
и
е
0-я
стадия
Составление
окончательного
бюджета
…
Корректировка
показателей
Период, предшествующий планируемому
Плановый
период
Слайд 7
Бюджеты «АЗ «Урал», имеющие наибольшие
отрицательные отклонения плана от факта
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет продаж
7700
70000
7700
65000
7641
План
Факт
7650
60147
План
Факт
60000
55000
7600
65524
Реализация, штук
Коммерческие
расходы, тыс.руб
Инвестиционный бюджет Бюджет операционных доходов и расходов
150000
140000
План
Факт
120000
Инвестиционные
проекты, тыс.руб
15745
15722
15000
125634
130000
110000
20000
148148
10000
5000
0
662
Доходы,
млн.руб
1557
Расходы,
млн.руб
План
Факт
Слайд 8
Плановые и фактические показатели основных бюджетных
документов «АЗ «Урал»
Бюджет движения денежных средств
8000
7169
Управленческий баланс
6994
6096
5633
7789,3
6000
План
Факт
4000
2000
0
Поступление,
млн.руб
7789,3
7789,2
7789,1
Выбытие,
млн.руб
Бюджет доходов и расходов
200
0
-200
-400
-600
-800
-1000
7789,3
7789
7788,9
7788,9
7788,9
2,9
7788,8
-928
Чистая прибыль,
млн.руб
План
Факт
7788,7
Актив,
млн.руб
Пассив,
млн.руб
План
Факт
Слайд 9
Рекомендации по снижению отрицательных отклонений
бюджета продаж и операционных доходов и расходов «АЗ «Урал»
Причины
отклонений
Пути снижения отклонений
Предполагаемый
результат
Рост цен на
автомобили за счет
использования более
дорогого двигателя
«Евро 2».
Рост цен на металл
1. Внедрение
прогрессивного
инструмента с МНП
2. Переход только на
российских поставщиков
3. Установка рекламных
щитов в странах СНГ, ЮгоВосточной Азии и Африки
1. Снижение затрат на
инструмент на 1,4
млн.рублей
2. Снижение издержек
по транспортировке
3. Рост уровня
известности на 20%
Незапланированные
расходы на продажу
основных средств и
товарноматериальных
ценностей
1. Страхование имущества
2. Повышение
инвестиционной
привлекательности завода
Поддержание
состояния основных
фондов и
минимизация потерь,
связанных с их
продажей
Слайд 10
Рекомендации по снижению отрицательных отклонений
бюджета коммерческих расходов «АЗ «Урал»
Причины отклонений
Пути снижения
отклонений
Рост зарплаты
персонала,
участвующего в
процессах освоения
новых технологий.
Рост прочих расходов по
причинам увеличения
тарифов на доставку
оборудования и более
высоким затратам на
командировки
Рост затрат по упаковке
в целях борьбы с
контрафактной
продукцией
1. Снижение
материальных затрат
путём исключения
грубых ошибок
проектирования
2. Лимитирование
средств идущих на
командировки
3. Снижение расходов по
упаковке путём
самостоятельной работы
по упаковке, а также
снижение издержек на
вспомогательные
упаковочные материалы
Предполагаемый
результат
1. Снижение риска
потери средств и
времени
2. Снижение
коммерческих
расходов на 850
тысяч рублей
3. Снижение
расходов по
упаковке на 1000
тысяч рублей, и
расходов на
вспомогательные
упаковочные
материалы на 800
тысяч рублей
Слайд 11
Рекомендации по снижению отрицательных отклонений
инвестиционного бюджета «АЗ «Урал»
Причины
отклонений
Рост прочих
капитальных
вложений:
- внедрение новой
версии BAAN;
- замена физически и
морально
устаревшего
оборудования;
- Закупка программ
антивирусного и
антиспамового
контроля
Пути снижения
отклонений
Более точный расчет
затрат по данному
направлению
деятельности
Предполагаемый
результат
Снижение отклонений
фактических показателей
от плановых
Документ
Категория
Презентации
Просмотров
368
Размер файла
202 Кб
Теги
павлова, презентация
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа